在有效完成全市市直部門預(yù)算三年輪審一遍的基礎(chǔ)上，2016年以來，湖北省武漢市審計局圍繞重點(diǎn)部門、重點(diǎn)領(lǐng)域、重大資金、項目績效，突出“五個立足”，積極推進(jìn)全部95家一級市直部門預(yù)算執(zhí)行審計對象和審計內(nèi)容的全覆蓋。
立足突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對重大資金的審計監(jiān)督。2016年，重點(diǎn)抽取市司法局、市公安局交通管理局、市住房保障和房屋管理局、市水務(wù)局、市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會等20個資金量較大、業(yè)務(wù)較多的部門開展預(yù)算執(zhí)行審計，通過對市財政國庫集中支付平臺業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和部門（單位）財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析與整體研究，全面反映部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，提高財政資金使用效益。
立足下沉一級，加強(qiáng)對二級單位的審計監(jiān)督。針對各部門下屬單位較多，加大對20個重點(diǎn)部門下屬125個二級預(yù)算單位的審查力度，做到下沉一級，審深一層。重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出的真實性、合規(guī)性；關(guān)注獎金福利的發(fā)放，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍違規(guī)發(fā)放的情況；關(guān)注單位結(jié)余資金的管理，是否存在年底虛列支出，套取財政資金或?qū)①Y金劃撥工會、協(xié)會、食堂等形成大量結(jié)存的情況。
立足預(yù)算源頭，加強(qiáng)對部門預(yù)算編制、批復(fù)調(diào)整情況的審計監(jiān)督。通過查閱資料和會計賬簿，審查上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等是否全部編入年度預(yù)算；各項支出預(yù)算編制是否真實、完整、合規(guī)；有無編制不規(guī)范等問題。通過查閱有關(guān)資料，審查追加預(yù)算項目是否真實、合理，依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否明細(xì)。審查部門向所屬單位批復(fù)的預(yù)算有無隨意調(diào)整預(yù)算項目、調(diào)增調(diào)減預(yù)算金額、擅自改變資金用途等問題。
立足績效分析，加強(qiáng)對部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審計監(jiān)督。要求每個審計組要從各部門抽取3-4個項目進(jìn)行重點(diǎn)解剖，探索對項目績效情況開展效率性、效果性分析。通過對比項目執(zhí)行各項預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)程度，反映項目實施與目標(biāo)之間的差距，分析項目預(yù)算執(zhí)行率的高低。審查是否建立了有效的內(nèi)部控制制度，以及相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制。這些制度和機(jī)制的建立與實施能否為項目達(dá)到預(yù)期效果、實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提供有效保證；審查項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況，分析項目對政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會發(fā)展方面產(chǎn)生的影響。通過分析，推動各部門建立起更加明確、可觀測和可計量的項目績效考評體系。
立足問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對以往審計發(fā)現(xiàn)問題落實整改的審計監(jiān)督。對上一輪部門預(yù)算執(zhí)行情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合此次審計進(jìn)行回頭看，檢查審計報告中揭示的問題是否整改到位，相關(guān)制度措施是否健全完善，短時間內(nèi)難以整改到位的事項是否制訂整改計劃表逐步實施，主管部門是否履行督促整改的職責(zé)。（吳震雄）
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