今年來，湖北省荊門市審計(jì)局積極創(chuàng)新審計(jì)思路和方法，在2015年度部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中實(shí)施數(shù)字化審計(jì)，對市直84個(gè)一級單位、257個(gè)二級單位2015年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，推進(jìn)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代對審計(jì)工作帶來的影響和變革，統(tǒng)籌解決審計(jì)力量不足等問題。
創(chuàng)新組織方式，為數(shù)字化審計(jì)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。2月，成立數(shù)字化審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長擔(dān)任組長，各分管業(yè)務(wù)副局長任副組長，各業(yè)務(wù)科室成立相應(yīng)的工作小組，營造了人人參與數(shù)字化審計(jì)的濃厚氛圍。3月，派出3名審計(jì)骨干到省廳跟項(xiàng)目學(xué)習(xí)。4月，成立部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計(jì)辦公室，抽調(diào)5名精通審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的業(yè)務(wù)骨干組成數(shù)據(jù)分析核心小組，對財(cái)政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行集中破解和模擬分析，并撰寫了一整套的數(shù)據(jù)分析語句和操作指引供審計(jì)組使用。為確保統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)工作，還明確了“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一進(jìn)出點(diǎn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一口徑分析、統(tǒng)一延伸調(diào)查、統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告”的“七統(tǒng)一”原則。
有序組織實(shí)施，讓數(shù)字化審計(jì)形成強(qiáng)大合力。根據(jù)工作方案和分工安排，部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化審計(jì)辦公室4月底前完成市財(cái)政預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)和預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、分析等工作，形成中間表和疑點(diǎn)表，為各審計(jì)組集中審計(jì)和調(diào)查提供數(shù)據(jù)支撐；12個(gè)審計(jì)組5月初相繼進(jìn)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，至6月底前完成全部現(xiàn)場工作。各有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局）在分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照分工，組織實(shí)施。對12個(gè)重點(diǎn)單位下達(dá)審計(jì)通知書，實(shí)行現(xiàn)場審計(jì)；對非重點(diǎn)單位，集中下達(dá)一個(gè)審計(jì)調(diào)查通知書，以數(shù)據(jù)分析形成的總體情況和問題疑點(diǎn)列表為基礎(chǔ)，各審計(jì)組派出核查小組進(jìn)行核實(shí)和取證。對存在問題的部門發(fā)出問題確認(rèn)函；對需要做出審計(jì)處理處罰或責(zé)令整改的單位，出具審計(jì)相應(yīng)文書。
立足績效分析，使數(shù)字化審計(jì)服務(wù)宏觀管理。結(jié)合荊門實(shí)際，充分利用大數(shù)據(jù)分析方法，重點(diǎn)對預(yù)算編制及執(zhí)行、項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算合規(guī)性、公務(wù)支出和公款消費(fèi)等五個(gè)方面情況進(jìn)行審計(jì)。要求每個(gè)審計(jì)組要從各部門抽取3-4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)解剖，探索對項(xiàng)目績效情況開展效率性、效果性分析。通過對比項(xiàng)目執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，反映項(xiàng)目實(shí)施與目標(biāo)之間的差距，分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率的高低。審查是否建立了有效的內(nèi)部控制制度，以及相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制。這些制度和機(jī)制的建立與實(shí)施能否為項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果、實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提供有效保證；審查項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，分析項(xiàng)目對政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)發(fā)展方面產(chǎn)生的影響。通過分析，推動(dòng)各部門建立起更加明確、可觀測和可計(jì)量的項(xiàng)目績效考評體系。
突出問題導(dǎo)向，為數(shù)字化審計(jì)提升審計(jì)成果。數(shù)字化審計(jì)是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)分析為手段，通過對數(shù)據(jù)的采集、整理、轉(zhuǎn)換和程序化、模塊化的比對、分析，運(yùn)用“把握總體、突出重點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)分析”的總體方法來查核審計(jì)問題。部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)，對查出的共性問題及其產(chǎn)生的原因深入剖析，對部門先進(jìn)的做法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)提煉，堅(jiān)持“守土有責(zé)、把握總體、突出重點(diǎn)、整改提高”的原則，立足全市，從體制、機(jī)制上提出解決問題的建議，促進(jìn)財(cái)政和市直各部門進(jìn)一步完善管理制度，規(guī)范財(cái)政資金的運(yùn)行。同時(shí)對上一輪部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合此次審計(jì)進(jìn)行回頭看，檢查審計(jì)報(bào)告中揭示的問題是否整改到位，相關(guān)制度措施是否健全完善，短時(shí)間內(nèi)難以整改到位的事項(xiàng)是否制訂整改計(jì)劃表逐步實(shí)施，主管部門是否履行督促整改的職責(zé)。（張?jiān)讫?span style="font-family: Times New Roman"> 許方義）
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