山東威海市政府出臺意見 加強行政事業(yè)單位內部審計工作
近日，山東省威海市政府出臺進一步加強行政事業(yè)單位內部審計工作的意見，要求加強行政事業(yè)單位內部審計機構和隊伍建設，并于今年6月底前落實到位。這是威海市政府繼2010年出臺加強內部審計工作意見之后，為促進決策科學化、管理規(guī)范化，推動法治政府、服務型政府和廉潔政府建設實施的又一項舉措。
意見強調，該市多年來不斷建立健全內部審計工作制度，明確內部審計工作職責和權限，行政事業(yè)單位內部審計工作依法有序開展，但有些部門、單位仍然存在監(jiān)督缺失、責任不清、財務管理混亂等現象，有的甚至出現嚴重違紀問題。各級各部門、單位要進一步完善內部審計機制，強化內部審計監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內部審計預防性和建設性作用，更好地推動科學發(fā)展。
意見要求，行政事業(yè)單位應根據工作需要，建立內部審計機構，加強內部審計隊伍建設，遴選政治素質好、熟悉審計業(yè)務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。對暫不具備設置內部審計機構條件的，應授權內設機構履行內部審計職責，并配備必要的審計人員，開展內部審計工作。所屬獨立法人單位兩個以上的，主管部門應當配備專職人員負責內部審計工作，確保權責明確。內部審計機構和人員配備工作，應于2014年6月底前落實到位。
意見規(guī)定，從7個方面健全完善行政事業(yè)單位內部審計工作制度。一是實行審計計劃管理制度。內部審計機構要根據本單位的中心任務和上級有關部署，制定年度審計工作計劃草案報審計機關，審計機關結合本機關年度審計計劃下達年度內部審計工作要點或指導性工作計劃。審計機關對納入指導性審計計劃管理的審計項目進行督導。
二是實行定期審計制度。主管部門每年至少對所屬單位進行一次內部審計，可結合實際開展財務收支、風險管理、績效、專項資金以及所屬單位主要負責人經濟責任等方面的審計，形成定期審計與重點審計相結合，事前、事中與事后審計相結合，財務審計與效益審計相結合的監(jiān)督機制。
三是完善內部審計與國家審計聯動機制。審計機關在開展審計時，可以根據重要程度，與被審計單位內部審計機構實行分層次分工審計。審計機關可以每年確定部分審計項目，吸收內部審計人員參加，審計機關要加強對內部審計人員的業(yè)務指導，加強協作交流，實現優(yōu)勢互補、資源共享。內部審計機構開展的重大審計項目，審計機關可在審計法律法規(guī)、方式方法等方面給予指導和幫助，必要時派人參與審計，進行現場指導。內部審計機構要積極配合審計機關完成審計任務，督促本單位落實審計查出問題的整改，充分發(fā)揮審計監(jiān)督合力。
四是建立社會審計誠信管理和信息共享制度。行政事業(yè)單位委托社會審計機構實施審計時，內部審計機構應當對審計的目標、內容提出明確要求，并對審計過程及質量進行跟蹤和評價，確保審計效果。內部審計機構要將本單位利用社會審計的有關情況報送審計機關，由審計機關依據自身購買社會審計服務情況以及對社會審計機構出具報告的核查情況建立資料庫，對參與審計服務的社會審計機構建立誠信檔案，與內部審計機構共享，為行政事業(yè)單位選聘社會審計機構提供參考。
五是健全審計工作報告制度。行政事業(yè)單位內部審計機構要每季度向審計機關報送內部審計工作情況，每年12月初提交內部審計綜合報告。審計機關要定期進行調查和監(jiān)督，并向同級政府報告。
六是完善內部審計結果運用機制。審計機關實施審計項目，應聽取被審計單位內部審計人員的意見，注重運用內部審計成果。內部審計機構已經審計并且糾正的問題，審計機關一般不再作為審計查出問題反映和處理。內部審計機構對所屬單位實行全面審計且審計結果經審計機關評價認可的，審計機關可直接運用其審計結果，提高審計效率。
七是健全內部審計問責制度。審計機關進行經濟責任審計時，應將內部審計工作開展情況及質量效果列入被審計單位主要負責人內部控制評價內容；建立行政事業(yè)單位內部審計工作年度考核機制，對內部審計機制建立情況、工作開展情況等進行全面檢查考核并通報結果。對未按要求開展內部審計工作的單位，由同級政府通報批評并限期整改。對因監(jiān)管不力出現嚴重違紀違規(guī)問題的單位負責人及其內部審計人員，要按照有關規(guī)定追究責任。
隨著意見的出臺，行政事業(yè)單位內部審計工作情況將作為各級政府對其績效考核的參考依據，將極大地推動行政事業(yè)內部審計工作科學發(fā)展，充分發(fā)揮內部審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。（秦之泰）
