湖北黃岡市審計(jì)局立足內(nèi)控機(jī)制保障風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)效
今年以來(lái),湖北省黃岡市審計(jì)局著眼于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控新的形勢(shì)和要求,正確處理好內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的關(guān)系,突出對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的自我控制、自我監(jiān)督和自我糾錯(cuò),通過(guò)建立完善審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制,不斷鞏固和提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。
一、建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控免疫力。該局不斷加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育,建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制,努力引導(dǎo)審計(jì)干部充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、潛在性和后果的嚴(yán)重性,切實(shí)增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)象上,推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)教育全覆蓋。通過(guò)全員風(fēng)險(xiǎn)教育,逐步消除“沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)”、“不怕風(fēng)險(xiǎn)”、“與我無(wú)關(guān)”等錯(cuò)誤思想,在此基礎(chǔ)上突出領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位,開(kāi)展“個(gè)性化”、有針對(duì)性的教育,提高教育效果。內(nèi)容上,堅(jiān)持正面教育與反面教育相結(jié)合,主題教育和經(jīng)常性教育相結(jié)合,法制教育與道德教育相結(jié)合,努力培育審計(jì)核心價(jià)值觀,塑造正直向上、知恥明志、從善如流的基本人格,樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信、自省自愛(ài)、克己慎獨(dú)的執(zhí)業(yè)理念。方式上,側(cè)重于通過(guò)審計(jì)干部喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式,積極開(kāi)展形式多樣的教育活動(dòng),如實(shí)地參觀、情景模擬、以案說(shuō)教、知識(shí)競(jìng)答、演講比賽等,同時(shí)積極運(yùn)用網(wǎng)站、多媒體、宣傳欄、臺(tái)歷、短信等平臺(tái),開(kāi)展常態(tài)化教育,在潛移默化中增強(qiáng)審計(jì)干部風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。
二、建立健全審理工作機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控控制力。今年以來(lái),為了夯實(shí)審理工作基礎(chǔ),推進(jìn)審計(jì)工作深入開(kāi)展,該局借鑒外地經(jīng)驗(yàn),結(jié)合實(shí)際制定了審理工作方案、制度和操作流程,并進(jìn)一步健全了審理工作機(jī)構(gòu),開(kāi)展了專(zhuān)題調(diào)研和培訓(xùn)。在此基礎(chǔ)上,采取報(bào)送審理、網(wǎng)上審理和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)審理相結(jié)合的方式,全面推進(jìn)審理工作,目前已對(duì)24個(gè)已經(jīng)開(kāi)展或正在開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審理。審理工作中,審理人員以審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案為依據(jù),重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果,在保留過(guò)去復(fù)核審查內(nèi)容的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)審理審計(jì)實(shí)施方案制定的針對(duì)性和合規(guī)性;審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況;審計(jì)證據(jù)是否符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性;審計(jì)結(jié)果類(lèi)文書(shū)的合法性、規(guī)范性以及同類(lèi)問(wèn)題處理的一致性等,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即時(shí)整改,確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案,規(guī)范審計(jì)流程,進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)施審理,至少有三個(gè)方面成效:一是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和實(shí)時(shí)檢查,促進(jìn)審計(jì)人員質(zhì)量控制意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng);二是由于施行邊審理、邊整改,審計(jì)執(zhí)法程序有效規(guī)范,通過(guò)對(duì)已實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范性初評(píng),質(zhì)量扣分因素明顯減少;三是促進(jìn)審計(jì)人員嚴(yán)格依法審計(jì),審計(jì)執(zhí)法力度得到進(jìn)一步提升。
