湖北省審計(jì)廳推進(jìn)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計(jì)成效顯著
近年來(lái)，湖北省審計(jì)廳針對(duì)省直部門預(yù)算執(zhí)行在省級(jí)預(yù)算執(zhí)行中所占比重較大的特點(diǎn)，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的要求，認(rèn)真細(xì)致地組織開(kāi)展數(shù)據(jù)采集與規(guī)劃、集中分析下發(fā)中間表和核查疑點(diǎn)問(wèn)題等各項(xiàng)工作，有力推動(dòng)了部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的深入開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)廣度、深度和工作效率的全面提升。2013年1月，該省“推進(jìn)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計(jì)”被審計(jì)署審計(jì)科研所作為財(cái)政審計(jì)領(lǐng)域典型案例，入選審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新典型案例選編，也是本年度財(cái)政審計(jì)領(lǐng)域唯一入選的案例。其效果得到審計(jì)署充分肯定。
一、擴(kuò)大覆蓋面，提高審計(jì)效能?！凹蟹治觯攸c(diǎn)核查”的數(shù)字化審計(jì)模式，即：采取計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)方式，集中采集省財(cái)政預(yù)算指標(biāo)、集中支付、總預(yù)算會(huì)計(jì)、非稅收入和部門核算數(shù)據(jù)，導(dǎo)入國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心湖北省分中心財(cái)政審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)及多維、查詢和專題模型等技術(shù)進(jìn)行綜合性分析，將分析后鎖定的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)至各審計(jì)組重點(diǎn)核查，進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的“精確打擊”。采取該審計(jì)模式，有效縮短了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。如去年該廳60余名審計(jì)人員對(duì)40個(gè)省直部門及其所屬100多個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位實(shí)施審計(jì)，與以往每年審計(jì)15個(gè)部門，40個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位相比，在用時(shí)基本相當(dāng)?shù)那闆r下，審計(jì)的部門和單位數(shù)大幅增加，有效擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面，消除了監(jiān)督盲區(qū)，促進(jìn)部分長(zhǎng)期未接受審計(jì)的部門單位加強(qiáng)和規(guī)范了預(yù)算管理，真正實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算單位三年一輪審的目標(biāo)。
二、突出審計(jì)重點(diǎn)，提高延伸審計(jì)精確度。各審計(jì)組通過(guò)下載集中分析后的重點(diǎn)核查表，按照向預(yù)算編制和執(zhí)行“兩頭延伸”要求，對(duì)預(yù)算與執(zhí)行數(shù)額差異較大、項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多等問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入核查和分析，揭示和反映預(yù)算編制不完整、虛編多編人員和項(xiàng)目預(yù)算、擠占項(xiàng)目預(yù)算資金等突出問(wèn)題，審計(jì)結(jié)果引起省政府和財(cái)政部門高度重視。省政府為此專門下發(fā)《關(guān)于清理整合和規(guī)范管理財(cái)政項(xiàng)目資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對(duì)性質(zhì)相同、相近的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理、精減整合，切實(shí)提高項(xiàng)目資金使用績(jī)效。
三、增強(qiáng)審計(jì)的整體性，提升審計(jì)層次和深度。審計(jì)覆蓋面的擴(kuò)大使部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果進(jìn)一步增強(qiáng)，由以往單一反映部門單位存在的問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)普遍性、傾向性問(wèn)題的集中揭示，審計(jì)的層次和深度明顯提升，審計(jì)的整體性和影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)開(kāi)展預(yù)算與執(zhí)行情況對(duì)比分析，集中反映年初預(yù)算與實(shí)際預(yù)算執(zhí)行差異較大、預(yù)算追加調(diào)整數(shù)額較多、部分收入未納入部門預(yù)算管理等典型現(xiàn)象和問(wèn)題。剖析現(xiàn)象產(chǎn)生的原因發(fā)現(xiàn)，除上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付無(wú)法列入年初預(yù)算外，主要是當(dāng)年追加調(diào)整預(yù)算較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和歷年結(jié)余經(jīng)費(fèi)等其他收入當(dāng)年未納入預(yù)算管理。對(duì)此，省政府明確提出省直部門預(yù)算編制工作重點(diǎn)，要求嚴(yán)格部門預(yù)算剛性約束，減少辦一件事、要一筆錢的現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編報(bào)的完整性，上年結(jié)轉(zhuǎn)、歷年結(jié)余資金及部門當(dāng)年其他收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理。
四、鍛煉審計(jì)隊(duì)伍，提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)。該廳采取“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一口徑分析、統(tǒng)一核查處理、統(tǒng)一上報(bào)匯總）組織方法，統(tǒng)籌運(yùn)用廳機(jī)關(guān)人員力量開(kāi)展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，有效克服了傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分割、成果分散等不足，提升了審計(jì)的整體效能和作用。同時(shí)，通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)方法，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計(jì)人員洞察問(wèn)題的敏銳性和實(shí)施監(jiān)督的目的性，拓寬了系統(tǒng)性審計(jì)思路，提高了審計(jì)人員從宏觀層面分析以及從體制、制度和機(jī)制層面解決問(wèn)題的能力。