明確責(zé)任主體 規(guī)范現(xiàn)場管理——山東出臺審計(jì)現(xiàn)場管理辦法
為防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，近日，山東省審計(jì)廳制發(fā)了《審計(jì)現(xiàn)場管理辦法（試行）》，從現(xiàn)場管理責(zé)任主體、管理內(nèi)容、管理方式、評價(jià)考核等環(huán)節(jié)，對自審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至向廳機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果文書期間的現(xiàn)場活動明確了規(guī)范要求，為審計(jì)現(xiàn)場的科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了制度保障。
《辦法》規(guī)定，審計(jì)組長或?qū)徲?jì)組長指定的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為現(xiàn)場管理的第一責(zé)任人，其對審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、現(xiàn)場進(jìn)度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進(jìn)行掌控和管理。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工對審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
《辦法》規(guī)定的現(xiàn)場管理主要包括現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理、進(jìn)度管理、紀(jì)律管理、人員管理等內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、資料交接、審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行、審計(jì)取證、外部調(diào)查、審計(jì)底稿編制和審核、審計(jì)報(bào)告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進(jìn)度管理方面。應(yīng)跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，提高工作效率；遇有重要事項(xiàng)需延長實(shí)施審計(jì)時(shí)間的，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。三是現(xiàn)場紀(jì)律管理方面。應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定，持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格遵守保密法律法規(guī)規(guī)定；四是現(xiàn)場人員管理方面。應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計(jì)。
《辦法》還從組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)、重要審計(jì)事項(xiàng)兩人參加或在場、集體討論、重要事項(xiàng)請示匯報(bào)、信息化手段等方面規(guī)定了現(xiàn)場管理方式。一是組織必要的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。二是執(zhí)行外部調(diào)查取證等重要任務(wù)時(shí)須兩名審計(jì)人員參加或在場。三是研究起草審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)時(shí)應(yīng)集體討論并做好記錄。四是審計(jì)人員、審計(jì)組長對重要事項(xiàng)應(yīng)逐級請示匯報(bào)。五是遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，審計(jì)人員應(yīng)回避。六是利用信息化手段，加強(qiáng)對審計(jì)現(xiàn)場的動態(tài)化管理。
《辦法》強(qiáng)調(diào)，審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束后，審計(jì)組對現(xiàn)場工作進(jìn)行總結(jié)并對審計(jì)人員審計(jì)任務(wù)完成情況等進(jìn)行評價(jià)。廳機(jī)關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應(yīng)的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。（戶翠娟）
《辦法》規(guī)定，審計(jì)組長或?qū)徲?jì)組長指定的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為現(xiàn)場管理的第一責(zé)任人，其對審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、現(xiàn)場進(jìn)度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進(jìn)行掌控和管理。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工對審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
《辦法》規(guī)定的現(xiàn)場管理主要包括現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理、進(jìn)度管理、紀(jì)律管理、人員管理等內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、資料交接、審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行、審計(jì)取證、外部調(diào)查、審計(jì)底稿編制和審核、審計(jì)報(bào)告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進(jìn)度管理方面。應(yīng)跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，提高工作效率；遇有重要事項(xiàng)需延長實(shí)施審計(jì)時(shí)間的，報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。三是現(xiàn)場紀(jì)律管理方面。應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定，持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格遵守保密法律法規(guī)規(guī)定；四是現(xiàn)場人員管理方面。應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計(jì)。
《辦法》還從組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)、重要審計(jì)事項(xiàng)兩人參加或在場、集體討論、重要事項(xiàng)請示匯報(bào)、信息化手段等方面規(guī)定了現(xiàn)場管理方式。一是組織必要的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。二是執(zhí)行外部調(diào)查取證等重要任務(wù)時(shí)須兩名審計(jì)人員參加或在場。三是研究起草審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)時(shí)應(yīng)集體討論并做好記錄。四是審計(jì)人員、審計(jì)組長對重要事項(xiàng)應(yīng)逐級請示匯報(bào)。五是遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，審計(jì)人員應(yīng)回避。六是利用信息化手段，加強(qiáng)對審計(jì)現(xiàn)場的動態(tài)化管理。
《辦法》強(qiáng)調(diào)，審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束后，審計(jì)組對現(xiàn)場工作進(jìn)行總結(jié)并對審計(jì)人員審計(jì)任務(wù)完成情況等進(jìn)行評價(jià)。廳機(jī)關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應(yīng)的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。（戶翠娟）
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