山東臨朐縣審計(jì)局“五步工作法”提升審理水平
近年來，山東省臨朐縣審計(jì)局積極探索審計(jì)項(xiàng)目審理“五步工作法”，有效提高了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。2011年以來，共對(duì)200多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審理，其中1個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為省級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,6個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為市級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
一是成立審理機(jī)構(gòu)，明確界定職責(zé)?？朔h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員少、工作任務(wù)重的困難，成立法制審理科，安排2名業(yè)務(wù)骨干作為專職審理人員。在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，打破科室限制以審計(jì)組為單位組織實(shí)施，同時(shí)把財(cái)政金融、行政事業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等各科室的職能落實(shí)到具體人員身上，將審理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步明確到人，使審理流程更符合實(shí)際情況，便于操作。
二是健全審理制度，實(shí)行跟蹤審理。制定審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審理辦法，按照審計(jì)的不同階段對(duì)審理工作進(jìn)行細(xì)化，從審前調(diào)查、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議討論，審理人員進(jìn)行全程跟蹤、現(xiàn)場(chǎng)審理，隨時(shí)掌握審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中存在審計(jì)程序、審計(jì)記錄、審計(jì)取證等方面的問題，促使審計(jì)組全面落實(shí)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)。
三是加強(qiáng)網(wǎng)上審理，提高工作效率。充分利用OA系統(tǒng)開展審理，要求各審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束后及時(shí)上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)包，審理人員結(jié)合電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)檔案進(jìn)行審查，并將審理結(jié)果以數(shù)字化的形式第一時(shí)間上傳到OA系統(tǒng)供局領(lǐng)導(dǎo)審閱，有效提高了審理的工作效率。同時(shí)，堅(jiān)持網(wǎng)上流轉(zhuǎn)和審理的每一環(huán)節(jié)都留有痕跡，便于落實(shí)和追究責(zé)任。
四是組織陽(yáng)光論證，提升審理效能。要求審理人員參加每周定期召開的審計(jì)項(xiàng)目陽(yáng)光審議會(huì)，聽取各審計(jì)組匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)過程中遇到的重要事項(xiàng)進(jìn)行討論研究。通過對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行陽(yáng)光論證，加強(qiáng)了審理人員與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)組長(zhǎng)的交流、溝通，使審理人員能夠及時(shí)全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，在進(jìn)行審理時(shí)更好地把握相關(guān)問題的定性，審計(jì)組則能更準(zhǔn)確地理解審理意見，避免重要審計(jì)事項(xiàng)的遺漏，從而形成審理機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門之間良好的互動(dòng)關(guān)系，有效提升審理工作效能。
五是注重審計(jì)回訪，落實(shí)審理結(jié)論。在每批審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由審理機(jī)構(gòu)牽頭組織審計(jì)回訪，對(duì)日常審理中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題整改情況進(jìn)行檢查，及時(shí)通報(bào)審理結(jié)論落實(shí)情況，督促業(yè)務(wù)部門加以重視，確保審理結(jié)論落到實(shí)處。并將審理情況和回訪結(jié)果，作為局機(jī)關(guān)責(zé)任管理考核及優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的重要依據(jù)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。（史曉華）
一是成立審理機(jī)構(gòu)，明確界定職責(zé)?？朔h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員少、工作任務(wù)重的困難，成立法制審理科，安排2名業(yè)務(wù)骨干作為專職審理人員。在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，打破科室限制以審計(jì)組為單位組織實(shí)施，同時(shí)把財(cái)政金融、行政事業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等各科室的職能落實(shí)到具體人員身上，將審理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步明確到人，使審理流程更符合實(shí)際情況，便于操作。
二是健全審理制度，實(shí)行跟蹤審理。制定審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審理辦法，按照審計(jì)的不同階段對(duì)審理工作進(jìn)行細(xì)化，從審前調(diào)查、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議討論，審理人員進(jìn)行全程跟蹤、現(xiàn)場(chǎng)審理，隨時(shí)掌握審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中存在審計(jì)程序、審計(jì)記錄、審計(jì)取證等方面的問題，促使審計(jì)組全面落實(shí)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)。
三是加強(qiáng)網(wǎng)上審理，提高工作效率。充分利用OA系統(tǒng)開展審理，要求各審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束后及時(shí)上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)包，審理人員結(jié)合電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)檔案進(jìn)行審查，并將審理結(jié)果以數(shù)字化的形式第一時(shí)間上傳到OA系統(tǒng)供局領(lǐng)導(dǎo)審閱，有效提高了審理的工作效率。同時(shí)，堅(jiān)持網(wǎng)上流轉(zhuǎn)和審理的每一環(huán)節(jié)都留有痕跡，便于落實(shí)和追究責(zé)任。
四是組織陽(yáng)光論證，提升審理效能。要求審理人員參加每周定期召開的審計(jì)項(xiàng)目陽(yáng)光審議會(huì)，聽取各審計(jì)組匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)過程中遇到的重要事項(xiàng)進(jìn)行討論研究。通過對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行陽(yáng)光論證，加強(qiáng)了審理人員與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)組長(zhǎng)的交流、溝通，使審理人員能夠及時(shí)全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，在進(jìn)行審理時(shí)更好地把握相關(guān)問題的定性，審計(jì)組則能更準(zhǔn)確地理解審理意見，避免重要審計(jì)事項(xiàng)的遺漏，從而形成審理機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門之間良好的互動(dòng)關(guān)系，有效提升審理工作效能。
五是注重審計(jì)回訪，落實(shí)審理結(jié)論。在每批審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由審理機(jī)構(gòu)牽頭組織審計(jì)回訪，對(duì)日常審理中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題整改情況進(jìn)行檢查，及時(shí)通報(bào)審理結(jié)論落實(shí)情況，督促業(yè)務(wù)部門加以重視，確保審理結(jié)論落到實(shí)處。并將審理情況和回訪結(jié)果，作為局機(jī)關(guān)責(zé)任管理考核及優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的重要依據(jù)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。（史曉華）
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