湖北京山：“四注重”防控政府投資審計(jì)“兩風(fēng)險(xiǎn)”
近年來，湖北省京山縣審計(jì)局在力促政府投資審計(jì)項(xiàng)目資金全覆蓋的同時(shí)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作當(dāng)作一項(xiàng)重要任務(wù)來抓，采取四項(xiàng)措施著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系，規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。
一是注重廉政教育，做到警鐘長鳴。該局每個(gè)季度集中召開一次政府投資審計(jì)專題黨風(fēng)廉政建設(shè)會議，要求每個(gè)審計(jì)人員談?wù)J識、談體會、談廉政承諾；會議還適時(shí)通報(bào)警示案例，邀請局黨組書記及分管紀(jì)檢工作的領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)廉潔從審要求，強(qiáng)調(diào)審計(jì)組長作為第一廉政責(zé)任人的責(zé)任意識。請紀(jì)委、檢察院領(lǐng)導(dǎo)專家授課，預(yù)防職務(wù)犯罪，與此同時(shí)，局分管投資工作的領(lǐng)導(dǎo)每遇到重點(diǎn)、熱點(diǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)，及時(shí)對審計(jì)組長或主審進(jìn)行審前談話，引導(dǎo)大家時(shí)刻筑牢風(fēng)險(xiǎn)意識，切實(shí)做到防患于未然。
二是注重制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)操作。該局為加強(qiáng)政府投資審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，根據(jù)國家、省、市關(guān)于政府投資項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，在學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，組織開展深入調(diào)研，廣泛收集各方面意見和資料的基礎(chǔ)上，代縣政府起草并出臺了《京山縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。在此基礎(chǔ)上，逐步制定了《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》、《聘請社會中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核辦法》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)流程》等規(guī)范性文件，規(guī)范了政府投資審計(jì)現(xiàn)場管理、外聘人員管理、外聘專業(yè)機(jī)構(gòu)管理、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)操作流程。促進(jìn)政府投資審計(jì)制度化、規(guī)范化建設(shè)。
三是注重審計(jì)節(jié)點(diǎn)，堵塞廉政漏洞。一是把好審計(jì)資料交接關(guān)。規(guī)定審計(jì)人員不得直接接受審計(jì)資料，不單獨(dú)從被審計(jì)單位獲取資料，審計(jì)資料必須由綜合部門人員接受，而且資料一經(jīng)接受，其內(nèi)容不得隨意變更。二是把好現(xiàn)場勘察關(guān)。規(guī)定審計(jì)人員不得單獨(dú)勘察審計(jì)現(xiàn)場，現(xiàn)場查勘除審計(jì)人員外，必須有綜合或復(fù)核部門人員參與。確保工程變更及簽證的真實(shí)性和合理性。三是把好審計(jì)復(fù)核關(guān)。復(fù)核必須先由工程審計(jì)人員交叉進(jìn)行，互相鉗制，而后再交復(fù)核部門人員復(fù)核。而且復(fù)核人員必須在審計(jì)造價(jià)確認(rèn)表上簽字，對復(fù)核過程和復(fù)核質(zhì)量終身負(fù)責(zé)。四是把好意見交換關(guān)。要求審計(jì)人員審計(jì)期間不與施工方就審計(jì)問題私自聯(lián)系，審計(jì)人員未經(jīng)審計(jì)組長及投資局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，不將初步審計(jì)結(jié)果告知施工方，審計(jì)人員不單獨(dú)與被審計(jì)單位交換意見。
四是注重問責(zé)機(jī)制，實(shí)施責(zé)任追究。該局與聘用人員簽訂工作任務(wù)與績效工資掛鉤合同，要求中介機(jī)構(gòu)對縣審計(jì)局簽訂《政府投資項(xiàng)目工程竣工決算（價(jià)款結(jié)算）審計(jì)承諾書》，要求政府投資審計(jì)人員對縣審計(jì)局簽訂《審計(jì)人員執(zhí)法廉政承諾書》和《審計(jì)質(zhì)量承諾書》。通過合同和承諾書的形式強(qiáng)化被聘用的中介機(jī)構(gòu)、各類專業(yè)審計(jì)人員的工作責(zé)任、廉政責(zé)任和質(zhì)量責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員如出現(xiàn)違背合同和承諾產(chǎn)生質(zhì)量和廉政問題造成不良后果的，將相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員打入“黑名單”，向社會公示，使其失去職業(yè)資格。同時(shí)按照違紀(jì)違規(guī)或違法程度移送相關(guān)部門追究黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任乃至法律責(zé)任。（付山國）
