審計(jì)署上海辦樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新領(lǐng)域
近年來(lái)，審計(jì)署駐上海特派辦深入貫徹劉家義審計(jì)長(zhǎng)視察上海辦時(shí)的重要指示精神，緊緊抓住上海作為國(guó)際金融中心這一“特殊性”，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新領(lǐng)域，取得了較好的成效。
一是樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新領(lǐng)域。近年來(lái)，上海辦樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，積極分析研究金融審計(jì)工作面臨的新情況、新問(wèn)題和新要求，更加主動(dòng)地開(kāi)展金融審計(jì)工作實(shí)踐，充分履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。當(dāng)前，隨著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)日益完善，監(jiān)管體制日益健全，上海辦從傳統(tǒng)金融審計(jì)關(guān)注違法放貸、貸款詐騙等領(lǐng)域向全新金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)變。在金融審計(jì)業(yè)務(wù)上打破常規(guī)，大膽突破，探索全新審計(jì)方法，開(kāi)展了一系列金融新業(yè)務(wù)審計(jì)。去年以來(lái)，該辦持續(xù)關(guān)注銀行間市場(chǎng)債券交易等全新審計(jì)領(lǐng)域，通過(guò)對(duì)這些審計(jì)機(jī)關(guān)很少關(guān)注的金融領(lǐng)域的深入研究和審計(jì)追查，取得了突破性的成果。
二是以合理化的審計(jì)建議堵塞制度漏洞，真正發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。上海辦金融審計(jì)工作不僅積極關(guān)注揭露和查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，還將審計(jì)的建設(shè)性作用真正予以發(fā)揮。在審計(jì)過(guò)程中，以個(gè)案為突破口，通過(guò)個(gè)案的查處揭示深層次的體制性問(wèn)題，并向國(guó)家有關(guān)部門(mén)獻(xiàn)言建策，推進(jìn)有關(guān)部門(mén)完善市場(chǎng)制度從根本上解決問(wèn)題。去年上海辦在金融審計(jì)中發(fā)現(xiàn)大量民營(yíng)公司與部分金融機(jī)構(gòu)串通，在銀行間債券市場(chǎng)以低買(mǎi)高賣(mài)方式，在無(wú)任何交易本金的情況下獲取暴利的違法問(wèn)題并提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。中國(guó)人民銀行的高度重視，通過(guò)《中國(guó)人民銀行公告》（2011年第3號(hào)）、《銀行間債券市場(chǎng)債券招標(biāo)發(fā)行管理細(xì)則》等文件對(duì)銀行間市場(chǎng)的債券交易行為加以規(guī)范。同時(shí)有關(guān)問(wèn)題還引起國(guó)家有關(guān)部門(mén)的高度重視并積極著手完善相關(guān)管理制度。
三是忠實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，切實(shí)提高責(zé)任意識(shí)。國(guó)家審計(jì)的職責(zé)要求審計(jì)人員將維護(hù)國(guó)家安全，捍衛(wèi)國(guó)家利益為己任。近年來(lái)金融領(lǐng)域犯罪呈現(xiàn)出高智商、作案手法隱蔽等特點(diǎn)，特別是當(dāng)前發(fā)達(dá)的電子金融系統(tǒng)為犯罪分子留下諸多可趁之機(jī)，也給金融審計(jì)帶來(lái)諸多難題。上海辦審計(jì)人員本著對(duì)國(guó)家和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，在審計(jì)過(guò)程中不放過(guò)任何可疑線索，對(duì)案件線索一查到底。去年該辦審計(jì)人員發(fā)揚(yáng)審計(jì)精神，克服困難和阻力，歷時(shí)半年，延伸六個(gè)省市，調(diào)查了近20家金融機(jī)構(gòu)和上萬(wàn)筆資金流向，最終從一個(gè)不起眼的線索入手，查深查透犯罪線索。
四是熟練掌握審計(jì)技巧，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力。針對(duì)金融領(lǐng)域的各種新型犯罪活動(dòng)，上海辦金融審計(jì)人員邊干、邊學(xué)、邊總結(jié)，提煉總結(jié)出了一整套追蹤銀行資金、核實(shí)人員身份、確定犯罪構(gòu)成要件以及運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法和技巧，大大提高了發(fā)現(xiàn)重大犯罪案件線索的命中率，有效地提高了審計(jì)效率。該辦利用今年八月份整訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，組織金融審計(jì)人員結(jié)合近年查處的金融領(lǐng)域的典型案件開(kāi)展了全辦公開(kāi)案例教學(xué)，將上述審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，促進(jìn)全辦整體審計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高。
該辦緊緊抓住上海作為國(guó)際金融中心這一地域特點(diǎn)，在金融審計(jì)上勇于創(chuàng)新，大膽探索。今后，將繼往開(kāi)來(lái)，積極“歸零”，不斷適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展對(duì)金融審計(jì)的需要，為貫徹落實(shí)“十二五”規(guī)劃，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展和加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新局面。（魯濤）
