審計(jì)署長(zhǎng)沙辦首次組織審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估成效突出
近期，審計(jì)署駐長(zhǎng)沙特派辦以“三個(gè)合格”暨“創(chuàng)新思維和提高執(zhí)行力”大討論活動(dòng)為契機(jī)，首次組織開(kāi)展了審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱后評(píng)估），以此探索項(xiàng)目評(píng)價(jià)方式，提高項(xiàng)目管理水平和審計(jì)質(zhì)量。按照該辦去年通過(guò)的后評(píng)估辦法，建立了較為科學(xué)的指標(biāo)體系，探索了行之有效的后評(píng)估方法，并嚴(yán)格執(zhí)行后評(píng)估操作程序，實(shí)行后評(píng)估工作小組集體評(píng)議和信息反饋機(jī)制。在這一系列措施的保證下，后評(píng)估結(jié)果全面、系統(tǒng)、客觀地反映了審計(jì)項(xiàng)目的全貌，獲得了參評(píng)處室的認(rèn)可。后評(píng)估結(jié)果在辦內(nèi)通報(bào)后，審計(jì)人員觸動(dòng)很大，認(rèn)識(shí)很深，取得了較好的效果。
建立了一套科學(xué)合理的后評(píng)估指標(biāo)體系。為全面、系統(tǒng)、客觀地評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，去年底，該辦制定了后評(píng)估辦法，將后評(píng)估內(nèi)容分為審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)實(shí)施過(guò)程、審計(jì)成果、審計(jì)整改和審計(jì)成效六大類，并在各大類下設(shè)計(jì)了一系列指標(biāo)，即由具體的近100個(gè)指標(biāo)組成了后評(píng)估指標(biāo)體系，既有絕對(duì)值指標(biāo)，也有相對(duì)值指標(biāo)，既嚴(yán)格遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定的要求，又適當(dāng)兼顧各審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，能夠比較客觀、全面地反映審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施情況。相對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選方式，該套指標(biāo)體系一是涵蓋的內(nèi)容更加全面，增加了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)成本和審計(jì)成效方面的指標(biāo)；二是增加了相對(duì)值指標(biāo)，更加充分反映了審計(jì)投入產(chǎn)出和工作效率。
探索了行之有效的后評(píng)估工作方法。為了保證后評(píng)估結(jié)果的客觀公正性，該辦采取了一系列方法，行之有效。一是制定了指導(dǎo)性、操作性較強(qiáng)的后評(píng)估工作實(shí)施方案。根據(jù)該辦后評(píng)估辦法，結(jié)合2010年審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，編制了后評(píng)估工作實(shí)施方案，進(jìn)一步細(xì)化了后評(píng)估操作流程，明確了后評(píng)估范圍和對(duì)象，即對(duì)該辦2010年已完成的涉及9個(gè)領(lǐng)域的9個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，要求對(duì)此次參評(píng)的9個(gè)項(xiàng)目分別寫出后評(píng)估報(bào)告。二是記錄后評(píng)估工作全過(guò)程。制定了后評(píng)估工作底稿，明確評(píng)審人員對(duì)其工作過(guò)程進(jìn)行記錄，如，審閱的資料、項(xiàng)目做得好的方面、欠缺的情況、計(jì)分情況等一一詳細(xì)記錄，一方面便于事后審查核對(duì)，另一方面增強(qiáng)了評(píng)審人員的責(zé)任心。三是定量分析與定性分析相結(jié)合。由于不同專業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目之間存在較大的差異，單純用量化指標(biāo)無(wú)法充分體現(xiàn)其全貌，因此，該辦在后評(píng)估指標(biāo)中增加了定性分析，根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目和特定指標(biāo)，進(jìn)行縱向橫向比較分析，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)情況。四是后評(píng)估工作小組集體評(píng)議。為了保證后評(píng)估結(jié)果的公正性、真實(shí)性和客觀性，后評(píng)估工作底稿、后評(píng)估相關(guān)指標(biāo)計(jì)分和計(jì)算、后評(píng)估報(bào)告等均經(jīng)過(guò)后評(píng)估工作小組集體逐一審查、評(píng)議后確定。五是反饋后評(píng)估信息。為了保證后評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性，將后評(píng)估工作底稿及相關(guān)計(jì)分、后評(píng)估報(bào)告等征求審計(jì)組的意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)組的反饋意見(jiàn)，后評(píng)估工作小組進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，確保后評(píng)估報(bào)告的公正性。
