吉林通化市審計(jì)局增大超前監(jiān)督份額提升“四預(yù)”能力
近年來，吉林省通化市審計(jì)局適應(yīng)新形勢發(fā)展需要，把前瞻思維、超前分析做為重要的監(jiān)督手段，切實(shí)把資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)、消除在初始環(huán)節(jié)。
一是提升預(yù)判能力。該局著眼于發(fā)展全局重點(diǎn)分析“十二五”時期審計(jì)工作發(fā)展特點(diǎn)，適時確立審計(jì)機(jī)關(guān)要適應(yīng)大發(fā)展、快發(fā)展的新形勢，面對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變的新要求，面臨推進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的新考驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)事業(yè)新跨越的工作思路。結(jié)合發(fā)展要求構(gòu)建科學(xué)運(yùn)行機(jī)制，確立了以打造精品項(xiàng)目為核心的質(zhì)量管理機(jī)制、以塑造隊(duì)伍形象為核心的文明建設(shè)機(jī)制、以創(chuàng)先爭優(yōu)為核心的開拓進(jìn)取機(jī)制，通過各種管理要素的有機(jī)配置，承載審計(jì)事業(yè)發(fā)展。同時注重預(yù)測宏觀經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展走勢，把握支撐經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各類資產(chǎn)變化，切實(shí)做到前瞻性觀測、前置性思考、前沿性分析。與此同時，把搞好審前調(diào)查作為預(yù)判監(jiān)督方向的主要形式。通過審前調(diào)查進(jìn)行測算和搜尋財(cái)務(wù)信息資料，摸清底數(shù)，從而確定監(jiān)督的重點(diǎn)方向，鎖定工作目標(biāo)，選準(zhǔn)工作的切入點(diǎn)，為全面開展審計(jì)工作實(shí)施方位導(dǎo)航。
二是提升預(yù)案水平。該局主要是完善各種制度建設(shè)，使制度建設(shè)符合發(fā)展的要求，適應(yīng)管理需要。二年來相繼出臺了《通化市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《通化市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》，該局制定完善了《審計(jì)質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)作業(yè)操作指南》、《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》，為預(yù)防和禁止國有資產(chǎn)流失、損失提供法律保障；為抵御和化解工作風(fēng)險(xiǎn)提供制度支撐。從而使預(yù)案制度構(gòu)架由常態(tài)管理向動態(tài)發(fā)展推進(jìn)、由常規(guī)性要求向精細(xì)化取向推進(jìn)、由嘗試階段向執(zhí)行階段推進(jìn)，從而使預(yù)案管理把握主線、體現(xiàn)主題、形成主導(dǎo)。
三是提升預(yù)防能力。該局注重促進(jìn)各行業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理。促進(jìn)各行業(yè)圍繞預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、排解風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)的資產(chǎn)運(yùn)行管理。通化郵政儲蓄銀行構(gòu)建業(yè)務(wù)、合規(guī)、審計(jì)“三道防線”，及時預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)種類、風(fēng)險(xiǎn)部位、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和風(fēng)險(xiǎn)等級評價，并實(shí)施中臺風(fēng)險(xiǎn)管理部門、后臺監(jiān)督檢查部門的相互配合、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。在貸款環(huán)節(jié)上，實(shí)施貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查的鏈?zhǔn)礁M(jìn)管理，確保良性貸款數(shù)比例穩(wěn)步上升，今年初良性貸款比例達(dá)到99.2%。中國工商銀行通化分行設(shè)定嚴(yán)密、科學(xué)的內(nèi)控管理程序，細(xì)化、分解評價指標(biāo)，使內(nèi)控管理覆蓋各層面、貫穿各環(huán)節(jié)、掃描全過程。通化電業(yè)公司注重發(fā)揮內(nèi)審審計(jì)在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的把關(guān)作用，每年開展工程項(xiàng)目審計(jì)200項(xiàng)，審減金額百余萬元。特別是圍繞一些單位資產(chǎn)賬實(shí)不符、賬賬不符的實(shí)際，敦促被審計(jì)單位盤點(diǎn)資產(chǎn)庫存，按類別編制固定資產(chǎn)卡片，登記造冊；搞好資產(chǎn)清查，清理賬外資產(chǎn)和往來賬款，及時消除資產(chǎn)管理隱患，確保資產(chǎn)總量的完整性和真實(shí)性。市交警支隊(duì)建立固定資產(chǎn)電子檔案，做到一物一卡，錄入微機(jī)。通過集中時間、集中人員對全部固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，建立了1320張固定資產(chǎn)明細(xì)卡片，記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)情況，并將卡片與實(shí)物對接，按科室將卡片歸檔保管，完善了固定資產(chǎn)明細(xì)賬本，從而使卡片管理與賬目管理有機(jī)結(jié)合，資產(chǎn)去向記錄到人、到單位，確保資產(chǎn)管理的安全性。
四是提升預(yù)警能力。該局二年來通過《審計(jì)要情》、《審計(jì)動態(tài)》等載體，建立了與黨委政府匯報(bào)溝通重要審計(jì)事項(xiàng)的聯(lián)系方式和渠道。及時預(yù)報(bào)各行業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的傾向性、隱蔽性、苗頭性問題，特別是就加強(qiáng)國企改革專項(xiàng)資金、住宅專項(xiàng)維修資金等方面的管理提出建議，書記、市長做到件件有批示、事事有部署。及時敦促有關(guān)部門和單位整改存在的問題，及時將挪用的專項(xiàng)資金歸還原渠道，杜絕亂支亂花行為。嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，強(qiáng)化內(nèi)控管理，切實(shí)堵塞管理漏洞，把問題處置、化解在萌芽狀態(tài)。（劉穎）
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