今年以來，為更好地適應(yīng)審計(jì)新常態(tài)，大連市審計(jì)局結(jié)合制度規(guī)范建設(shè)工作，認(rèn)真梳理審計(jì)實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化以實(shí)施方案為引領(lǐng)的四個(gè)關(guān)鍵性節(jié)點(diǎn)控制，完善審計(jì)制度，加大執(zhí)行力度，推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目精細(xì)化管理，提升全過程審計(jì)質(zhì)量。
一是強(qiáng)化實(shí)施方案階段控制。該局結(jié)合修訂的業(yè)務(wù)會(huì)議制度確定的重要性原則，區(qū)分一般審計(jì)項(xiàng)目和重要審計(jì)項(xiàng)目，明確不同類別項(xiàng)目實(shí)施方案的審定流程。對(duì)一般審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)施方案要求分管局長審定；對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)施方案要求提交業(yè)務(wù)會(huì)議審定。通過嚴(yán)格把控審計(jì)實(shí)施方案的出口關(guān)，使方案能真正聚焦審計(jì)的目標(biāo)、重點(diǎn)和存在重要問題的可能性，不雷同、可操作，有效發(fā)揮其指導(dǎo)作用，提升審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量和效果。
二是強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段控制。該局結(jié)合進(jìn)度管理辦法的修訂，加強(qiáng)目標(biāo)管理和進(jìn)度跟蹤，細(xì)化現(xiàn)場(chǎng)各節(jié)點(diǎn)進(jìn)度管控要求，明確具體事項(xiàng)及責(zé)任人，維護(hù)計(jì)劃執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿、提交審理、修改報(bào)告等節(jié)點(diǎn)，要求嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行。特殊情況下確需超出上述時(shí)限要求的，應(yīng)作出書面說明，履行規(guī)定的報(bào)批程序，必要時(shí)作為重要管理事項(xiàng)記錄存檔?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，要求審計(jì)事項(xiàng)的工作底稿、審計(jì)證據(jù)及工作情況利用網(wǎng)上審理平臺(tái)定期上傳，確保網(wǎng)上留痕，網(wǎng)上追蹤可控，并對(duì)照審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)化倒查，嚴(yán)防“放水”失職瀆職行為，切實(shí)以職業(yè)道德、行業(yè)操守、信息化技術(shù)防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量。
三是強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告階段控制。該局結(jié)合國家審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，起草報(bào)告前要求嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組會(huì)議制度，認(rèn)真研究重大審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位的反饋意見等。尤其是對(duì)于審計(jì)征求意見環(huán)節(jié)，要求進(jìn)一步細(xì)化具體的程序、方式和標(biāo)準(zhǔn)，并按照局內(nèi)出臺(tái)的優(yōu)化審計(jì)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范報(bào)告編審行為，突出抓好第一稿審計(jì)報(bào)告即征求意見稿的質(zhì)量，詳實(shí)全面地反映審計(jì)組實(shí)施審計(jì)的過程和結(jié)果。
四是強(qiáng)化審計(jì)人員責(zé)任控制。該局結(jié)合審計(jì)崗位職責(zé)及責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確分級(jí)審計(jì)質(zhì)量崗位職責(zé)，深化審計(jì)組組長、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及未擔(dān)任主審的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職盡責(zé)意識(shí)，明確審計(jì)組組長在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的第一責(zé)任人職責(zé)，促使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中審計(jì)、審核、復(fù)核等既相互制約又協(xié)調(diào)有序的運(yùn)行機(jī)制落到實(shí)處。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問題，要求按照權(quán)責(zé)一致的原則，嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度，使審計(jì)質(zhì)量控制中失責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)成為常態(tài)。
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