湖北荊門(mén)市審計(jì)局著力破解審計(jì)實(shí)施方案與執(zhí)行“兩張皮”問(wèn)題
為提升審計(jì)實(shí)施方案的針對(duì)性、操作性、嚴(yán)謹(jǐn)性及嚴(yán)肅性，破解方案與實(shí)施“兩張皮”問(wèn)題，近年來(lái)，湖北省荊門(mén)市審計(jì)局不斷創(chuàng)新工作機(jī)制，著力打造審計(jì)實(shí)施方案“升級(jí)版”，切實(shí)把實(shí)施方案變成“審計(jì)指南”和“操作手冊(cè)”，審計(jì)質(zhì)效得到全面提升。
抓實(shí)調(diào)查了解，增強(qiáng)方案謀劃的針對(duì)性。該局要求所有審計(jì)項(xiàng)目必須在經(jīng)過(guò)充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，提前一個(gè)月制訂審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組不得“閉門(mén)造車(chē)”制訂方案、盲目進(jìn)點(diǎn)。在審計(jì)實(shí)施方案制訂前，做到“兩個(gè)充分”：一是充分占有資料。通過(guò)查閱被審計(jì)單位信息庫(kù)，查閱以前年度審計(jì)檔案、收集被審計(jì)單位相關(guān)資料、了解有關(guān)部門(mén)的檢查處理情況、以及以往年度審計(jì)存在的主要問(wèn)題和整改落實(shí)情況。二是充分討論學(xué)習(xí)。要求審計(jì)組每個(gè)成員廣泛收集、匯總相關(guān)行業(yè)的法律法規(guī)，充分學(xué)習(xí)討論、消化吸收，在此基礎(chǔ)上，精心謀劃和制訂審計(jì)實(shí)施方案。同時(shí)，將調(diào)查了解貫穿現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的全過(guò)程，持續(xù)關(guān)注已作出的重要性判斷和對(duì)存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估是否恰當(dāng)，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)實(shí)施方案及時(shí)作出修正、調(diào)整和完善，做到有的放矢，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的針對(duì)性。
抓細(xì)責(zé)任分解，增強(qiáng)方案制定的操作性。對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、現(xiàn)場(chǎng)取證、數(shù)據(jù)分析等工作全部分解到個(gè)人，并在審計(jì)實(shí)施方案中予以明確，讓每個(gè)審計(jì)人員都清楚每天該干什么、如何去干、要達(dá)到什么效果，確保工作有條不紊地推進(jìn)。同時(shí)，為突出審計(jì)成果利用最大化，創(chuàng)新項(xiàng)目審計(jì)“倒逼”機(jī)制，在審計(jì)實(shí)施方案制訂中，要求審計(jì)組做到“四同步”，即案件查處、審計(jì)專(zhuān)報(bào)、AO實(shí)例及計(jì)算機(jī)方法、審計(jì)信息等四個(gè)方面的工作目標(biāo)與審計(jì)實(shí)施同步進(jìn)行，并將“四同步”工作目標(biāo)量化分解到審計(jì)組每個(gè)成員，使成果轉(zhuǎn)化與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)同步完成，項(xiàng)目完成與審計(jì)目標(biāo)同步達(dá)成。由于目標(biāo)清晰、責(zé)任明確，既大大提升了方案執(zhí)行的可操作性，又增強(qiáng)了審計(jì)人員的目標(biāo)意識(shí)、成果意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)人員帶著目標(biāo)謀思路、查問(wèn)題、創(chuàng)成果，大大提升了審計(jì)效能。
抓牢集中評(píng)審，增強(qiáng)方案把關(guān)的嚴(yán)謹(jǐn)性。為把好審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量關(guān)，該局創(chuàng)新推行審計(jì)實(shí)施方案評(píng)審制度，即審計(jì)組起草的審計(jì)實(shí)施方案初稿，必須經(jīng)局業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體研究審定后執(zhí)行。局“一把手”、分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員共同參與，對(duì)如何鎖定審計(jì)目標(biāo)、確定哪些重點(diǎn)等，充分發(fā)表意見(jiàn)，切實(shí)做到集思廣益、碰撞思想、啟迪思路，力求方案科學(xué)可行。通過(guò)這種方式，不僅使審計(jì)實(shí)施方案制定更加嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)，還產(chǎn)生了案例教學(xué)、培養(yǎng)干部的疊加效應(yīng)。
抓常落實(shí)考核，增強(qiáng)方案執(zhí)行的嚴(yán)肅性。一是集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)。審計(jì)實(shí)施方案評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，要求審計(jì)組長(zhǎng)組織所有參審人員集中學(xué)習(xí)，使學(xué)習(xí)培訓(xùn)變成審計(jì)人員精熟審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容、提高執(zhí)行方案重要性的認(rèn)識(shí)過(guò)程。二是定期匯報(bào)情況。該局每半月定期召開(kāi)一次方案執(zhí)行匯報(bào)會(huì)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程聽(tīng)取各審計(jì)組成員執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案情況匯報(bào)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由未按方案要求執(zhí)行的，及時(shí)予以糾正，根據(jù)實(shí)際審計(jì)情況確需調(diào)整方案的，嚴(yán)格按照程序報(bào)批。三是動(dòng)態(tài)跟蹤考核。將審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行情況納入目標(biāo)責(zé)任和崗位責(zé)任雙百分制積分量化考核，對(duì)未按要求嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的，直接扣減科室（局）和責(zé)任人員相應(yīng)積分，通過(guò)嚴(yán)格的動(dòng)態(tài)考核，有力保證了審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行及審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（徐俊）
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