審計(jì)署武漢辦以優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目為標(biāo)桿強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)管理
自審計(jì)署2003年開展全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審以來，審計(jì)署駐武漢特派辦實(shí)施或參與實(shí)施的審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目有7個(gè)優(yōu)秀、5個(gè)表彰上榜，在特派辦系統(tǒng)名列前茅；審計(jì)署組織的效益審計(jì)項(xiàng)目成果展評(píng)，有兩個(gè)項(xiàng)目獲二等獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)項(xiàng)目涵蓋了財(cái)政、金融、企業(yè)、投資、社保、行政事業(yè)等多個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。幾年來，武漢辦以優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)作為審計(jì)業(yè)務(wù)管理的標(biāo)桿，質(zhì)量控制長(zhǎng)抓不懈，審計(jì)工作的質(zhì)量和水平穩(wěn)步提升，審計(jì)工作的力度和深度明顯加大。該辦取得成績(jī)的關(guān)鍵是抓好了“四個(gè)建設(shè)”。
抓好組織建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)管理組織領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理和質(zhì)量控制工作的領(lǐng)導(dǎo)，武漢辦成立了由特派員擔(dān)任主任、其他辦領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任、各處室負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員的審計(jì)質(zhì)量檢查委員會(huì)，辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在法制處。審計(jì)質(zhì)量檢查委員會(huì)的主要職責(zé)是：組織開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，不定期地開展對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后監(jiān)督；評(píng)估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)及成員、業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、審計(jì)復(fù)核（審理）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人執(zhí)行審計(jì)法及實(shí)施條例、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查，視情節(jié)輕重予以嚴(yán)肅處理；開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審。根據(jù)《審計(jì)署優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法（試行）》和武漢辦有關(guān)規(guī)定，在辦內(nèi)對(duì)年度審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)定和篩選，擇優(yōu)推薦參加審計(jì)署全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審。
抓好制度建設(shè)，全面規(guī)范審計(jì)質(zhì)量專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。為使審計(jì)業(yè)務(wù)管理和質(zhì)量控制工作有章可循，武漢辦在審計(jì)署制訂的準(zhǔn)則框架內(nèi)，結(jié)合自身實(shí)際全面細(xì)化審計(jì)質(zhì)量專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度體系，并根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展變化及時(shí)作出修訂和調(diào)整。推行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量分級(jí)負(fù)責(zé)制，通過制訂《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制（試行）》，明確了從審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)到審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、辦領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中應(yīng)盡的職責(zé)、承擔(dān)的責(zé)任和相應(yīng)的追究辦法。建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)管理內(nèi)部約束機(jī)制，在審計(jì)署頒布《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》后，對(duì)原有的關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)、綜合管理的制度逐步修訂完善，健全了審計(jì)復(fù)核、處室目標(biāo)考核、優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等內(nèi)部約束機(jī)制。制訂審計(jì)業(yè)務(wù)模板，統(tǒng)一規(guī)范審前調(diào)查記錄、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、審計(jì)復(fù)核（審理）臺(tái)賬等審計(jì)文書格式，促進(jìn)審計(jì)人員審計(jì)行為的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
抓好流程建設(shè)，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)著力貫徹落實(shí)。為使審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處，武漢辦突出審計(jì)業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)，著力強(qiáng)化審計(jì)流程建設(shè)。每年開展一項(xiàng)貫穿全年的審計(jì)業(yè)務(wù)管理主題活動(dòng)，如“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高質(zhì)量”年、“提升層次，強(qiáng)化分析”年、“學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，規(guī)范流程”年、“強(qiáng)化責(zé)任，提高效率”年，通過制訂活動(dòng)細(xì)則，搭建審計(jì)質(zhì)量控制工作平臺(tái)。根據(jù)年度項(xiàng)目計(jì)劃，每年年初制訂年度審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施意見，如選定部分重點(diǎn)項(xiàng)目，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、審計(jì)復(fù)核（審理）等工作作出全面部署。辦領(lǐng)導(dǎo)和復(fù)核人員深入一線開展審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查，督促審計(jì)組加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范審計(jì)行為，將質(zhì)量隱患消滅在萌芽狀態(tài)。對(duì)審計(jì)質(zhì)量狀況定期通報(bào)，將審計(jì)質(zhì)量檢查和審計(jì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題進(jìn)行歸納分析，每個(gè)季度在全辦范圍內(nèi)書面通報(bào)一次，每年至少在全辦大會(huì)上通報(bào)一次，起到典型引路和集中整改的雙重作用。
抓好技術(shù)建設(shè)，應(yīng)用AO系統(tǒng)控制審計(jì)質(zhì)量。為提高審計(jì)質(zhì)量控制工作效率，武漢辦通過強(qiáng)力推廣應(yīng)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO），借助計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)為審計(jì)質(zhì)量控制提供技術(shù)支持，將AO系統(tǒng)的運(yùn)用貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的始終。在審計(jì)方案中必須有應(yīng)用AO系統(tǒng)的量化指標(biāo)，在審計(jì)實(shí)施階段必須運(yùn)用AO系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)建立被審計(jì)單位基本情況和審計(jì)情況數(shù)據(jù)庫(kù)，在審計(jì)結(jié)束階段對(duì)審計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理和控制審計(jì)過程的情況進(jìn)行量化評(píng)定。同時(shí)，將AO系統(tǒng)的應(yīng)用納入主審負(fù)責(zé)制的任務(wù)內(nèi)容，由主審規(guī)范審計(jì)公文及審計(jì)項(xiàng)目文檔用語，并輸入AO系統(tǒng)，然后打包傳送給審計(jì)組全體成員，審計(jì)組全體成員根據(jù)承擔(dān)的審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集分析，形成審計(jì)工作底稿，定期回傳給主審，審計(jì)組長(zhǎng)和主審借此可以對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，提高審計(jì)質(zhì)量控制的時(shí)效性。（舒立志）
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