三、建立健全內(nèi)部管理機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控約束力。主要著眼于人財(cái)物管理中的薄弱環(huán)節(jié),不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制。一是落實(shí)民主決策機(jī)制。建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策制度,重要事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、干部任免和大額資金使用,以及涉及審計(jì)工作全局的事項(xiàng),由領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策;專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng),進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)、決策評(píng)估;涉及干部職工切身利益的事項(xiàng),嚴(yán)格按政策規(guī)定辦事,實(shí)行民主基礎(chǔ)上的集體決策。二是完善干部選拔任用制度。健全公開(kāi)選拔制度,完善民主推薦、組織考察、領(lǐng)導(dǎo)醞釀、集體討論決定、任前公示等制度,加大競(jìng)爭(zhēng)上崗、交流輪崗力度,進(jìn)一步提高干部選拔任用工作的公信度。三是健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。按照正人先要正己的要求,施行更嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理,建立完善了機(jī)關(guān)“三公”經(jīng)費(fèi)管理制度,重大財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目慎重決策,嚴(yán)格支出審批手續(xù),加強(qiáng)資產(chǎn)核算與管理,有效堵塞各種漏洞,切實(shí)做到民主理財(cái)、集約理財(cái),不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、建立健全考核問(wèn)責(zé)機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控威懾力。該局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核問(wèn)責(zé)力度,明確責(zé)任,分解責(zé)任,落實(shí)責(zé)任,追究責(zé)任,健全健全了風(fēng)險(xiǎn)防控督查機(jī)制,定期開(kāi)展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況自查,對(duì)重點(diǎn)工作和重點(diǎn)崗位進(jìn)行抽查,對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情的進(jìn)行暗查,在此基礎(chǔ)上加大考核評(píng)估力度,將考核結(jié)果與年終考核、崗位責(zé)任制考核掛鉤,作為部門(mén)及審計(jì)干部評(píng)先獎(jiǎng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)防控工作進(jìn)展緩慢、效果不明顯的,督促其采取措施,及時(shí)解決;對(duì)制度不落實(shí)、防控措施不到位的,及時(shí)指出,責(zé)成整改;對(duì)搞形式、走過(guò)場(chǎng)的,堅(jiān)決予以糾正;對(duì)因工作不力、監(jiān)管不到位、權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范,造成違紀(jì)違法案件發(fā)生的,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任;對(duì)違反審計(jì)紀(jì)律的,絕不遮丑護(hù)短,從嚴(yán)、從重、從快處理,做到“零容忍,治未病,糾小錯(cuò)”,用考核問(wèn)責(zé)的威懾力保障風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效。(付后裕)
一、建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控免疫力。該局不斷加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育,建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制,努力引導(dǎo)審計(jì)干部充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、潛在性和后果的嚴(yán)重性,切實(shí)增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)象上,推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)教育全覆蓋。通過(guò)全員風(fēng)險(xiǎn)教育,逐步消除“沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)”、“不怕風(fēng)險(xiǎn)”、“與我無(wú)關(guān)”等錯(cuò)誤思想,在此基礎(chǔ)上突出領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位,開(kāi)展“個(gè)性化”、有針對(duì)性的教育,提高教育效果。內(nèi)容上,堅(jiān)持正面教育與反面教育相結(jié)合,主題教育和經(jīng)常性教育相結(jié)合,法制教育與道德教育相結(jié)合,努力培育審計(jì)核心價(jià)值觀,塑造正直向上、知恥明志、從善如流的基本人格,樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信、自省自愛(ài)、克己慎獨(dú)的執(zhí)業(yè)理念。方式上,側(cè)重于通過(guò)審計(jì)干部喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式,積極開(kāi)展形式多樣的教育活動(dòng),如實(shí)地參觀、情景模擬、以案說(shuō)教、知識(shí)競(jìng)答、演講比賽等,同時(shí)積極運(yùn)用網(wǎng)站、多媒體、宣傳欄、臺(tái)歷、短信等平臺(tái),開(kāi)展常態(tài)化教育,在潛移默化中增強(qiáng)審計(jì)干部風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。
