湖北武漢：運用四種AO分析模型深化部門預算執(zhí)行審計效果明顯
在今年的部門預算執(zhí)行審計中，湖北省武漢市審計局著力深化AO審計運用力度，充分運用AO審計分析功能，結合部門預算特點，依托AO軟件建立四種審計數(shù)據(jù)分析模型，以多種形式直觀地展示部門預算執(zhí)行中基本支出、政府采購、資產(chǎn)管理和票據(jù)使用等重要數(shù)據(jù)分析指標變動趨勢，從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計線索和疑點，極大地提高了審計工作質(zhì)量和效率。
——建立“基本支出審計分析模型”，全面篩查違反預算支出的行為。以基本支出為基本線索，運用SQL語句等審計分析功能，對“部門預算管理系統(tǒng)”基本支出明細項的預算信息、“預算指標系統(tǒng)”基本支出明細項的預算追加信息、“會計核算系統(tǒng)”基本支出明細項的實際執(zhí)行信息進行關聯(lián)分析，并計算基本支出明細項的預、決算差額。對擠占挪用、擴大開支范圍、提高標準、虛列支出等問題，以及津補貼、會議費、出國考察費、小車購置費等敏感支出項進行全覆蓋審查。如對某單位進行部門預算執(zhí)行審計時，審計人員運用“基本支出預算執(zhí)行審計分析模型”，查出該單位超預算列支人員經(jīng)費、超標準發(fā)放津補貼獎金、超標準計提繳納醫(yī)療保險、醫(yī)療補助、生育保險、公積金等支出超人員經(jīng)費預算19.17%，工會經(jīng)費超標準撥付達78.6% ，專項資金被擠占達33.67%，違紀違規(guī)金額占預算支出總額的21.52%。
——建立“政府集中采購執(zhí)行審計分析模型”，全面篩查違反政府集中采購政策的行為。以政府集中采購為關鍵詞，將業(yè)務數(shù)據(jù)、法規(guī)數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)相融合，編寫SQL語句，將“國庫集中支付系統(tǒng)”的國庫集中支付信息、政府采購協(xié)議定點服務供應商信息、以及單位“會計核算系統(tǒng)”的憑證庫信息進行關聯(lián)分析，篩選出未實行政府集中采購疑點記錄，進而對政府集中采購執(zhí)行中的違規(guī)行為進行全覆蓋審查。如對某單位進行部門預算執(zhí)行審計時，審計人員運用“政府集中采購執(zhí)行審計分析模型”，查出該單位公務印刷、車輛維修、會議及公務接待未嚴格執(zhí)行政府集中采購比例達25.83%。
——建立“固定資產(chǎn)入賬審計分析模型”，全面篩查違規(guī)處置固定資產(chǎn)的行為。以固定資產(chǎn)購置處理為基本線索，編寫SQL語句，對預算單位“會計核算系統(tǒng)”中“撥入經(jīng)費”科目核算的資產(chǎn)購置支出信息與“固定資產(chǎn)”科目核算的固定資產(chǎn)入賬信息進行關聯(lián)分析，查找出預算單位少計漏計錯記固定資產(chǎn)疑點記錄。如對某單位進行部門預算執(zhí)行審計時，審計人員運用“固定資產(chǎn)入賬審計分析模型”，查出該單位汽車購置稅、汽車保險費、服務器冗余電源等少計固定資產(chǎn)等問題，涉及金額占當年新增固定資產(chǎn)總值的1.3%。
——建立“票據(jù)使用審計分析模型”，全面篩查違規(guī)報銷票據(jù)的行為。以票據(jù)報銷為基本線索，對“國庫集中支付系統(tǒng)”中國庫集中支付信息和“會計核算系統(tǒng)”中憑證庫信息進行關聯(lián)分析，篩選在商場、超市等售貨單位購買辦公用品、食品、禮品時，支付金額（或同1收款人同1天支付總額）為整數(shù)的記錄，借以查處原始支出票據(jù)附件不齊全等問題的疑點記錄。如對某單位進行部門預算執(zhí)行審計時，審計人員運用“票據(jù)使用審計分析模型”，查出該單位用專項資金購置辦公用品，只有商品銷售發(fā)票，未附購物清單，原始支出票據(jù)附件不齊全等問題金額占商場、超市購物總額的35.45%。（張年德 徐琪琳）
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