講好中國(guó)審計(jì)故事——中美金融監(jiān)管政策績(jī)效審計(jì)與評(píng)估研討會(huì)側(cè)記
10月28日下午，在中美金融監(jiān)管政策績(jī)效審計(jì)與評(píng)估研討會(huì)即將結(jié)束時(shí)，此次研討會(huì)美國(guó)代表團(tuán)的團(tuán)長(zhǎng)奧瑞絲·威廉姆斯這么說(shuō)：“在此次研討會(huì)中，各國(guó)審計(jì)專家在互相交流中實(shí)現(xiàn)了經(jīng)驗(yàn)共享，為世界審計(jì)組織美中工作組的工作提供了具有前瞻性的參考價(jià)值。”她表示，會(huì)后她將努力把此次研討會(huì)所獲得的經(jīng)驗(yàn)交流到美國(guó)聯(lián)邦審計(jì)署，以發(fā)揮更大作用。
之所以?shī)W瑞絲·威廉姆斯會(huì)這么說(shuō)，一切還得回到3年前的那個(gè)夏天。2011年的7月15日，劉家義審計(jì)長(zhǎng)率團(tuán)赴美國(guó)參加聯(lián)合國(guó)會(huì)議及世界審計(jì)組織財(cái)務(wù)與管理委員會(huì)會(huì)議，并訪問(wèn)美國(guó)審計(jì)署。在與美國(guó)審計(jì)長(zhǎng)基恩·多達(dá)羅舉行雙邊會(huì)談時(shí)，兩國(guó)的審計(jì)長(zhǎng)討論了審計(jì)工作發(fā)展的最新情況，并就進(jìn)一步加強(qiáng)雙邊合作、探討建立不定期雙邊研討會(huì)機(jī)制的可能性交換了意見(jiàn)。
在同美國(guó)審計(jì)長(zhǎng)基恩·多達(dá)羅的那次會(huì)談中，劉家義審計(jì)長(zhǎng)介紹了中國(guó)審計(jì)署在公共財(cái)政審計(jì)和金融審計(jì)方面開(kāi)展的工作，對(duì)此，基恩·多達(dá)羅很感興趣，同時(shí)，他也介紹了全球金融危機(jī)后美國(guó)審計(jì)署積極幫助政府穩(wěn)定金融市場(chǎng)所做的努力。雙方初步商定，要簽署合作諒解備忘錄，就雙方感興趣的事務(wù)加強(qiáng)交流。
在此后長(zhǎng)達(dá)一年的時(shí)間里，兩國(guó)審計(jì)署的國(guó)際合作部門(mén)進(jìn)行了反復(fù)溝通，并形成了合作諒解備忘錄文本。2012年11月，基恩·多達(dá)羅來(lái)華參加世界審計(jì)組織第63次理事會(huì)。期間，他專程訪問(wèn)中國(guó)審計(jì)署，并與劉家義審計(jì)長(zhǎng)共同簽署了兩國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)合作諒解備忘錄。合作諒解備忘錄規(guī)定，雙方可以通過(guò)雙邊研討和會(huì)議的形式，交流審計(jì)領(lǐng)域好的經(jīng)驗(yàn)和做法，合作開(kāi)展國(guó)家審計(jì)實(shí)踐與程序的研究和評(píng)價(jià)。
這份合作諒解備忘錄的簽訂，使得中美兩國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的交流合作駛?cè)肟燔嚨馈?013年，中美兩國(guó)審計(jì)署開(kāi)始著手商議合作諒解備忘錄的具體執(zhí)行計(jì)劃。當(dāng)年11月，在世界審計(jì)組織第二十一屆大會(huì)期間，兩國(guó)審計(jì)長(zhǎng)就建立中美最高審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)研討機(jī)制達(dá)成共識(shí)，并確立2014年在中國(guó)舉辦首屆中美審計(jì)研討會(huì)，2015年在美國(guó)舉辦第二屆中美審計(jì)研討會(huì)。雙方將根據(jù)兩次研討會(huì)的實(shí)際效果決定未來(lái)中美審計(jì)合作的形式和內(nèi)容。
之所以選擇在中國(guó)召開(kāi)首屆中美審計(jì)研討會(huì)，并以金融審計(jì)作為主題，這與中國(guó)審計(jì)署這些年在相關(guān)領(lǐng)域取得的成就是密不可分的。
