今年以來，湖北省武漢市審計(jì)局按照以管資本為主加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管的要求，針對該市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型實(shí)際和國企改革中出現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整國企審計(jì)思路，創(chuàng)新國企審計(jì)機(jī)制，著力服務(wù)促進(jìn)國企改革發(fā)展、做大做強(qiáng)，取得了良好成效。今年，國企審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)金額16.49億元，促成市、區(qū)政府和行業(yè)主管部門出臺、完善制度辦法13項(xiàng)，移送案件線索4起，處理相關(guān)責(zé)任人員6人。
——圍繞國企總體改革，實(shí)現(xiàn)國企滾動審計(jì)全覆蓋。一是推進(jìn)國企審計(jì)對象全覆蓋，做到五年有規(guī)劃，三年有滾動計(jì)劃，每年有輪審安排。摸清全市國企分布狀況、國資總規(guī)模，按照是否納入市國資委監(jiān)管兩條線，逐步對分布在基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、商貿(mào)物流、文化旅游、都市農(nóng)業(yè)等行業(yè)領(lǐng)域的864家國企，分類建立信息數(shù)據(jù)庫，分批安排滾動輪審。對以投融資功能為主的平臺型國企，每年必審；對以管資本為主的國有控股集團(tuán)，三年輪審一遍；對屬于法定審計(jì)對象的其他企業(yè)，五年輪審一遍。二是改進(jìn)國企審計(jì)組織方式，提高審計(jì)覆蓋效率。推行“合并審”與“聯(lián)合審”，“就地審”與“送達(dá)審”等多種形式的融合審計(jì)，做到一審多項(xiàng)、一審多用、一審多果。2015年，該局結(jié)合經(jīng)責(zé)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)統(tǒng)一組織10戶國企專項(xiàng)績效審計(jì)調(diào)查，避免了重復(fù)進(jìn)點(diǎn)、重復(fù)取證、重復(fù)征求意見，節(jié)省了審計(jì)資源，提高了審計(jì)效率。三是創(chuàng)新國企審計(jì)手段方法，提高審計(jì)覆蓋面。大力推進(jìn)以計(jì)算機(jī)為工具、網(wǎng)絡(luò)為通道、數(shù)據(jù)中心為平臺、業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的數(shù)字化審計(jì)，成立國企審計(jì)大數(shù)據(jù)分析攻關(guān)小組，通過對不同部門單位企業(yè)、同行業(yè)不同國企的大數(shù)據(jù)比對分析，發(fā)現(xiàn)趨勢變化差異，從更大范圍發(fā)現(xiàn)問題、鎖定審計(jì)疑點(diǎn)，提高了審計(jì)覆蓋效能。
——突出國企改革重點(diǎn)，推動跨部門聯(lián)合大監(jiān)管。針對國資配置效率不高、國企資產(chǎn)運(yùn)營效率偏低、混合所有制發(fā)展不夠、示范帶動效應(yīng)不足，以及國企之間資源重復(fù)布局、業(yè)務(wù)交叉重疊等情況，該局著眼宏觀全局，建議推動形成由市發(fā)改、財(cái)政、國資、審計(jì)、法制辦等部門參加的市國有資產(chǎn)管理聯(lián)席會議制度，審議研究全市國資國企改革發(fā)展中的重大問題，著力促進(jìn)國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善國企法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高國資安全和效益。今年，該局多次參與市政府對國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理、國有土地合資合作、股份制企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展等問題的研究，向市政府建言，從體制、機(jī)制、制度和政策層面進(jìn)行審計(jì)分析，提出完善以管資本為主的國有資產(chǎn)管理體制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管；完善現(xiàn)代企業(yè)制度，建立市場化選人用人等機(jī)制；加強(qiáng)國有企業(yè)分類改革，出臺分類管理的政策措施等12條建議，受到市領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門單位和國企的肯定。
——聚焦國企改革難點(diǎn)，實(shí)行專家集體會審。為破解國企發(fā)展方式粗放、國有資本效益低下、國企抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等老大難問題，武漢市持續(xù)推進(jìn)國企改革，分行業(yè)組建或改組國有資本投資運(yùn)營公司，推動國企經(jīng)營模式多樣化，一些國企呈現(xiàn)出投資融資、項(xiàng)目建設(shè)等多元經(jīng)營特點(diǎn)，一些問題涉及到非銀行金融業(yè)務(wù)、土地招拍掛業(yè)務(wù)等多個領(lǐng)域，涉及的管理部門多、政策性強(qiáng)，問題定性難以界定。面對改革中出現(xiàn)的新情況，該局邀請市人行、商務(wù)局、土地規(guī)劃局等相關(guān)專業(yè)人員參與會審，一方面針對具體疑難問題，弄清管理程序、政策法規(guī)及問題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，深刻揭示問題的本質(zhì)，提高審計(jì)查處的深度，一方面針對國企個性情況，從組織架構(gòu)、內(nèi)部控制等到日常經(jīng)營管理進(jìn)行梳理問診，為國企完善制度、規(guī)范管理、控制風(fēng)險(xiǎn)提供指導(dǎo)和幫助。2015年，該局組織市土地規(guī)劃局專業(yè)人員及相關(guān)法律專家，就某一國企土地出讓進(jìn)行了3輪研討會審，終于認(rèn)定該宗土地招標(biāo)存在違規(guī)行為，引發(fā)市政府相關(guān)部門的高度重視，中止了原擬用價值近10億元土地置換該地的行為，避免了重大經(jīng)濟(jì)損失。為搞清報(bào)廢車輛處置收入歸屬權(quán)問題、向外出借公司資金問題，該局邀請市商務(wù)局、人行等專業(yè)人員進(jìn)行慎重論證，分清了是資產(chǎn)委托處置行為還是資產(chǎn)回收行為，厘清了是民間借貸行為還是企業(yè)間違規(guī)借貸行為，最終為國企挽回資金損失400多萬元。
——規(guī)范國企改革行為，推進(jìn)審計(jì)整改長效化。一是跟蹤服務(wù)國企審計(jì)整改。參與國企整改過程，以政策宣傳、問題答疑等形式，面對面與國企干部職工溝通交流，讓國企法人及管理人員明確整改責(zé)任、要求；開展專題培訓(xùn)，為國企內(nèi)審人員、財(cái)務(wù)人員及其他內(nèi)部控制人員進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，對國企審計(jì)整改過程中遇到的困難和問題及時給予指導(dǎo)。二是實(shí)行審計(jì)整改銷號制。將審計(jì)中查出的問題進(jìn)行掛牌督辦，設(shè)置整改時間節(jié)點(diǎn)和整改工作標(biāo)準(zhǔn)，督促整改項(xiàng)目、責(zé)任、措施、時限、效果五落實(shí)。三是促進(jìn)國企健全完善長效機(jī)制。借審計(jì)整改契機(jī)，促進(jìn)國企建立“審計(jì)—整改—驗(yàn)收—提升”循環(huán)管理體系；舉一反三，督促國企針對審計(jì)查出問題，認(rèn)真分析原因，從源頭上堵塞漏洞，完善制度機(jī)制。今年，該局督促國企整改落實(shí)10類42個問題，調(diào)增資產(chǎn)2億元，促成國企健全完善制度辦法35項(xiàng)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。（何志武 張年德）
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