湖北宜昌西陵區(qū)：跟蹤審計(jì)“三不放過”
自今年開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)以來，湖北省宜昌市西陵區(qū)審計(jì)局做到“關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)查，重要領(lǐng)域延伸查，加強(qiáng)派駐跟蹤查”，對政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行跟蹤審計(jì) “三不放過”，收效明顯。
一是對重點(diǎn)項(xiàng)目不放過。凡是區(qū)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目和涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)建設(shè)、學(xué)校等政府投資項(xiàng)目，均做到有重點(diǎn)地對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，派出專人負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督工作。對總投資在500萬元以上的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。通過建立政府投資項(xiàng)目情況的追蹤問效制度，及時(shí)掌握政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、存在的問題，適時(shí)提出政策建議，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行。
二是重點(diǎn)建設(shè)環(huán)節(jié)不放過。建設(shè)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、重大設(shè)計(jì)變更等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)和工作難度大的事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對重大工程招投標(biāo)等實(shí)行現(xiàn)場監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。對工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，加大監(jiān)督檢查力度，始終堅(jiān)持經(jīng)常性檢查延伸到現(xiàn)場。在招投標(biāo)階段主要審計(jì)招投標(biāo)的條件是否具備，招標(biāo)的方式、程序是否合法合規(guī)；招標(biāo)控制價(jià)是否存在清單工程量、清單項(xiàng)目描述不準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)套用定額不正確等問題，重點(diǎn)審計(jì)招標(biāo)文件中合同形式是否與項(xiàng)目相適應(yīng)、合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性和嚴(yán)密性。在合同簽訂階段主要審計(jì)是否按照招投標(biāo)文件簽訂合同，有無修改合同實(shí)質(zhì)性條款的問題、合同風(fēng)險(xiǎn)不明確或者變更合同風(fēng)險(xiǎn)范圍或者風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人的問題，防止因合同風(fēng)險(xiǎn)不明確給工程建設(shè)和竣工結(jié)算帶來隱患。在建設(shè)過程中對重大設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審計(jì)，分析變更的原因及合理性。發(fā)現(xiàn)不合理處要想設(shè)計(jì)人員提出，必要時(shí)，組織有關(guān)專家對重大設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審計(jì)，防止出現(xiàn)損失浪費(fèi)。
三是重點(diǎn)問題整改不放過。對跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)跟蹤意見單，并要求在限定的時(shí)間整改回復(fù)。工程建設(shè)啟動(dòng)初期，審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)部分工程建設(shè)項(xiàng)目未建立專賬，工程建設(shè)資金收支賬目分開，審計(jì)跟蹤人員及時(shí)向建設(shè)方提出“嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，依法依規(guī)獨(dú)立核算工程建設(shè)資金”的跟蹤審計(jì)監(jiān)督意見，以跟蹤審計(jì)意見單的形式，發(fā)給建設(shè)方，并要求及時(shí)反饋。該局在收到反饋后，檢查整改落實(shí)，杜絕了工程建設(shè)資金管理不規(guī)范、不嚴(yán)格的問題。同時(shí)審計(jì)監(jiān)督規(guī)范資金撥付程序，確保建設(shè)項(xiàng)目資金的安全。督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目資金的撥付，并進(jìn)行了詳實(shí)的資料備案，保證資金使用安全、規(guī)范和有效。（劉恒偉）
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