重慶：綜合運用計算機審計技術(shù)多角度核查民營發(fā)展資金見成效
近日，重慶市審計局在開展重慶市民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金（以下簡稱民營發(fā)展資金）行業(yè)審計調(diào)查中，創(chuàng)新審計方法，采集多個部門的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行多維分析，從眾多項目中選準延伸調(diào)查對象，發(fā)現(xiàn)共性問題，共查出部分企業(yè)套取騙取民營發(fā)展資金、重復(fù)取得補助等違規(guī)問題4693.03萬元，并向公安機關(guān)移送案件線索1件，取得良好效果。
本次審計調(diào)查12個區(qū)縣和2個市級主管部門，涉及資金總量117,506萬元、2498個項目，以資金管理使用的真實性、合規(guī)性為審計重點。審計人員從市級相關(guān)主管部門采集取得企業(yè)統(tǒng)計信息2萬余條、注冊登記信息10萬余條、地稅納稅信息3萬余條、企業(yè)用電信息數(shù)百條，將其恢復(fù)并轉(zhuǎn)換到AO軟件中，建立計算機分析模型，從三方面查找問題。
一是從企業(yè)成立時間、股東投資情況、納稅金額、用電量等方面多角度進行分析，審查有無以采取突擊成立企業(yè)、空殼企業(yè)、相同項目或以往實施項目等手法套取騙取資金的違規(guī)問題，查出26戶企業(yè)虛報冒領(lǐng)資金1179.78萬元。如根據(jù)某區(qū)民營資金政策出臺后新成立企業(yè)的信息，審計人員先從工商數(shù)據(jù)中篩選出某自然人投資了多個民營企業(yè)，然后在財政資金分配數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)均申領(lǐng)了資金，但企業(yè)納稅、用電信息顯示其納稅金額小、用電量少，從而確定其為重點延伸對象。審計人員通過內(nèi)查外調(diào)，最終發(fā)現(xiàn)該股東投資的兩戶企業(yè)無廠房設(shè)備，通過偽造廠房租賃合同、篡改發(fā)票等手法虛報項目騙取民營資金35萬元，并因涉嫌詐騙犯罪被移送公安部門。
二是結(jié)合市統(tǒng)計局報統(tǒng)企業(yè)數(shù)據(jù)、市工商局企業(yè)注冊登記數(shù)據(jù)進行分析，審查獲取補貼的主體是否屬于市內(nèi)規(guī)模以上民營法人企業(yè)，查出向國有企業(yè)、外資企業(yè)、分公司、個體工商戶等26戶不具備主體資格的項目業(yè)主補助民營發(fā)展資金1284萬元。
三是結(jié)合市、區(qū)縣財政其他專項資金數(shù)據(jù)進行分析，將市、區(qū)縣分配的民營發(fā)展資金進行內(nèi)部對比；將民營經(jīng)濟發(fā)展資金與其他財政資金進行外部對比，審查企業(yè)是否多頭申報，在取得市級統(tǒng)籌資金或其他財政專項資金的同時，又從區(qū)縣政府重復(fù)獲取補助，查出55戶企業(yè)重復(fù)取得補助資金2229.25萬元。
同時，該局從制度建設(shè)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因，促進主管部門及相關(guān)區(qū)縣政府完善資金管理制度和項目公示制度，強化審查責任，加大監(jiān)管力度，全面清理核實企業(yè)套取資金問題，追回被騙取的民營發(fā)展資金185萬元。
本次審計調(diào)查12個區(qū)縣和2個市級主管部門，涉及資金總量117,506萬元、2498個項目，以資金管理使用的真實性、合規(guī)性為審計重點。審計人員從市級相關(guān)主管部門采集取得企業(yè)統(tǒng)計信息2萬余條、注冊登記信息10萬余條、地稅納稅信息3萬余條、企業(yè)用電信息數(shù)百條，將其恢復(fù)并轉(zhuǎn)換到AO軟件中，建立計算機分析模型，從三方面查找問題。
一是從企業(yè)成立時間、股東投資情況、納稅金額、用電量等方面多角度進行分析，審查有無以采取突擊成立企業(yè)、空殼企業(yè)、相同項目或以往實施項目等手法套取騙取資金的違規(guī)問題，查出26戶企業(yè)虛報冒領(lǐng)資金1179.78萬元。如根據(jù)某區(qū)民營資金政策出臺后新成立企業(yè)的信息，審計人員先從工商數(shù)據(jù)中篩選出某自然人投資了多個民營企業(yè)，然后在財政資金分配數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)均申領(lǐng)了資金，但企業(yè)納稅、用電信息顯示其納稅金額小、用電量少，從而確定其為重點延伸對象。審計人員通過內(nèi)查外調(diào)，最終發(fā)現(xiàn)該股東投資的兩戶企業(yè)無廠房設(shè)備，通過偽造廠房租賃合同、篡改發(fā)票等手法虛報項目騙取民營資金35萬元，并因涉嫌詐騙犯罪被移送公安部門。
二是結(jié)合市統(tǒng)計局報統(tǒng)企業(yè)數(shù)據(jù)、市工商局企業(yè)注冊登記數(shù)據(jù)進行分析，審查獲取補貼的主體是否屬于市內(nèi)規(guī)模以上民營法人企業(yè)，查出向國有企業(yè)、外資企業(yè)、分公司、個體工商戶等26戶不具備主體資格的項目業(yè)主補助民營發(fā)展資金1284萬元。
三是結(jié)合市、區(qū)縣財政其他專項資金數(shù)據(jù)進行分析，將市、區(qū)縣分配的民營發(fā)展資金進行內(nèi)部對比；將民營經(jīng)濟發(fā)展資金與其他財政資金進行外部對比，審查企業(yè)是否多頭申報，在取得市級統(tǒng)籌資金或其他財政專項資金的同時，又從區(qū)縣政府重復(fù)獲取補助，查出55戶企業(yè)重復(fù)取得補助資金2229.25萬元。
同時，該局從制度建設(shè)等方面分析了產(chǎn)生問題的原因，促進主管部門及相關(guān)區(qū)縣政府完善資金管理制度和項目公示制度，強化審查責任，加大監(jiān)管力度，全面清理核實企業(yè)套取資金問題，追回被騙取的民營發(fā)展資金185萬元。
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