山東壽光：加強(qiáng)制度建設(shè) 規(guī)范投資審計(jì)
近年來(lái)，山東省壽光市審計(jì)局不斷加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目制度建設(shè)，積極爭(zhēng)取政府投資項(xiàng)目審計(jì)“小立法”，完善工程竣工結(jié)算審計(jì)、跟蹤審計(jì)、績(jī)效審計(jì)規(guī)程，制定參審中介機(jī)構(gòu)考核辦法，做到政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范、有效。
出臺(tái)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)范性文件。市政府辦公室頒布實(shí)施《壽光市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《壽光市政府投資項(xiàng)目工程變更管理暫行辦法》，從審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)實(shí)施、工程變更和隱蔽簽證、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面做了規(guī)定，使政府投資項(xiàng)目審計(jì)有了地方政府的規(guī)范性文件，實(shí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)以國(guó)家審計(jì)為主、中介機(jī)構(gòu)參與的審計(jì)模式。辦法明確規(guī)定實(shí)行政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算和決算必審制，審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)；明確規(guī)定了工程變更事項(xiàng)、工程變更等級(jí)、工程變更簽證單內(nèi)容和價(jià)格確定、工程變更及隱蔽工程確認(rèn)權(quán)限以及建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的責(zé)任，做到工程變更及隱蔽簽證規(guī)范化、制度化。
出臺(tái)政府投資項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)部管理辦法。先后制定了《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)操作規(guī)程》等管理辦法，使政府投資審計(jì)規(guī)范有序。三個(gè)管理辦法主要內(nèi)容分別是：規(guī)范了項(xiàng)目審計(jì)組織與實(shí)施、參審中介機(jī)構(gòu)及參審人員的招標(biāo)與投標(biāo)、工程造價(jià)咨詢合同的簽訂、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與抽審、審計(jì)誤差的控制、審計(jì)報(bào)告的出具、違約責(zé)任的處理、一票否決事項(xiàng)等內(nèi)容；規(guī)范了政府投資項(xiàng)目資料收集、任務(wù)分配、參審人員確定、現(xiàn)場(chǎng)勘察、工程量計(jì)算、定額套用、審核結(jié)果核對(duì)與抽審復(fù)核、審核結(jié)果資料提供、審計(jì)報(bào)告的出具等環(huán)節(jié)的操作程序，界定了審計(jì)人員的責(zé)任；規(guī)范了績(jī)效審計(jì)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、方法及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告文書(shū)模板等內(nèi)容。
出臺(tái)參審中介機(jī)構(gòu)考核辦法。對(duì)參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行百分制考核，實(shí)行末位淘汰制和一票否決制，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)前，從招標(biāo)確定的中介機(jī)構(gòu)中抽簽選取參審單位，審計(jì)結(jié)束，對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行量化考核，按得分排出名次，末位淘汰。對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)的考核主要有完成審計(jì)任務(wù)、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、提供審計(jì)成果資料、服務(wù)態(tài)度等五方面內(nèi)容。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在違反廉政規(guī)定、出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、隱瞞審計(jì)查出問(wèn)題等行為，一票否決。（武志國(guó) 樓志強(qiáng) 呂健）
出臺(tái)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)范性文件。市政府辦公室頒布實(shí)施《壽光市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《壽光市政府投資項(xiàng)目工程變更管理暫行辦法》，從審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)實(shí)施、工程變更和隱蔽簽證、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面做了規(guī)定，使政府投資項(xiàng)目審計(jì)有了地方政府的規(guī)范性文件，實(shí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)以國(guó)家審計(jì)為主、中介機(jī)構(gòu)參與的審計(jì)模式。辦法明確規(guī)定實(shí)行政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算和決算必審制，審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)；明確規(guī)定了工程變更事項(xiàng)、工程變更等級(jí)、工程變更簽證單內(nèi)容和價(jià)格確定、工程變更及隱蔽工程確認(rèn)權(quán)限以及建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的責(zé)任，做到工程變更及隱蔽簽證規(guī)范化、制度化。
出臺(tái)政府投資項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)部管理辦法。先后制定了《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)操作規(guī)程》等管理辦法，使政府投資審計(jì)規(guī)范有序。三個(gè)管理辦法主要內(nèi)容分別是：規(guī)范了項(xiàng)目審計(jì)組織與實(shí)施、參審中介機(jī)構(gòu)及參審人員的招標(biāo)與投標(biāo)、工程造價(jià)咨詢合同的簽訂、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與抽審、審計(jì)誤差的控制、審計(jì)報(bào)告的出具、違約責(zé)任的處理、一票否決事項(xiàng)等內(nèi)容；規(guī)范了政府投資項(xiàng)目資料收集、任務(wù)分配、參審人員確定、現(xiàn)場(chǎng)勘察、工程量計(jì)算、定額套用、審核結(jié)果核對(duì)與抽審復(fù)核、審核結(jié)果資料提供、審計(jì)報(bào)告的出具等環(huán)節(jié)的操作程序，界定了審計(jì)人員的責(zé)任；規(guī)范了績(jī)效審計(jì)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、方法及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告文書(shū)模板等內(nèi)容。
出臺(tái)參審中介機(jī)構(gòu)考核辦法。對(duì)參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行百分制考核，實(shí)行末位淘汰制和一票否決制，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)前，從招標(biāo)確定的中介機(jī)構(gòu)中抽簽選取參審單位，審計(jì)結(jié)束，對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行量化考核，按得分排出名次，末位淘汰。對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)的考核主要有完成審計(jì)任務(wù)、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、提供審計(jì)成果資料、服務(wù)態(tài)度等五方面內(nèi)容。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在違反廉政規(guī)定、出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、隱瞞審計(jì)查出問(wèn)題等行為，一票否決。（武志國(guó) 樓志強(qiáng) 呂健）
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