二、建立健全審理工作機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控控制力。今年以來(lái),為了夯實(shí)審理工作基礎(chǔ),推進(jìn)審計(jì)工作深入開(kāi)展,該局借鑒外地經(jīng)驗(yàn),結(jié)合實(shí)際制定了審理工作方案、制度和操作流程,并進(jìn)一步健全了審理工作機(jī)構(gòu),開(kāi)展了專(zhuān)題調(diào)研和培訓(xùn)。在此基礎(chǔ)上,采取報(bào)送審理、網(wǎng)上審理和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)審理相結(jié)合的方式,全面推進(jìn)審理工作,目前已對(duì)24個(gè)已經(jīng)開(kāi)展或正在開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審理。審理工作中,審理人員以審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案為依據(jù),重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果,在保留過(guò)去復(fù)核審查內(nèi)容的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)審理審計(jì)實(shí)施方案制定的針對(duì)性和合規(guī)性;審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況;審計(jì)證據(jù)是否符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性;審計(jì)結(jié)果類(lèi)文書(shū)的合法性、規(guī)范性以及同類(lèi)問(wèn)題處理的一致性等,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即時(shí)整改,確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案,規(guī)范審計(jì)流程,進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)施審理,至少有三個(gè)方面成效:一是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和實(shí)時(shí)檢查,促進(jìn)審計(jì)人員質(zhì)量控制意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng);二是由于施行邊審理、邊整改,審計(jì)執(zhí)法程序有效規(guī)范,通過(guò)對(duì)已實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范性初評(píng),質(zhì)量扣分因素明顯減少;三是促進(jìn)審計(jì)人員嚴(yán)格依法審計(jì),審計(jì)執(zhí)法力度得到進(jìn)一步提升。
三、建立健全內(nèi)部管理機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控約束力。主要著眼于人財(cái)物管理中的薄弱環(huán)節(jié),不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制。一是落實(shí)民主決策機(jī)制。建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策制度,重要事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、干部任免和大額資金使用,以及涉及審計(jì)工作全局的事項(xiàng),由領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策;專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng),進(jìn)行專(zhuān)家論證、技術(shù)咨詢(xún)、決策評(píng)估;涉及干部職工切身利益的事項(xiàng),嚴(yán)格按政策規(guī)定辦事,實(shí)行民主基礎(chǔ)上的集體決策。二是完善干部選拔任用制度。健全公開(kāi)選拔制度,完善民主推薦、組織考察、領(lǐng)導(dǎo)醞釀、集體討論決定、任前公示等制度,加大競(jìng)爭(zhēng)上崗、交流輪崗力度,進(jìn)一步提高干部選拔任用工作的公信度。三是健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。按照正人先要正己的要求,施行更嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理,建立完善了機(jī)關(guān)“三公”經(jīng)費(fèi)管理制度,重大財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目慎重決策,嚴(yán)格支出審批手續(xù),加強(qiáng)資產(chǎn)核算與管理,有效堵塞各種漏洞,切實(shí)做到民主理財(cái)、集約理財(cái),不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、建立健全考核問(wèn)責(zé)機(jī)制,不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控威懾力。該局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核問(wèn)責(zé)力度,明確責(zé)任,分解責(zé)任,落實(shí)責(zé)任,追究責(zé)任,健全健全了風(fēng)險(xiǎn)防控督查機(jī)制,定期開(kāi)展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況自查,對(duì)重點(diǎn)工作和重點(diǎn)崗位進(jìn)行抽查,對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情的進(jìn)行暗查,在此基礎(chǔ)上加大考核評(píng)估力度,將考核結(jié)果與年終考核、崗位責(zé)任制考核掛鉤,作為部門(mén)及審計(jì)干部評(píng)先獎(jiǎng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)防控工作進(jìn)展緩慢、效果不明顯的,督促其采取措施,及時(shí)解決;對(duì)制度不落實(shí)、防控措施不到位的,及時(shí)指出,責(zé)成整改;對(duì)搞形式、走過(guò)場(chǎng)的,堅(jiān)決予以糾正;對(duì)因工作不力、監(jiān)管不到位、權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范,造成違紀(jì)違法案件發(fā)生的,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任;對(duì)違反審計(jì)紀(jì)律的,絕不遮丑護(hù)短,從嚴(yán)、從重、從快處理,做到“零容忍,治未病,糾小錯(cuò)”,用考核問(wèn)責(zé)的威懾力保障風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效。(付后裕)
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