2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，金融安全成為國(guó)家和社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)此，中國(guó)審計(jì)署強(qiáng)化了對(duì)金融監(jiān)管部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2008年以來(lái)，中國(guó)審計(jì)署陸續(xù)對(duì)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管部門(mén)主要負(fù)責(zé)人和大型國(guó)有金融機(jī)構(gòu)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況開(kāi)展了審計(jì)，強(qiáng)化了對(duì)金融監(jiān)管及金融資源配置權(quán)力的制約和監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策落實(shí)情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。從2009年開(kāi)始，中國(guó)審計(jì)署連續(xù)安排對(duì)重點(diǎn)商業(yè)銀行新增貸款情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，緊緊圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融決策部署及宏觀調(diào)控具體措施要求，深入揭示金融機(jī)構(gòu)在貫徹執(zhí)行國(guó)家貨幣信貸政策以及區(qū)域發(fā)展、支農(nóng)、節(jié)能減排、支持中小企業(yè)發(fā)展等宏觀調(diào)控措施中存在的突出問(wèn)題和政策風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策，保證政策措施落到實(shí)處。
在這一過(guò)程中，中國(guó)審計(jì)署探索完善了金融審計(jì)“總體分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，分散核查，系統(tǒng)研究”的新型模式。針對(duì)商業(yè)銀行目前數(shù)據(jù)大集中的管理模式，中國(guó)審計(jì)署先后在8家重點(diǎn)商業(yè)銀行建立了數(shù)據(jù)平臺(tái)，以數(shù)據(jù)分析為依托，加強(qiáng)對(duì)跨市場(chǎng)、跨行業(yè)、跨地域大額金融交易及資金流向的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)及重大違法違規(guī)問(wèn)題，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)良好國(guó)家治理。
考慮到金融監(jiān)管的全球化趨勢(shì)，為了擴(kuò)大中美審計(jì)研討會(huì)的影響力，豐富金融審計(jì)信息分享的內(nèi)容，中美兩國(guó)審計(jì)長(zhǎng)決定擴(kuò)大研討會(huì)邀請(qǐng)范圍，并聯(lián)合致函英國(guó)、德國(guó)、澳大利亞和韓國(guó)的最高審計(jì)機(jī)關(guān)，邀請(qǐng)各國(guó)派代表參會(huì)。
此次中美金融監(jiān)管政策績(jī)效審計(jì)與評(píng)估研討會(huì)一共收到9篇論文，其中，中國(guó)提交了4篇，美國(guó)提交了2篇，德國(guó)、韓國(guó)、澳大利亞各1篇。這9篇論文圍繞“金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和監(jiān)管政策的績(jī)效審計(jì)”、“消費(fèi)者保護(hù)監(jiān)管和監(jiān)管政策的績(jī)效審計(jì)”、“金融監(jiān)管執(zhí)法工作的監(jiān)督”、“金融犯罪調(diào)查與監(jiān)督”等四個(gè)議題進(jìn)行了深入淺出的分析，同時(shí)，與會(huì)的各國(guó)代表也就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了交流。
針對(duì)最高審計(jì)機(jī)關(guān)如何發(fā)揮在金融監(jiān)督體系中的作用，會(huì)上，美國(guó)代表團(tuán)通過(guò)對(duì)20世紀(jì)90年代以來(lái)關(guān)于金融監(jiān)管方面的回顧，指出最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)不斷揭示金融監(jiān)管中存在的問(wèn)題，發(fā)出自己的聲音，推動(dòng)金融監(jiān)管有效開(kāi)展。而在討論的過(guò)程中，英國(guó)代表團(tuán)則認(rèn)為，最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)促進(jìn)各部門(mén)監(jiān)督的協(xié)調(diào)，并從銀行監(jiān)管失敗的案例中尋找線索。澳大利亞代表團(tuán)認(rèn)為，應(yīng)從全球治理的角度，對(duì)國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行、國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作組織的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。