一是樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新領(lǐng)域。近年來(lái)，上海辦樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，積極分析研究金融審計(jì)工作面臨的新情況、新問(wèn)題和新要求，更加主動(dòng)地開(kāi)展金融審計(jì)工作實(shí)踐，充分履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。當(dāng)前，隨著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)日益完善，監(jiān)管體制日益健全，上海辦從傳統(tǒng)金融審計(jì)關(guān)注違法放貸、貸款詐騙等領(lǐng)域向全新金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)變。在金融審計(jì)業(yè)務(wù)上打破常規(guī)，大膽突破，探索全新審計(jì)方法，開(kāi)展了一系列金融新業(yè)務(wù)審計(jì)。去年以來(lái)，該辦持續(xù)關(guān)注銀行間市場(chǎng)債券交易等全新審計(jì)領(lǐng)域，通過(guò)對(duì)這些審計(jì)機(jī)關(guān)很少關(guān)注的金融領(lǐng)域的深入研究和審計(jì)追查，取得了突破性的成果。
二是以合理化的審計(jì)建議堵塞制度漏洞，真正發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。上海辦金融審計(jì)工作不僅積極關(guān)注揭露和查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，還將審計(jì)的建設(shè)性作用真正予以發(fā)揮。在審計(jì)過(guò)程中，以個(gè)案為突破口，通過(guò)個(gè)案的查處揭示深層次的體制性問(wèn)題，并向國(guó)家有關(guān)部門(mén)獻(xiàn)言建策，推進(jìn)有關(guān)部門(mén)完善市場(chǎng)制度從根本上解決問(wèn)題。去年上海辦在金融審計(jì)中發(fā)現(xiàn)大量民營(yíng)公司與部分金融機(jī)構(gòu)串通，在銀行間債券市場(chǎng)以低買(mǎi)高賣(mài)方式，在無(wú)任何交易本金的情況下獲取暴利的違法問(wèn)題并提出了有針對(duì)性的審計(jì)建議。中國(guó)人民銀行的高度重視，通過(guò)《中國(guó)人民銀行公告》（2011年第3號(hào)）、《銀行間債券市場(chǎng)債券招標(biāo)發(fā)行管理細(xì)則》等文件對(duì)銀行間市場(chǎng)的債券交易行為加以規(guī)范。同時(shí)有關(guān)問(wèn)題還引起國(guó)家有關(guān)部門(mén)的高度重視并積極著手完善相關(guān)管理制度。
三是忠實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，切實(shí)提高責(zé)任意識(shí)。國(guó)家審計(jì)的職責(zé)要求審計(jì)人員將維護(hù)國(guó)家安全，捍衛(wèi)國(guó)家利益為己任。近年來(lái)金融領(lǐng)域犯罪呈現(xiàn)出高智商、作案手法隱蔽等特點(diǎn)，特別是當(dāng)前發(fā)達(dá)的電子金融系統(tǒng)為犯罪分子留下諸多可趁之機(jī)，也給金融審計(jì)帶來(lái)諸多難題。上海辦審計(jì)人員本著對(duì)國(guó)家和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，在審計(jì)過(guò)程中不放過(guò)任何可疑線索，對(duì)案件線索一查到底。去年該辦審計(jì)人員發(fā)揚(yáng)審計(jì)精神，克服困難和阻力，歷時(shí)半年，延伸六個(gè)省市，調(diào)查了近20家金融機(jī)構(gòu)和上萬(wàn)筆資金流向，最終從一個(gè)不起眼的線索入手，查深查透犯罪線索。
四是熟練掌握審計(jì)技巧，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)能力。針對(duì)金融領(lǐng)域的各種新型犯罪活動(dòng)，上海辦金融審計(jì)人員邊干、邊學(xué)、邊總結(jié)，提煉總結(jié)出了一整套追蹤銀行資金、核實(shí)人員身份、確定犯罪構(gòu)成要件以及運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法和技巧，大大提高了發(fā)現(xiàn)重大犯罪案件線索的命中率，有效地提高了審計(jì)效率。該辦利用今年八月份整訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，組織金融審計(jì)人員結(jié)合近年查處的金融領(lǐng)域的典型案件開(kāi)展了全辦公開(kāi)案例教學(xué)，將上述審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，促進(jìn)全辦整體審計(jì)業(yè)務(wù)水平的提高。
該辦緊緊抓住上海作為國(guó)際金融中心這一地域特點(diǎn)，在金融審計(jì)上勇于創(chuàng)新，大膽探索。今后，將繼往開(kāi)來(lái)，積極“歸零”，不斷適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展對(duì)金融審計(jì)的需要，為貫徹落實(shí)“十二五”規(guī)劃，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展和加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變開(kāi)創(chuàng)金融審計(jì)新局面。（魯濤）
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