中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在陜西調(diào)研國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作
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為推動(dòng)“國(guó)企揚(yáng)帆 內(nèi)審護(hù)航”活動(dòng)的深入開展，9月15～19日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)鹿云飛率調(diào)研組到陜西省調(diào)研國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。在陜西省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)齊冊(cè)文的陪同下，調(diào)研組先后到延長(zhǎng)油田股份有限公司、陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研。調(diào)研期間，調(diào)研組通過(guò)召開座談會(huì)、查閱審計(jì)項(xiàng)目檔案及相關(guān)審計(jì)制度、實(shí)地察看等方式，聽取了企業(yè)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)情況的介紹，并與一線內(nèi)審人員進(jìn)行了深入交流。
在延長(zhǎng)油田股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱延長(zhǎng)油田），陜西延長(zhǎng)石油（集團(tuán)）有限責(zé)任公司副總經(jīng)理兼延長(zhǎng)油田董事長(zhǎng)陶光強(qiáng)向調(diào)研組介紹了延長(zhǎng)油田的發(fā)展歷程和內(nèi)審工作總體情況。延長(zhǎng)油田于1905年建廠，是中國(guó)陸上石油工業(yè)的發(fā)祥地，曾為中國(guó)革命做出了重要貢獻(xiàn)，被譽(yù)為“功臣油礦”，毛澤東于1944年題詞“埋頭苦干”予以鼓勵(lì)。目前，已經(jīng)發(fā)展為集石油勘探開發(fā)、科研、機(jī)械制造和輔助生產(chǎn)為一體的國(guó)家大型石油勘探開發(fā)企業(yè)，下設(shè)23個(gè)采油廠、3個(gè)勘探開發(fā)指揮部、6個(gè)輔助生產(chǎn)單位、23個(gè)職能部門； 2011年，資產(chǎn)總額739.8億元，從業(yè)人員7萬(wàn)人；2007年，成功跨入千萬(wàn)噸級(jí)大油田行列，是延安市國(guó)稅局A級(jí)納稅人。延長(zhǎng)油田內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成立于1988年，內(nèi)部審計(jì)工作不斷拓展，審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展到管理審計(jì)、工程預(yù)算最高限價(jià)審核、物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)等多個(gè)方面，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為延長(zhǎng)油田發(fā)展運(yùn)行中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，為實(shí)現(xiàn)“建設(shè)國(guó)內(nèi)一流標(biāo)準(zhǔn)化大油田”目標(biāo)發(fā)揮了保駕護(hù)航作用。近年來(lái)，延長(zhǎng)油田圍繞工程建設(shè)項(xiàng)目積極探索工程審計(jì)，形成了具有油田特色的審計(jì)模式。在工程審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注投資前期論證、工程預(yù)算審核、施工合同審查、工程現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更審核、工程結(jié)算審計(jì)、工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)六個(gè)環(huán)節(jié)，尤其注意在工程結(jié)算審計(jì)中嚴(yán)把工程量計(jì)算、套用定額、取費(fèi)與相關(guān)計(jì)價(jià)、材料價(jià)格四個(gè)關(guān)口。2011年，完成工程結(jié)算審計(jì)290項(xiàng)，報(bào)審金額38.41億元，審減金額6.11億元；完成100項(xiàng)工程預(yù)算審核，報(bào)審金額13.07億元，調(diào)減金額1.93億元，建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。延長(zhǎng)油田于1999～2010年連續(xù)四屆被審計(jì)署評(píng)為“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”，同期四度榮獲陜西省“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”，2010～2011年被陜西省國(guó)資委評(píng)為“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”，2009～2011年被延安市評(píng)為“內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。
在陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱澄合礦業(yè)），調(diào)研組聽取了總經(jīng)理葉東生對(duì)企業(yè)情況和內(nèi)部審計(jì)工作的介紹。澄合礦業(yè)成立于1974年，為陜西煤業(yè)股份公司的全資子公司，下屬17個(gè)二級(jí)單位，其中10個(gè)礦井、6個(gè)地面輔助單位和1個(gè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼單位，有職工10688人。按照“思想更解放、重點(diǎn)更突出、目標(biāo)更高遠(yuǎn)”的要求，澄合礦業(yè)以“全力打造全國(guó)一流安全高效節(jié)能環(huán)?，F(xiàn)代化煤炭企業(yè)”為目標(biāo)，確立了“十二五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)“原煤產(chǎn)能兩千萬(wàn)、工業(yè)產(chǎn)值超百億、職工收入上十萬(wàn)”的“211”戰(zhàn)略目標(biāo)。 2011年，澄合礦業(yè)生產(chǎn)原煤618 萬(wàn)噸，創(chuàng)成立以來(lái)最高紀(jì)錄。對(duì)礦井新開采區(qū)進(jìn)行三維地震和瞬變電磁探測(cè)，生產(chǎn)礦井首采實(shí)現(xiàn)零死亡目標(biāo)，是“安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化先進(jìn)單位”。澄合礦業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組建于1985年，在新礦井建設(shè)、老礦井改造升級(jí)、沉陷治理和棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目先后開工、固定資產(chǎn)投資量不斷增加的形勢(shì)下，其內(nèi)部審計(jì)工作一是注重制度建設(shè)，推動(dòng)公司制定完善了《陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定》、《陜西陜煤澄合礦業(yè)有限公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新礦井工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的若干規(guī)定》等26項(xiàng)監(jiān)督管理制度，同時(shí)還督促各建設(shè)單位、監(jiān)理單位和所有施工項(xiàng)目部建立健全各自規(guī)章制度，制定有效監(jiān)督措施，如嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)“三查四定”監(jiān)管制度等。二是注重督促制度落實(shí)，通過(guò)周例會(huì)、工地例會(huì)和月末驗(yàn)收總結(jié)工作會(huì)等形式，堅(jiān)持做到“事前控制、事中控制、事后控制”。三是注重規(guī)范基礎(chǔ)工作，以審計(jì)項(xiàng)目的立卷歸檔工作為突破口，強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)。在公司“建百年工程、樹百年豐碑”進(jìn)程中，澄合礦業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了積極作用。2011年，開展審計(jì)項(xiàng)目10項(xiàng)，查糾違規(guī)資金4718.20萬(wàn)元，審減工程投資679萬(wàn)元，比價(jià)審計(jì)降低2191萬(wàn)元，財(cái)務(wù)收支、工程審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%，審簽物資采購(gòu)合同908份，金額36989萬(wàn)元。2008年、2010年，澄合礦業(yè)兩次被評(píng)為中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)煤炭分會(huì)“全國(guó)煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”；2011年被審計(jì)署評(píng)為“2008年～2010年度全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”榮譽(yù)；2012年被陜西省內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)為“2011年度全省內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位”。
在調(diào)研中，鹿云飛對(duì)延長(zhǎng)油田、澄合礦業(yè)富有特色的內(nèi)部審計(jì)工作及陜西省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的工作予以充分肯定。他指出，兩家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作都得到了企業(yè)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和上級(jí)公司的大力支持，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能作用認(rèn)識(shí)客觀、到位，在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、參與決策、經(jīng)費(fèi)等方面給予了充分保障，有力地促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)工作的開展和審計(jì)轉(zhuǎn)型，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的增值作用。他希望兩家企業(yè)繼續(xù)深入總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尤其要注重結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，探索具有行業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)模式。他同時(shí)希望陜西省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)繼續(xù)發(fā)揮“專職機(jī)構(gòu)、專職人員、專職經(jīng)費(fèi)”及老典型優(yōu)勢(shì)，深入總結(jié)協(xié)會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)，突出好做法、體現(xiàn)好機(jī)制，以科學(xué)內(nèi)部審計(jì)理念為指引，為推動(dòng)陜西省內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的全面發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
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