審計署哈爾濱辦采取四項措施認(rèn)真貫徹國家審計準(zhǔn)則
國家審計準(zhǔn)則頒布之后，審計署駐哈爾濱特派辦高度重視，采取靈活多樣的方式組織學(xué)習(xí)宣傳，分層次舉辦學(xué)習(xí)輔導(dǎo)和研討培訓(xùn)，使審計人員能夠準(zhǔn)確領(lǐng)會、掌握國家審計準(zhǔn)則精神和要求，切實在審計工作中貫徹執(zhí)行。
一是對審計實施方案加強(qiáng)控制。法規(guī)處介入審計組審計實施方案的制定過程，要求審計組細(xì)化審計事項，明確審計分工，增強(qiáng)方案的可操作性。規(guī)定審計工作方案要求的內(nèi)容因特殊情況無法實施、根據(jù)審計環(huán)境判斷需要增加審計工作方案之外的審計內(nèi)容等情形時，必須經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定。審計實施方案經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定后，法規(guī)處同步跟蹤執(zhí)行情況，如果發(fā)現(xiàn)規(guī)定的審計事項沒有實施、超出規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行審計等情況，立即要求審計組糾正并向特派員匯報。項目結(jié)束后，法規(guī)處在審理中，首先要評價審計實施方案規(guī)定的審計事項是否全部完成，避免方案和審計“兩張皮”。
二是對行使審計權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。審計人員行使查詢單位賬戶和個人存款、封存資料資產(chǎn)等重要審計權(quán)限時，如果操作不當(dāng)，可能損害審計對象合法權(quán)益，并帶來審計風(fēng)險。哈爾濱辦按照國家審計準(zhǔn)則要求，對審計人員如何行使上述審計權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，明確規(guī)定了行使對象、內(nèi)容、前提、審批權(quán)限、程序等操作要求，從制度上防止審計人員濫用職權(quán)。
三是對審計記錄載體進(jìn)行完善。以往審計人員在審計中，記錄實施審計的相關(guān)情況，涉及被審計對象承諾書、審計實施方案調(diào)整書、審計組會議記錄、審計組復(fù)核記錄、審計組對被審計對象反饋意見的說明等多種審計文本，操作不便。哈爾濱辦按照國家審計準(zhǔn)則要求，將其統(tǒng)一到重要管理事項記錄一種審計文本中，并且增加了損害獨立性情況和采取措施、外聘人員情況等記錄內(nèi)容。
四是對重點控制環(huán)節(jié)進(jìn)行督辦。審計法對送達(dá)審計通知書、征求審計對象對審計報告的意見等審計行為做出了時限要求，審計署對上報審計實施方案、審計報告等審計資料也規(guī)定了時限。遵守這些時限要求，不僅是依法審計的需要，也是提高審計工作效率的需要。哈爾濱辦將這些重點控制環(huán)節(jié)納入辦內(nèi)重要事項督辦程序。每個審計項目開始前，法規(guī)處列出各環(huán)節(jié)時限清單，報特派員批準(zhǔn)后交辦公室督辦，辦理情況納入處室年度考核，有效保證了項目的保質(zhì)、保量和按時完成。
一是對審計實施方案加強(qiáng)控制。法規(guī)處介入審計組審計實施方案的制定過程，要求審計組細(xì)化審計事項，明確審計分工，增強(qiáng)方案的可操作性。規(guī)定審計工作方案要求的內(nèi)容因特殊情況無法實施、根據(jù)審計環(huán)境判斷需要增加審計工作方案之外的審計內(nèi)容等情形時，必須經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定。審計實施方案經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定后，法規(guī)處同步跟蹤執(zhí)行情況，如果發(fā)現(xiàn)規(guī)定的審計事項沒有實施、超出規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行審計等情況，立即要求審計組糾正并向特派員匯報。項目結(jié)束后，法規(guī)處在審理中，首先要評價審計實施方案規(guī)定的審計事項是否全部完成，避免方案和審計“兩張皮”。
二是對行使審計權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。審計人員行使查詢單位賬戶和個人存款、封存資料資產(chǎn)等重要審計權(quán)限時，如果操作不當(dāng)，可能損害審計對象合法權(quán)益，并帶來審計風(fēng)險。哈爾濱辦按照國家審計準(zhǔn)則要求，對審計人員如何行使上述審計權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，明確規(guī)定了行使對象、內(nèi)容、前提、審批權(quán)限、程序等操作要求，從制度上防止審計人員濫用職權(quán)。
三是對審計記錄載體進(jìn)行完善。以往審計人員在審計中，記錄實施審計的相關(guān)情況，涉及被審計對象承諾書、審計實施方案調(diào)整書、審計組會議記錄、審計組復(fù)核記錄、審計組對被審計對象反饋意見的說明等多種審計文本，操作不便。哈爾濱辦按照國家審計準(zhǔn)則要求，將其統(tǒng)一到重要管理事項記錄一種審計文本中，并且增加了損害獨立性情況和采取措施、外聘人員情況等記錄內(nèi)容。
四是對重點控制環(huán)節(jié)進(jìn)行督辦。審計法對送達(dá)審計通知書、征求審計對象對審計報告的意見等審計行為做出了時限要求，審計署對上報審計實施方案、審計報告等審計資料也規(guī)定了時限。遵守這些時限要求，不僅是依法審計的需要，也是提高審計工作效率的需要。哈爾濱辦將這些重點控制環(huán)節(jié)納入辦內(nèi)重要事項督辦程序。每個審計項目開始前，法規(guī)處列出各環(huán)節(jié)時限清單，報特派員批準(zhǔn)后交辦公室督辦，辦理情況納入處室年度考核，有效保證了項目的保質(zhì)、保量和按時完成。
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