明確了系統(tǒng)完整的后評(píng)估工作程序。為保證后評(píng)估工作順利進(jìn)行，要求后評(píng)估工作應(yīng)經(jīng)過(guò)五個(gè)步驟，評(píng)審人員必須嚴(yán)格遵守。第一步，組織學(xué)習(xí)。后評(píng)估工作開(kāi)始前，召開(kāi)后評(píng)估工作小組會(huì)議，學(xué)習(xí)了審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、后評(píng)估辦法、后評(píng)估工作方案、操作流程及工作要求。第二步，集中審閱。評(píng)審人員集中時(shí)間審閱了9個(gè)審計(jì)項(xiàng)目檔案資料，邊審閱邊記錄，準(zhǔn)確清晰地記錄審閱情況和并進(jìn)行初步計(jì)分。第三步，集體討論。先后6次召開(kāi)后評(píng)估工作小組會(huì)議，對(duì)評(píng)審人員的審閱記錄和計(jì)分情況進(jìn)行集中討論、審核和修改。第四步，撰寫報(bào)告。評(píng)審人員根據(jù)集體審核修改后的結(jié)論，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目作出客觀公證的評(píng)價(jià)，即按照項(xiàng)目概況、后評(píng)估過(guò)程、后評(píng)估評(píng)價(jià)意見(jiàn)、后評(píng)估發(fā)現(xiàn)的不足和后評(píng)估建議等五部分，撰寫后評(píng)估報(bào)告并附上相關(guān)計(jì)分情況。第五步，征求意見(jiàn)。后評(píng)估工作小組將后評(píng)估報(bào)告及計(jì)分情況送各審計(jì)組征求意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)組反饋意見(jiàn)進(jìn)一步核實(shí)和修改。
采取了有力的保障措施，確保后評(píng)估工作的順利開(kāi)展。該辦黨組高度重視后評(píng)估工作，采取有力措施切實(shí)保障工作順利開(kāi)展。一是加強(qiáng)組織保障。辦黨組加強(qiáng)了對(duì)后評(píng)估工作的直接指導(dǎo)，并將此項(xiàng)工作列入該辦2011年工作要點(diǎn)，作為該辦管理創(chuàng)新的重要抓手之一。二是加強(qiáng)人力保障。在審計(jì)任務(wù)較重的情況下，確保此項(xiàng)工作所需的人員和時(shí)間，抽調(diào)了各專業(yè)業(yè)務(wù)骨干和高級(jí)審計(jì)師，成立了后評(píng)估工作小組，評(píng)審人員相互學(xué)習(xí)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
此次后評(píng)估工作，是該辦深入貫徹落實(shí)審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，推進(jìn)審計(jì)管理創(chuàng)新的一次有益嘗試。這次后評(píng)估全面客觀系統(tǒng)地反映了該辦在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)質(zhì)量和成本控制、審計(jì)成果和審計(jì)成效等方面存在的主要問(wèn)題，為審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施提出了對(duì)策和建議，不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施了一次全面的質(zhì)量檢查，進(jìn)一步提高了全辦審計(jì)人員的質(zhì)量意見(jiàn)、成本意識(shí)和成果意識(shí)，還為該辦今后進(jìn)一步加強(qiáng)資源整合、落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制、建立審計(jì)整改督導(dǎo)機(jī)制起到了積極的促進(jìn)作用，也為今后開(kāi)展后評(píng)估工作積累了經(jīng)驗(yàn)。（李艷平）
建立了一套科學(xué)合理的后評(píng)估指標(biāo)體系。為全面、系統(tǒng)、客觀地評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，去年底，該辦制定了后評(píng)估辦法，將后評(píng)估內(nèi)容分為審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)實(shí)施過(guò)程、審計(jì)成果、審計(jì)整改和審計(jì)成效六大類，并在各大類下設(shè)計(jì)了一系列指標(biāo)，即由具體的近100個(gè)指標(biāo)組成了后評(píng)估指標(biāo)體系，既有絕對(duì)值指標(biāo)，也有相對(duì)值指標(biāo)，既嚴(yán)格遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定的要求，又適當(dāng)兼顧各審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，能夠比較客觀、全面地反映審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施情況。相對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選方式，該套指標(biāo)體系一是涵蓋的內(nèi)容更加全面，增加了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)成本和審計(jì)成效方面的指標(biāo)；二是增加了相對(duì)值指標(biāo)，更加充分反映了審計(jì)投入產(chǎn)出和工作效率。
