為進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化水平，湖北省荊門(mén)市東寶區(qū)審計(jì)局實(shí)行“四個(gè)常態(tài)化”認(rèn)真抓好審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)管理、審計(jì)公開(kāi)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，扎實(shí)有效地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“全覆蓋”。
一是變被動(dòng)為主動(dòng)，實(shí)行審前調(diào)查常態(tài)化。改變審計(jì)人員的被動(dòng)地位，讓審計(jì)人員主動(dòng)去了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、執(zhí)法流程和內(nèi)控制度，為后期編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃打下基礎(chǔ)。一是仔細(xì)看。看員工的精神面貌、辦公環(huán)境，看被審計(jì)單位日常工作流程、內(nèi)控制度、會(huì)議記錄和相關(guān)總結(jié)、述職報(bào)告等資料，對(duì)被審計(jì)單位作出初步總體評(píng)價(jià)。二是認(rèn)真聽(tīng)。聽(tīng)取被審計(jì)單位班子成員、部門(mén)負(fù)責(zé)人、員工對(duì)被審計(jì)對(duì)象的情況介紹，以及單位內(nèi)部日常管理的介紹，查閱有關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位的監(jiān)管結(jié)果資料。三是勤于問(wèn)。通過(guò)與領(lǐng)導(dǎo)干部和員工交談，認(rèn)真詢問(wèn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)濟(jì)決策、執(zhí)行、內(nèi)控制度管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面存在的問(wèn)題，了解掌握賬冊(cè)之外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。近兩年來(lái)，該局通過(guò)審前調(diào)查，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題線索11條。
二是變臨時(shí)審計(jì)為計(jì)劃審計(jì)，實(shí)行任中審計(jì)常態(tài)化。改變以往領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由組織部門(mén)臨時(shí)委托的現(xiàn)狀，有計(jì)劃有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)。同時(shí)，建立任中審計(jì)為主，離任審計(jì)為輔，離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式。一是建立干部審計(jì)信息庫(kù)。由組織部門(mén)和審計(jì)部門(mén)按照部門(mén)（單位）性質(zhì)、職能職責(zé)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、管轄范圍等因素將領(lǐng)導(dǎo)干部分為A、B、C、D四類，共同建立領(lǐng)導(dǎo)干部信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象，結(jié)合以前審計(jì)情況，每年年底，由區(qū)經(jīng)責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出下一年度經(jīng)責(zé)審計(jì)計(jì)劃建議，報(bào)區(qū)經(jīng)責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，形成經(jīng)責(zé)審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃。任中審計(jì)按30%的數(shù)額，納入審計(jì)部門(mén)年度審計(jì)計(jì)劃。三是保持計(jì)劃連續(xù)性。重點(diǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)實(shí)行兩年一輪審，領(lǐng)導(dǎo)干部未列入當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，下一年度主要領(lǐng)導(dǎo)未變動(dòng)的，優(yōu)先納入任中審計(jì)范圍。近兩年來(lái)，根據(jù)干部監(jiān)督相關(guān)部門(mén)要求，東寶區(qū)審計(jì)局共開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目25個(gè)，其中任中審計(jì)16個(gè)，離任審計(jì)9個(gè)，查處違規(guī)金額1147萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額1151 萬(wàn)元，提出審計(jì)意見(jiàn)和整改53條。通過(guò)審計(jì)，揭示并糾正了一些領(lǐng)導(dǎo)干部在貫徹落實(shí)執(zhí)行國(guó)家法規(guī)政策、執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、制度管理等方面存在的問(wèn)題。
三是變內(nèi)審為外審，實(shí)行延伸審計(jì)常態(tài)化。改變以往局限在看賬查賬的層面，積極開(kāi)展延伸審計(jì)。一是延伸走訪調(diào)查所查賬目的“證人”或“知情人”，向所查機(jī)關(guān)管轄對(duì)象職務(wù)層次更高的領(lǐng)導(dǎo)調(diào)查取證。二是延伸審計(jì)與被審計(jì)單位相關(guān)的二級(jí)機(jī)構(gòu)或企事業(yè)單位，從外界發(fā)現(xiàn)線索，尋找突破口。三是開(kāi)展審計(jì)小組業(yè)務(wù)會(huì)議，對(duì)于調(diào)查取證的疑點(diǎn)進(jìn)行“會(huì)診”，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行定性。例如在對(duì)某局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，審計(jì)組延伸審計(jì)了相關(guān)的物流公司和橋梁公司，多次召開(kāi)分析會(huì)，集思廣益，發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目工程進(jìn)度未達(dá)評(píng)審要求，違規(guī)享受省級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)貼，以及工程未經(jīng)驗(yàn)收和審計(jì)就直接撥付工程款等問(wèn)題，通過(guò)限期審計(jì)整改，及時(shí)追回了相關(guān)資金。
四是變封閉為透明，實(shí)行審計(jì)公開(kāi)常態(tài)化。加強(qiáng)審務(wù)公開(kāi)，讓社會(huì)公眾理解、支持和監(jiān)督審計(jì)工作。一是審計(jì)計(jì)劃公開(kāi)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草擬階段，通過(guò)東寶區(qū)審計(jì)局門(mén)戶網(wǎng)站公開(kāi)征求意見(jiàn)；全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定后，由區(qū)政府通過(guò)政府門(mén)戶網(wǎng)站、郵箱向全區(qū)各地各單位轉(zhuǎn)發(fā)《東寶區(qū)2016年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，年度審計(jì)計(jì)劃并在審計(jì)局門(mén)戶網(wǎng)站公開(kāi)。二是審計(jì)過(guò)程公開(kāi)。結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，將審計(jì)局的審計(jì)職權(quán)目錄、審計(jì)工作流程、審計(jì)處罰相關(guān)法律法規(guī)等通過(guò)網(wǎng)站公開(kāi)；每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)開(kāi)始實(shí)施審計(jì)，將審計(jì)方案、審計(jì)組成員、審計(jì)紀(jì)律、監(jiān)督電話等內(nèi)容均在被審計(jì)單位或局門(mén)戶網(wǎng)站予以公開(kāi)。三是審計(jì)結(jié)果公開(kāi)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況通過(guò)專題會(huì)議、政府門(mén)戶網(wǎng)站、審計(jì)局門(mén)戶網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)。近兩年來(lái)，東寶區(qū)召開(kāi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)會(huì)3次、區(qū)政府常務(wù)會(huì)議4次，整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題53個(gè)，在網(wǎng)站上發(fā)布審計(jì)結(jié)果公告25項(xiàng)，增強(qiáng)了社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮了審計(jì)威懾力。（康芳芹 楊金花）
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