湖北咸安：打出政府投資項目跟蹤審計“組合拳”
為了提高政府投資項目工程建設(shè)質(zhì)量，確保財政資金的安全和效益，近年來，湖北省咸寧市咸安區(qū)審計局從健全制度入手，從項目現(xiàn)場跟蹤著力，突出“三抓”，打出政府投資項目跟蹤審計“組合拳”，取得了明顯的成效。
健全制度抓跟蹤，打好“內(nèi)家拳”。為加強(qiáng)政府投資審計工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，先后出臺了《咸安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》和《咸安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度。制度在明確規(guī)定區(qū)審計局對咸安區(qū)政府投資的重點建設(shè)工程項目事前（標(biāo)的審計）、事中（派駐現(xiàn)場審計監(jiān)督員）、事后（工程竣工決算審計）進(jìn)行全過程監(jiān)督的同時，還對審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)三個階段流程作出明確規(guī)定：審計前應(yīng)簽訂好“兩書”。即被審計單位《承諾書》和審計人員《廉政紀(jì)律書》；審計中應(yīng)做好“兩抓”：抓好隱蔽工程審計和現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督；審計后抓好“兩改”，即：一是提出切實可行的審計建議以便被審計單位整改；二是針對審計報告發(fā)現(xiàn)的問題抓好事后跟蹤審計，敦促被審計單位限期整改。通過簽訂好“兩書”、做好“兩抓”、抓好“兩改”，確保政府投資項目資金安全和效益以及審計程序到位、審計證據(jù)齊全、審計定性準(zhǔn)確、審計處理處罰合規(guī)合法和審計建議切實可行。
項目現(xiàn)場抓跟蹤，打好“外家拳”。即在大項目現(xiàn)場設(shè)立臨時跟蹤審計室，對項目的招投標(biāo)、施工、竣工驗收三個環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程跟蹤審計。招投標(biāo)環(huán)節(jié)：主要是查項目的勘察、設(shè)計等是否是按照項目審批立項資料編制，應(yīng)標(biāo)單位是否具備資質(zhì)條件，招標(biāo)方案和招標(biāo)過程是否公平公正、公開透明，程序是否合規(guī)，監(jiān)理單位是否具備資質(zhì)條件等。施工環(huán)節(jié)：一查施工單位提供的與工程建設(shè)有關(guān)的設(shè)備、材料等是否按設(shè)計方案和施工合同的要求進(jìn)行采購、使用；二查工程進(jìn)度，填制項目跟蹤審計表，如實登記工程進(jìn)度，按照實際情況現(xiàn)場簽證；三查資金使用情況，看是否按進(jìn)度撥付款項，有無提前撥款導(dǎo)致失控或滯后撥款影響工程進(jìn)度情況；四查工程設(shè)計變更情況，看工程中途變更理由是否充分，手續(xù)是否齊全，并且作好相關(guān)記錄，為工程竣工決算審計掌握第一手資料。竣工驗收環(huán)節(jié)：主要是看項目是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，驗收手續(xù)是否齊全等。
建立檔案抓跟蹤，打好“八卦拳”。一方面與項目有關(guān)的管理單位建立信息共享平臺，及時掌握項目審批立項資料，便于安排項目審計；另一方面，審計人員對已審的項目資料進(jìn)行歸類整理，建立《項目跟蹤審計臺賬》，及時登記項目審計事項、存在的問題、審計處理意見和被審計單位整改情況等，以檔案管理方式，對重大建設(shè)項目實行動態(tài)跟蹤管理。
近年來，該局通過對咸安區(qū)重大政府投資建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計，在查處和及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題、提出建設(shè)性審計建議的同時，審減工程結(jié)算金額2622.36萬元，為政府節(jié)約了大量的財政資金。（章成功 聞方明）
健全制度抓跟蹤，打好“內(nèi)家拳”。為加強(qiáng)政府投資審計工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，先后出臺了《咸安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》和《咸安區(qū)政府投資建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度。制度在明確規(guī)定區(qū)審計局對咸安區(qū)政府投資的重點建設(shè)工程項目事前（標(biāo)的審計）、事中（派駐現(xiàn)場審計監(jiān)督員）、事后（工程竣工決算審計）進(jìn)行全過程監(jiān)督的同時，還對審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)三個階段流程作出明確規(guī)定：審計前應(yīng)簽訂好“兩書”。即被審計單位《承諾書》和審計人員《廉政紀(jì)律書》；審計中應(yīng)做好“兩抓”：抓好隱蔽工程審計和現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督；審計后抓好“兩改”，即：一是提出切實可行的審計建議以便被審計單位整改；二是針對審計報告發(fā)現(xiàn)的問題抓好事后跟蹤審計，敦促被審計單位限期整改。通過簽訂好“兩書”、做好“兩抓”、抓好“兩改”，確保政府投資項目資金安全和效益以及審計程序到位、審計證據(jù)齊全、審計定性準(zhǔn)確、審計處理處罰合規(guī)合法和審計建議切實可行。
項目現(xiàn)場抓跟蹤，打好“外家拳”。即在大項目現(xiàn)場設(shè)立臨時跟蹤審計室，對項目的招投標(biāo)、施工、竣工驗收三個環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程跟蹤審計。招投標(biāo)環(huán)節(jié)：主要是查項目的勘察、設(shè)計等是否是按照項目審批立項資料編制，應(yīng)標(biāo)單位是否具備資質(zhì)條件，招標(biāo)方案和招標(biāo)過程是否公平公正、公開透明，程序是否合規(guī)，監(jiān)理單位是否具備資質(zhì)條件等。施工環(huán)節(jié)：一查施工單位提供的與工程建設(shè)有關(guān)的設(shè)備、材料等是否按設(shè)計方案和施工合同的要求進(jìn)行采購、使用；二查工程進(jìn)度，填制項目跟蹤審計表，如實登記工程進(jìn)度，按照實際情況現(xiàn)場簽證；三查資金使用情況，看是否按進(jìn)度撥付款項，有無提前撥款導(dǎo)致失控或滯后撥款影響工程進(jìn)度情況；四查工程設(shè)計變更情況，看工程中途變更理由是否充分，手續(xù)是否齊全，并且作好相關(guān)記錄，為工程竣工決算審計掌握第一手資料。竣工驗收環(huán)節(jié)：主要是看項目是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，驗收手續(xù)是否齊全等。
建立檔案抓跟蹤，打好“八卦拳”。一方面與項目有關(guān)的管理單位建立信息共享平臺，及時掌握項目審批立項資料，便于安排項目審計；另一方面，審計人員對已審的項目資料進(jìn)行歸類整理，建立《項目跟蹤審計臺賬》，及時登記項目審計事項、存在的問題、審計處理意見和被審計單位整改情況等，以檔案管理方式，對重大建設(shè)項目實行動態(tài)跟蹤管理。
近年來，該局通過對咸安區(qū)重大政府投資建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計，在查處和及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題、提出建設(shè)性審計建議的同時，審減工程結(jié)算金額2622.36萬元，為政府節(jié)約了大量的財政資金。（章成功 聞方明）
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