探索了行之有效的后評(píng)估工作方法。為了保證后評(píng)估結(jié)果的客觀公正性，該辦采取了一系列方法，行之有效。一是制定了指導(dǎo)性、操作性較強(qiáng)的后評(píng)估工作實(shí)施方案。根據(jù)該辦后評(píng)估辦法，結(jié)合2010年審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，編制了后評(píng)估工作實(shí)施方案，進(jìn)一步細(xì)化了后評(píng)估操作流程，明確了后評(píng)估范圍和對(duì)象，即對(duì)該辦2010年已完成的涉及9個(gè)領(lǐng)域的9個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，要求對(duì)此次參評(píng)的9個(gè)項(xiàng)目分別寫出后評(píng)估報(bào)告。二是記錄后評(píng)估工作全過(guò)程。制定了后評(píng)估工作底稿，明確評(píng)審人員對(duì)其工作過(guò)程進(jìn)行記錄，如，審閱的資料、項(xiàng)目做得好的方面、欠缺的情況、計(jì)分情況等一一詳細(xì)記錄，一方面便于事后審查核對(duì)，另一方面增強(qiáng)了評(píng)審人員的責(zé)任心。三是定量分析與定性分析相結(jié)合。由于不同專業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目之間存在較大的差異，單純用量化指標(biāo)無(wú)法充分體現(xiàn)其全貌，因此，該辦在后評(píng)估指標(biāo)中增加了定性分析，根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目和特定指標(biāo)，進(jìn)行縱向橫向比較分析，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)情況。四是后評(píng)估工作小組集體評(píng)議。為了保證后評(píng)估結(jié)果的公正性、真實(shí)性和客觀性，后評(píng)估工作底稿、后評(píng)估相關(guān)指標(biāo)計(jì)分和計(jì)算、后評(píng)估報(bào)告等均經(jīng)過(guò)后評(píng)估工作小組集體逐一審查、評(píng)議后確定。五是反饋后評(píng)估信息。為了保證后評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性，將后評(píng)估工作底稿及相關(guān)計(jì)分、后評(píng)估報(bào)告等征求審計(jì)組的意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)組的反饋意見(jiàn)，后評(píng)估工作小組進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，確保后評(píng)估報(bào)告的公正性。
明確了系統(tǒng)完整的后評(píng)估工作程序。為保證后評(píng)估工作順利進(jìn)行，要求后評(píng)估工作應(yīng)經(jīng)過(guò)五個(gè)步驟，評(píng)審人員必須嚴(yán)格遵守。第一步，組織學(xué)習(xí)。后評(píng)估工作開(kāi)始前，召開(kāi)后評(píng)估工作小組會(huì)議，學(xué)習(xí)了審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、后評(píng)估辦法、后評(píng)估工作方案、操作流程及工作要求。第二步，集中審閱。評(píng)審人員集中時(shí)間審閱了9個(gè)審計(jì)項(xiàng)目檔案資料，邊審閱邊記錄，準(zhǔn)確清晰地記錄審閱情況和并進(jìn)行初步計(jì)分。第三步，集體討論。先后6次召開(kāi)后評(píng)估工作小組會(huì)議，對(duì)評(píng)審人員的審閱記錄和計(jì)分情況進(jìn)行集中討論、審核和修改。第四步，撰寫報(bào)告。評(píng)審人員根據(jù)集體審核修改后的結(jié)論，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目作出客觀公證的評(píng)價(jià)，即按照項(xiàng)目概況、后評(píng)估過(guò)程、后評(píng)估評(píng)價(jià)意見(jiàn)、后評(píng)估發(fā)現(xiàn)的不足和后評(píng)估建議等五部分，撰寫后評(píng)估報(bào)告并附上相關(guān)計(jì)分情況。第五步，征求意見(jiàn)。后評(píng)估工作小組將后評(píng)估報(bào)告及計(jì)分情況送各審計(jì)組征求意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)組反饋意見(jiàn)進(jìn)一步核實(shí)和修改。
采取了有力的保障措施，確保后評(píng)估工作的順利開(kāi)展。該辦黨組高度重視后評(píng)估工作，采取有力措施切實(shí)保障工作順利開(kāi)展。一是加強(qiáng)組織保障。辦黨組加強(qiáng)了對(duì)后評(píng)估工作的直接指導(dǎo)，并將此項(xiàng)工作列入該辦2011年工作要點(diǎn)，作為該辦管理創(chuàng)新的重要抓手之一。二是加強(qiáng)人力保障。在審計(jì)任務(wù)較重的情況下，確保此項(xiàng)工作所需的人員和時(shí)間，抽調(diào)了各專業(yè)業(yè)務(wù)骨干和高級(jí)審計(jì)師，成立了后評(píng)估工作小組，評(píng)審人員相互學(xué)習(xí)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
此次后評(píng)估工作，是該辦深入貫徹落實(shí)審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，推進(jìn)審計(jì)管理創(chuàng)新的一次有益嘗試。這次后評(píng)估全面客觀系統(tǒng)地反映了該辦在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)質(zhì)量和成本控制、審計(jì)成果和審計(jì)成效等方面存在的主要問(wèn)題，為審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施提出了對(duì)策和建議，不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施了一次全面的質(zhì)量檢查，進(jìn)一步提高了全辦審計(jì)人員的質(zhì)量意見(jiàn)、成本意識(shí)和成果意識(shí)，還為該辦今后進(jìn)一步加強(qiáng)資源整合、落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制、建立審計(jì)整改督導(dǎo)機(jī)制起到了積極的促進(jìn)作用，也為今后開(kāi)展后評(píng)估工作積累了經(jīng)驗(yàn)。（李艷平）
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