一是注重廉政教育，做到警鐘長鳴。該局每個(gè)季度集中召開一次政府投資審計(jì)專題黨風(fēng)廉政建設(shè)會議，要求每個(gè)審計(jì)人員談?wù)J識、談體會、談廉政承諾；會議還適時(shí)通報(bào)警示案例，邀請局黨組書記及分管紀(jì)檢工作的領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)廉潔從審要求，強(qiáng)調(diào)審計(jì)組長作為第一廉政責(zé)任人的責(zé)任意識。請紀(jì)委、檢察院領(lǐng)導(dǎo)專家授課，預(yù)防職務(wù)犯罪，與此同時(shí)，局分管投資工作的領(lǐng)導(dǎo)每遇到重點(diǎn)、熱點(diǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)，及時(shí)對審計(jì)組長或主審進(jìn)行審前談話，引導(dǎo)大家時(shí)刻筑牢風(fēng)險(xiǎn)意識，切實(shí)做到防患于未然。
二是注重制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)操作。該局為加強(qiáng)政府投資審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，根據(jù)國家、省、市關(guān)于政府投資項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，在學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，組織開展深入調(diào)研，廣泛收集各方面意見和資料的基礎(chǔ)上，代縣政府起草并出臺了《京山縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。在此基礎(chǔ)上，逐步制定了《政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》、《聘請社會中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核辦法》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)流程》等規(guī)范性文件，規(guī)范了政府投資審計(jì)現(xiàn)場管理、外聘人員管理、外聘專業(yè)機(jī)構(gòu)管理、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)操作流程。促進(jìn)政府投資審計(jì)制度化、規(guī)范化建設(shè)。
三是注重審計(jì)節(jié)點(diǎn)，堵塞廉政漏洞。一是把好審計(jì)資料交接關(guān)。規(guī)定審計(jì)人員不得直接接受審計(jì)資料，不單獨(dú)從被審計(jì)單位獲取資料，審計(jì)資料必須由綜合部門人員接受，而且資料一經(jīng)接受，其內(nèi)容不得隨意變更。二是把好現(xiàn)場勘察關(guān)。規(guī)定審計(jì)人員不得單獨(dú)勘察審計(jì)現(xiàn)場，現(xiàn)場查勘除審計(jì)人員外，必須有綜合或復(fù)核部門人員參與。確保工程變更及簽證的真實(shí)性和合理性。三是把好審計(jì)復(fù)核關(guān)。復(fù)核必須先由工程審計(jì)人員交叉進(jìn)行，互相鉗制，而后再交復(fù)核部門人員復(fù)核。而且復(fù)核人員必須在審計(jì)造價(jià)確認(rèn)表上簽字，對復(fù)核過程和復(fù)核質(zhì)量終身負(fù)責(zé)。四是把好意見交換關(guān)。要求審計(jì)人員審計(jì)期間不與施工方就審計(jì)問題私自聯(lián)系，審計(jì)人員未經(jīng)審計(jì)組長及投資局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，不將初步審計(jì)結(jié)果告知施工方，審計(jì)人員不單獨(dú)與被審計(jì)單位交換意見。
四是注重問責(zé)機(jī)制，實(shí)施責(zé)任追究。該局與聘用人員簽訂工作任務(wù)與績效工資掛鉤合同，要求中介機(jī)構(gòu)對縣審計(jì)局簽訂《政府投資項(xiàng)目工程竣工決算（價(jià)款結(jié)算）審計(jì)承諾書》，要求政府投資審計(jì)人員對縣審計(jì)局簽訂《審計(jì)人員執(zhí)法廉政承諾書》和《審計(jì)質(zhì)量承諾書》。通過合同和承諾書的形式強(qiáng)化被聘用的中介機(jī)構(gòu)、各類專業(yè)審計(jì)人員的工作責(zé)任、廉政責(zé)任和質(zhì)量責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員如出現(xiàn)違背合同和承諾產(chǎn)生質(zhì)量和廉政問題造成不良后果的，將相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員打入“黑名單”，向社會公示，使其失去職業(yè)資格。同時(shí)按照違紀(jì)違規(guī)或違法程度移送相關(guān)部門追究黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任乃至法律責(zé)任。（付山國）
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