審計署成都辦深入開展保險審計審前調查
近期，審計署駐成都特派辦在對某省人壽保險公司的審前調查中發(fā)現，近年來保險行業(yè)發(fā)展迅速，保險公司管理體制、業(yè)務和財務核算流程等各方面都發(fā)生了較大變化。一是管理體制趨于扁平化，省公司和下屬各分公司、支公司在管理分工上有較大調整，特別是財務核算實行省級集中記賬，其核算流程和憑證管理不同于其他企業(yè)。二是信息化程度高，需要對海量數據進行分析和處理，且涉及ERP系統(tǒng)和多個業(yè)務信息系統(tǒng)，數據結構分析和處理難度較大，對計算機審計的要求很高。三是壽險業(yè)務比較復雜，涉及普通壽險、年金險、分紅險和意外險等多個品種，且不同的險種在經營方式、操作流程、風險控制點等方面都不盡相同。
保險公司的這些新變化對如何開展好審計工作提出新的挑戰(zhàn)。對此，該辦采取“走出去、請進來”等多種方式扎實推進審前調查工作，為下一步審計打下了堅實基礎。一是加強與被審計單位的溝通，與保險公司各部門負責人和業(yè)務人員座談，詳細了解公司的生產經營、業(yè)務流程、信息系統(tǒng)管理、財務管理等情況，同時深入保險公司省、市、縣各級機構開展審前調查，準確把握保險公司的風險控制點和關鍵風險環(huán)節(jié)。二是加強與保險監(jiān)管部門的交流，邀請省保監(jiān)局專家向審計組詳細介紹保險市場現狀、保險公司監(jiān)管的重點和難點等，并就一些熱點問題進行互動研討，同時與省保監(jiān)局建立溝通“直通車”，調查中遇到了新問題都能夠得到及時準確的答復。三是加強審計組內部培訓，組織審計組同志認真學習《審計法》及保險相關法律法規(guī)，分析研究保險市場、信息系統(tǒng)審計等重點內容，著力提高審計人員的宏觀分析能力和計算機審計技能。該辦還特別加強了計算機審計培訓的針對性，組織審計組內通過計算機中級考試的審計骨干對保險公司的信息數據分析進行集中攻關，并將分析結果作為重點培訓內容，要求每位審計人員全面掌握。（秦棟）
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