會(huì)上，各國(guó)代表談到本輪金融危機(jī)爆發(fā)的一個(gè)重要原因是金融監(jiān)管的缺失，在危機(jī)前，各國(guó)的金融監(jiān)管普遍存在著重大的漏洞，比如對(duì)資產(chǎn)泡沫，尤其是房地產(chǎn)泡沫沒(méi)有引起足夠關(guān)注，同時(shí)，各國(guó)對(duì)政府債務(wù)沒(méi)有引起足夠重視。如何加強(qiáng)和深化金融監(jiān)管就成為危機(jī)后金融改革的重要方向之一。德國(guó)代表介紹，目前德國(guó)聯(lián)邦審計(jì)院研究并評(píng)估了該國(guó)金融監(jiān)管局內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，并對(duì)本國(guó)金融監(jiān)管局和中央銀行在銀行監(jiān)管領(lǐng)域責(zé)任分工的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整合，以發(fā)現(xiàn)程序過(guò)程方面存在的問(wèn)題和可能改進(jìn)的空間。
會(huì)上，各國(guó)代表團(tuán)就最高審計(jì)機(jī)關(guān)如何在金融監(jiān)管政策績(jī)效審計(jì)與評(píng)估方面發(fā)揮作用達(dá)成四點(diǎn)共識(shí)，一是最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該憑借其獨(dú)立性的優(yōu)勢(shì)，在金融監(jiān)督體系中發(fā)揮重要的作用。二是最高審計(jì)機(jī)關(guān)可以在促進(jìn)金融監(jiān)管體制和制度改革方面發(fā)揮相應(yīng)的作用。三是最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的后續(xù)影響進(jìn)行持續(xù)的關(guān)注。四是最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在金融消費(fèi)者保護(hù)中發(fā)揮重要的作用。
在此次研討會(huì)召開(kāi)過(guò)程中，南京審計(jì)學(xué)院的很多教師旁聽(tīng)了此次會(huì)議，該校從事金融審計(jì)研究的王家華老師認(rèn)為，各國(guó)專家圍繞會(huì)議主題所提出的建設(shè)性建議和意見(jiàn)，將會(huì)對(duì)各國(guó)完善宏觀金融監(jiān)管的框架有積極的借鑒意義。而鄭登元老師則表示，本屆研討會(huì)探討了金融環(huán)境、貪腐、金融犯罪等話題，尤其提到對(duì)個(gè)體金融消費(fèi)者的關(guān)注和保護(hù)，讓人耳目一新。從事環(huán)境審計(jì)的鐘飚老師表示，研討會(huì)從全球角度提供了金融監(jiān)管政策績(jī)效審計(jì)的視角，美國(guó)等其他國(guó)家審計(jì)專家在研討中提出的做法很有參考意義，令人眼界開(kāi)闊。
中國(guó)審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)袁野在會(huì)議最后代表劉家義審計(jì)長(zhǎng)對(duì)此次研討會(huì)取得的成果表示祝賀，他說(shuō)，2008年國(guó)際金融危機(jī)以后，全球金融治理成為各國(guó)關(guān)注的主題，對(duì)于各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)而言，應(yīng)該加強(qiáng)合作，保持信息的充分溝通和共享，建立制度化的審計(jì)協(xié)作體系，共同防范系統(tǒng)性的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。袁野表示，此次研討會(huì)與會(huì)各國(guó)代表就“如何發(fā)揮國(guó)家審計(jì)獨(dú)立性的優(yōu)勢(shì)、完善金融監(jiān)管的框架”、“后金融危機(jī)時(shí)代最高審計(jì)機(jī)關(guān)如何減少金融危機(jī)的影響并防范其持續(xù)蔓延”等達(dá)成初步共識(shí)，世界審計(jì)組織工作組會(huì)將此次研討會(huì)形成的共識(shí)與更多國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)分享，實(shí)現(xiàn)“經(jīng)驗(yàn)共享，人人互惠”。（魏堯）
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