運(yùn)用“集中分析、重點(diǎn)核查”數(shù)字化審計(jì)模式，使審計(jì)人員擺脫了傳統(tǒng)的“賬本堆”，減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)的工作熱情，提高了計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。結(jié)合審計(jì)思路和具體需求，參審人員積極優(yōu)化計(jì)算機(jī)分析和查詢方法，通過(guò)對(duì)集中分析模板進(jìn)一步完善和補(bǔ)充，截至去年10月，共建立128個(gè)分析模型，為進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體效果，構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一、擴(kuò)大覆蓋面，提高審計(jì)效能?！凹蟹治觯攸c(diǎn)核查”的數(shù)字化審計(jì)模式，即：采取計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)方式，集中采集省財(cái)政預(yù)算指標(biāo)、集中支付、總預(yù)算會(huì)計(jì)、非稅收入和部門核算數(shù)據(jù)，導(dǎo)入國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心湖北省分中心財(cái)政審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)及多維、查詢和專題模型等技術(shù)進(jìn)行綜合性分析，將分析后鎖定的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)至各審計(jì)組重點(diǎn)核查，進(jìn)一步確認(rèn)疑點(diǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的“精確打擊”。采取該審計(jì)模式，有效縮短了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。如去年該廳60余名審計(jì)人員對(duì)40個(gè)省直部門及其所屬100多個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位實(shí)施審計(jì)，與以往每年審計(jì)15個(gè)部門，40個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位相比，在用時(shí)基本相當(dāng)?shù)那闆r下，審計(jì)的部門和單位數(shù)大幅增加，有效擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面，消除了監(jiān)督盲區(qū)，促進(jìn)部分長(zhǎng)期未接受審計(jì)的部門單位加強(qiáng)和規(guī)范了預(yù)算管理，真正實(shí)現(xiàn)了部門預(yù)算單位三年一輪審的目標(biāo)。
二、突出審計(jì)重點(diǎn)，提高延伸審計(jì)精確度。各審計(jì)組通過(guò)下載集中分析后的重點(diǎn)核查表，按照向預(yù)算編制和執(zhí)行“兩頭延伸”要求，對(duì)預(yù)算與執(zhí)行數(shù)額差異較大、項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多等問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入核查和分析，揭示和反映預(yù)算編制不完整、虛編多編人員和項(xiàng)目預(yù)算、擠占項(xiàng)目預(yù)算資金等突出問(wèn)題，審計(jì)結(jié)果引起省政府和財(cái)政部門高度重視。省政府為此專門下發(fā)《關(guān)于清理整合和規(guī)范管理財(cái)政項(xiàng)目資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對(duì)性質(zhì)相同、相近的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理、精減整合，切實(shí)提高項(xiàng)目資金使用績(jī)效。
三、增強(qiáng)審計(jì)的整體性，提升審計(jì)層次和深度。審計(jì)覆蓋面的擴(kuò)大使部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果進(jìn)一步增強(qiáng)，由以往單一反映部門單位存在的問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)普遍性、傾向性問(wèn)題的集中揭示，審計(jì)的層次和深度明顯提升，審計(jì)的整體性和影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)開(kāi)展預(yù)算與執(zhí)行情況對(duì)比分析，集中反映年初預(yù)算與實(shí)際預(yù)算執(zhí)行差異較大、預(yù)算追加調(diào)整數(shù)額較多、部分收入未納入部門預(yù)算管理等典型現(xiàn)象和問(wèn)題。剖析現(xiàn)象產(chǎn)生的原因發(fā)現(xiàn)，除上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付無(wú)法列入年初預(yù)算外，主要是當(dāng)年追加調(diào)整預(yù)算較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)和歷年結(jié)余經(jīng)費(fèi)等其他收入當(dāng)年未納入預(yù)算管理。對(duì)此，省政府明確提出省直部門預(yù)算編制工作重點(diǎn)，要求嚴(yán)格部門預(yù)算剛性約束，減少辦一件事、要一筆錢的現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編報(bào)的完整性，上年結(jié)轉(zhuǎn)、歷年結(jié)余資金及部門當(dāng)年其他收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理。
四、鍛煉審計(jì)隊(duì)伍，提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)。該廳采取“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一口徑分析、統(tǒng)一核查處理、統(tǒng)一上報(bào)匯總）組織方法，統(tǒng)籌運(yùn)用廳機(jī)關(guān)人員力量開(kāi)展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，有效克服了傳統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分割、成果分散等不足，提升了審計(jì)的整體效能和作用。同時(shí)，通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)方法，進(jìn)一步增強(qiáng)了審計(jì)人員洞察問(wèn)題的敏銳性和實(shí)施監(jiān)督的目的性，拓寬了系統(tǒng)性審計(jì)思路，提高了審計(jì)人員從宏觀層面分析以及從體制、制度和機(jī)制層面解決問(wèn)題的能力。運(yùn)用“集中分析、重點(diǎn)核查”數(shù)字化審計(jì)模式，使審計(jì)人員擺脫了傳統(tǒng)的“賬本堆”，減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)的工作熱情，提高了計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。結(jié)合審計(jì)思路和具體需求，參審人員積極優(yōu)化計(jì)算機(jī)分析和查詢方法，通過(guò)對(duì)集中分析模板進(jìn)一步完善和補(bǔ)充，截至去年10月，共建立128個(gè)分析模型，為進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體效果，構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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