意見強調，該市多年來不斷建立健全內部審計工作制度，明確內部審計工作職責和權限，行政事業(yè)單位內部審計工作依法有序開展，但有些部門、單位仍然存在監(jiān)督缺失、責任不清、財務管理混亂等現象，有的甚至出現嚴重違紀問題。各級各部門、單位要進一步完善內部審計機制，強化內部審計監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內部審計預防性和建設性作用，更好地推動科學發(fā)展。
意見要求，行政事業(yè)單位應根據工作需要，建立內部審計機構，加強內部審計隊伍建設，遴選政治素質好、熟悉審計業(yè)務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。對暫不具備設置內部審計機構條件的，應授權內設機構履行內部審計職責，并配備必要的審計人員，開展內部審計工作。所屬獨立法人單位兩個以上的，主管部門應當配備專職人員負責內部審計工作，確保權責明確。內部審計機構和人員配備工作，應于2014年6月底前落實到位。
意見規(guī)定，從7個方面健全完善行政事業(yè)單位內部審計工作制度。一是實行審計計劃管理制度。內部審計機構要根據本單位的中心任務和上級有關部署，制定年度審計工作計劃草案報審計機關，審計機關結合本機關年度審計計劃下達年度內部審計工作要點或指導性工作計劃。審計機關對納入指導性審計計劃管理的審計項目進行督導。
二是實行定期審計制度。主管部門每年至少對所屬單位進行一次內部審計，可結合實際開展財務收支、風險管理、績效、專項資金以及所屬單位主要負責人經濟責任等方面的審計，形成定期審計與重點審計相結合，事前、事中與事后審計相結合，財務審計與效益審計相結合的監(jiān)督機制。
三是完善內部審計與國家審計聯動機制。審計機關在開展審計時，可以根據重要程度，與被審計單位內部審計機構實行分層次分工審計。審計機關可以每年確定部分審計項目，吸收內部審計人員參加，審計機關要加強對內部審計人員的業(yè)務指導，加強協作交流，實現優(yōu)勢互補、資源共享。內部審計機構開展的重大審計項目，審計機關可在審計法律法規(guī)、方式方法等方面給予指導和幫助，必要時派人參與審計，進行現場指導。內部審計機構要積極配合審計機關完成審計任務，督促本單位落實審計查出問題的整改，充分發(fā)揮審計監(jiān)督合力。
四是建立社會審計誠信管理和信息共享制度。行政事業(yè)單位委托社會審計機構實施審計時，內部審計機構應當對審計的目標、內容提出明確要求，并對審計過程及質量進行跟蹤和評價，確保審計效果。內部審計機構要將本單位利用社會審計的有關情況報送審計機關，由審計機關依據自身購買社會審計服務情況以及對社會審計機構出具報告的核查情況建立資料庫，對參與審計服務的社會審計機構建立誠信檔案，與內部審計機構共享，為行政事業(yè)單位選聘社會審計機構提供參考。
五是健全審計工作報告制度。行政事業(yè)單位內部審計機構要每季度向審計機關報送內部審計工作情況，每年12月初提交內部審計綜合報告。審計機關要定期進行調查和監(jiān)督，并向同級政府報告。
六是完善內部審計結果運用機制。審計機關實施審計項目，應聽取被審計單位內部審計人員的意見，注重運用內部審計成果。內部審計機構已經審計并且糾正的問題，審計機關一般不再作為審計查出問題反映和處理。內部審計機構對所屬單位實行全面審計且審計結果經審計機關評價認可的，審計機關可直接運用其審計結果，提高審計效率。
七是健全內部審計問責制度。審計機關進行經濟責任審計時，應將內部審計工作開展情況及質量效果列入被審計單位主要負責人內部控制評價內容；建立行政事業(yè)單位內部審計工作年度考核機制，對內部審計機制建立情況、工作開展情況等進行全面檢查考核并通報結果。對未按要求開展內部審計工作的單位，由同級政府通報批評并限期整改。對因監(jiān)管不力出現嚴重違紀違規(guī)問題的單位負責人及其內部審計人員，要按照有關規(guī)定追究責任。
隨著意見的出臺，行政事業(yè)單位內部審計工作情況將作為各級政府對其績效考核的參考依據，將極大地推動行政事業(yè)內部審計工作科學發(fā)展，充分發(fā)揮內部審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。（秦之泰）
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