江蘇揚州援疆跟蹤審計強化“三個控制”保實效
隨著揚州市援疆項目均進入施工實施階段，江蘇省揚州市審計局調(diào)整援疆項目跟蹤審計思路，除監(jiān)督各參建單位的規(guī)范運作外，更注重對項目實施三個方面的控制，即：投資控制、質(zhì)量控制以及工程款支付控制，以保障援疆資金的節(jié)約、高效使用。今年以來，該局共下達跟蹤審計建議書5份，提出審計建議12條，有效地控制了項目投資、保障了項目質(zhì)量、規(guī)范了工程款支付。
1．加強投資控制。招標控制價（標底）、招標文件和施工合同是投資控制的關(guān)鍵，今年該局進一步規(guī)范了新招標標段的招標文件和施工合同，對文本中計劃竣工時間、履約保證金、工程款支付方式、投標保證金、工程價款調(diào)整等內(nèi)容方面的疏漏和不足進行了修改。該局還嚴格控制設(shè)計變更,從必要性和經(jīng)濟性出發(fā)，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況和總投資規(guī)模來嚴格控制設(shè)計變更,如某施工單位提出對墻面保溫材料進行變更,通過審查,審計人員認為不宜變更,僅此一項就為援疆項目節(jié)省投資119萬元。
2．加強質(zhì)量控制。該局駐疆審計人員堅持每天巡查施工現(xiàn)場，防止施工單位偷工減料、以次充好，對于施工質(zhì)量不符合要求的，施工工序不合理的，審計人員均在現(xiàn)場提出整改。同時，駐疆審計人員從三個方面對監(jiān)理單位履行質(zhì)量管理工作進行監(jiān)督：一是所有建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備無監(jiān)理簽字，不得進入下一道工序的施工，不得撥付工程進度款；二是督促監(jiān)理人員按規(guī)定采取旁站、巡視和平行檢驗等形式，按作業(yè)程序即時跟班到位進行監(jiān)督檢查；三是確?，F(xiàn)場簽證在規(guī)定時間內(nèi)由監(jiān)理人員確認，并對工程量和內(nèi)容進行詳細計量和核定。
3．加強工程款支付控制。該局后方審計人員每周登錄一次“援疆項目財務(wù)核算電子監(jiān)察聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”，查看援疆項目賬務(wù)支出，確保援疆項目工程款按合同約定和形象進度支付，以免影響工程進度和援疆項目形象；同時，后方審計人員對每次支付均詳查其附件，確保工程款支出做到理由充分、審批資料齊備。今年以來，對檢查發(fā)現(xiàn)的以收據(jù)列支工程款的問題，審計人員及時向指揮組提出整改，既規(guī)范了支付程序，又確保了相關(guān)稅費及時入庫。（石旋）
1．加強投資控制。招標控制價（標底）、招標文件和施工合同是投資控制的關(guān)鍵，今年該局進一步規(guī)范了新招標標段的招標文件和施工合同，對文本中計劃竣工時間、履約保證金、工程款支付方式、投標保證金、工程價款調(diào)整等內(nèi)容方面的疏漏和不足進行了修改。該局還嚴格控制設(shè)計變更,從必要性和經(jīng)濟性出發(fā)，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況和總投資規(guī)模來嚴格控制設(shè)計變更,如某施工單位提出對墻面保溫材料進行變更,通過審查,審計人員認為不宜變更,僅此一項就為援疆項目節(jié)省投資119萬元。
2．加強質(zhì)量控制。該局駐疆審計人員堅持每天巡查施工現(xiàn)場，防止施工單位偷工減料、以次充好，對于施工質(zhì)量不符合要求的，施工工序不合理的，審計人員均在現(xiàn)場提出整改。同時，駐疆審計人員從三個方面對監(jiān)理單位履行質(zhì)量管理工作進行監(jiān)督：一是所有建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備無監(jiān)理簽字，不得進入下一道工序的施工，不得撥付工程進度款；二是督促監(jiān)理人員按規(guī)定采取旁站、巡視和平行檢驗等形式，按作業(yè)程序即時跟班到位進行監(jiān)督檢查；三是確?，F(xiàn)場簽證在規(guī)定時間內(nèi)由監(jiān)理人員確認，并對工程量和內(nèi)容進行詳細計量和核定。
3．加強工程款支付控制。該局后方審計人員每周登錄一次“援疆項目財務(wù)核算電子監(jiān)察聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”，查看援疆項目賬務(wù)支出，確保援疆項目工程款按合同約定和形象進度支付，以免影響工程進度和援疆項目形象；同時，后方審計人員對每次支付均詳查其附件，確保工程款支出做到理由充分、審批資料齊備。今年以來，對檢查發(fā)現(xiàn)的以收據(jù)列支工程款的問題，審計人員及時向指揮組提出整改，既規(guī)范了支付程序，又確保了相關(guān)稅費及時入庫。（石旋）
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