審計(jì)署蘭州辦采取措施加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制
為提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,日前,審計(jì)署駐蘭州特派辦按照審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《蘭州特派辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查暫行辦法》等規(guī)定,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備、實(shí)施和終結(jié)等環(huán)節(jié)是否遵循了必要的審計(jì)程序,在編制審計(jì)實(shí)施方案、收集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)決定等方面是否達(dá)到了審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的要求,以及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度的落實(shí)等情況進(jìn)行全面的質(zhì)量控制和檢查,確保了審計(jì)質(zhì)量不斷提高。
一、修訂完善規(guī)章制度,打牢審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)
該辦先后修訂完善了《蘭州特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核辦法》、《蘭州特派辦審計(jì)揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題考核辦法》以及《蘭州特派辦審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況跟蹤檢查試行辦法》等8項(xiàng)規(guī)章制度。特別是2009年在學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中,為進(jìn)一步完善審計(jì)項(xiàng)目管理制度,制定了《蘭州特派辦績(jī)效審計(jì)指南》和《蘭州特派辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任評(píng)估和追究辦法(試行)》,修訂了《蘭州特派辦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》,為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式,該辦還對(duì)審計(jì)工作底稿等6種審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式進(jìn)行了修改統(tǒng)一。該辦對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度的修訂完善,為進(jìn)一步控制審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量打牢了基礎(chǔ),真正做到了以制度管事、以制度管人,使審計(jì)質(zhì)量管理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。
二、狠抓制度落實(shí),確保審計(jì)質(zhì)量
一是在全辦審計(jì)人員中積極開(kāi)展加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的宣傳和審計(jì)質(zhì)量就是“生命線”的教育,進(jìn)一步提高審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí),督促全辦審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度;二是把審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)口前移,使復(fù)核人員深入到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)積極開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核,從源頭上控制審計(jì)質(zhì)量,使審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中得到及時(shí)糾正,從而避免了事后控制質(zhì)量使問(wèn)題得不到糾正的弊病,提高了審計(jì)質(zhì)量控制的效果;三是要求辦處兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭依法依規(guī)辦事,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度,為審計(jì)質(zhì)量控制制度的落實(shí)起到了示范作用,從而確保審計(jì)質(zhì)量控制制度落到實(shí)處;四是嚴(yán)格執(zhí)行審定制度,對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告召開(kāi)特派員業(yè)務(wù)會(huì)議進(jìn)行審定,一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告召開(kāi)分管辦領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)會(huì)議審定;五是積極開(kāi)展三級(jí)復(fù)核制度,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目采取三級(jí)復(fù)核控制審計(jì)質(zhì)量,即由審計(jì)項(xiàng)目處主審人員進(jìn)行一級(jí)復(fù)核,再由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行二級(jí)復(fù)核,然后由法規(guī)處進(jìn)行最終的復(fù)核,通過(guò)三級(jí)復(fù)核,確保了審計(jì)質(zhì)量。
三、加大考核力度,促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量
一是完善了考核辦法;二是對(duì)業(yè)務(wù)處審計(jì)信息的編發(fā)和被審計(jì)署要情要目等采用數(shù)量在18個(gè)特派辦的排名、審計(jì)人員編發(fā)信息被要情要目等采用數(shù)量打分排名,在全辦大會(huì)上進(jìn)行通報(bào),年終考核時(shí)將審計(jì)信息采用情況與處室及個(gè)人的評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤;三是開(kāi)展了對(duì)全部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量大檢查,制定了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查考核實(shí)施方案,進(jìn)行了嚴(yán)格的檢查考核,對(duì)存在的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)整改,對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量起到了積極的促進(jìn)作用;四是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況下發(fā)通知進(jìn)行了全面檢查,對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行了通報(bào),加大了審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度;五是積極開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)選申報(bào)工作,促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量。(王天祥)
一、修訂完善規(guī)章制度,打牢審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)
該辦先后修訂完善了《蘭州特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核辦法》、《蘭州特派辦審計(jì)揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題考核辦法》以及《蘭州特派辦審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況跟蹤檢查試行辦法》等8項(xiàng)規(guī)章制度。特別是2009年在學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)中,為進(jìn)一步完善審計(jì)項(xiàng)目管理制度,制定了《蘭州特派辦績(jī)效審計(jì)指南》和《蘭州特派辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任評(píng)估和追究辦法(試行)》,修訂了《蘭州特派辦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》,為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式,該辦還對(duì)審計(jì)工作底稿等6種審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)格式進(jìn)行了修改統(tǒng)一。該辦對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度的修訂完善,為進(jìn)一步控制審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量打牢了基礎(chǔ),真正做到了以制度管事、以制度管人,使審計(jì)質(zhì)量管理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。
二、狠抓制度落實(shí),確保審計(jì)質(zhì)量
一是在全辦審計(jì)人員中積極開(kāi)展加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的宣傳和審計(jì)質(zhì)量就是“生命線”的教育,進(jìn)一步提高審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí),督促全辦審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度;二是把審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)口前移,使復(fù)核人員深入到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)積極開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核,從源頭上控制審計(jì)質(zhì)量,使審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中得到及時(shí)糾正,從而避免了事后控制質(zhì)量使問(wèn)題得不到糾正的弊病,提高了審計(jì)質(zhì)量控制的效果;三是要求辦處兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭依法依規(guī)辦事,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度,為審計(jì)質(zhì)量控制制度的落實(shí)起到了示范作用,從而確保審計(jì)質(zhì)量控制制度落到實(shí)處;四是嚴(yán)格執(zhí)行審定制度,對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告召開(kāi)特派員業(yè)務(wù)會(huì)議進(jìn)行審定,一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告召開(kāi)分管辦領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)會(huì)議審定;五是積極開(kāi)展三級(jí)復(fù)核制度,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目采取三級(jí)復(fù)核控制審計(jì)質(zhì)量,即由審計(jì)項(xiàng)目處主審人員進(jìn)行一級(jí)復(fù)核,再由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行二級(jí)復(fù)核,然后由法規(guī)處進(jìn)行最終的復(fù)核,通過(guò)三級(jí)復(fù)核,確保了審計(jì)質(zhì)量。
三、加大考核力度,促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量
一是完善了考核辦法;二是對(duì)業(yè)務(wù)處審計(jì)信息的編發(fā)和被審計(jì)署要情要目等采用數(shù)量在18個(gè)特派辦的排名、審計(jì)人員編發(fā)信息被要情要目等采用數(shù)量打分排名,在全辦大會(huì)上進(jìn)行通報(bào),年終考核時(shí)將審計(jì)信息采用情況與處室及個(gè)人的評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤;三是開(kāi)展了對(duì)全部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量大檢查,制定了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查考核實(shí)施方案,進(jìn)行了嚴(yán)格的檢查考核,對(duì)存在的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)整改,對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量起到了積極的促進(jìn)作用;四是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況下發(fā)通知進(jìn)行了全面檢查,對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行了通報(bào),加大了審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度;五是積極開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)選申報(bào)工作,促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量。(王天祥)
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