審計(jì)署哈爾濱辦努力提高審理工作的實(shí)效性
2009年以來(lái)，為構(gòu)建 “標(biāo)準(zhǔn)化”審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦先后出臺(tái)了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)范（試行）》和《審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范》（簡(jiǎn)稱(chēng)控制規(guī)范）。兩年來(lái)，哈爾濱辦審理工作以質(zhì)量控制規(guī)范為載體，以管理與服務(wù)并舉為理念，以提高質(zhì)量、提升成果為目標(biāo)，以質(zhì)量考核為抓手，充分利用OA公文處理平臺(tái)，追求實(shí)實(shí)在在的審理工作效果，努力實(shí)現(xiàn)審理工作“打造亮點(diǎn)、做出特色”的工作目標(biāo)。
一是大力推行和宣傳質(zhì)量控制規(guī)范，充分利用OA公文處理平臺(tái)，為審理工作提供好制度和技術(shù)保障。2009年和2010年，質(zhì)量控制規(guī)范制定和修訂后，哈爾濱辦黨組高度重視，要求將規(guī)范作為一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)制度進(jìn)行推行?？刂埔?guī)范印發(fā)各處后，法規(guī)處還通過(guò)審前培訓(xùn)、全員培訓(xùn)和考試、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、小范圍座談、內(nèi)網(wǎng)答疑等多種形式進(jìn)行推行和宣傳，經(jīng)過(guò)兩年的努力，控制規(guī)范基本做到了好用、會(huì)用、愛(ài)用。辦內(nèi)還借助OA公文處理系統(tǒng)，積極搭建網(wǎng)上審理平臺(tái)。目前，辦內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目從草擬審計(jì)通知書(shū)，制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施，征求意見(jiàn)，到審計(jì)結(jié)果文書(shū)的審理復(fù)核均是通過(guò)OA系統(tǒng)進(jìn)行，有效地起到了規(guī)范審計(jì)程序、嚴(yán)格審計(jì)進(jìn)度和促進(jìn)審理公開(kāi)透明的作用。
二是打破常規(guī)，適度擴(kuò)大審理內(nèi)容，督促審計(jì)成果目標(biāo)的完成，提升審計(jì)質(zhì)量。哈爾濱辦除按審計(jì)署《審計(jì)項(xiàng)目審理工作試行辦法》規(guī)定的“以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果”等常規(guī)審理內(nèi)容外，還從提升審計(jì)成果、確保審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，適度擴(kuò)大審理范圍。將審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計(jì)報(bào)告原因分析是否恰當(dāng)；審計(jì)建議是否具有針對(duì)性和可操作性；報(bào)送審理日期是否在審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定期限內(nèi)等納入審理內(nèi)容，并將審理結(jié)果一一寫(xiě)入審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。
三是強(qiáng)化審理資料簽收單作用，保障審計(jì)程序合規(guī)、資料齊全、交接時(shí)間清晰。為了更好地貫徹國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，哈爾濱辦在以往審理資料簽收單規(guī)定的資料基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，將確定審計(jì)實(shí)施方案、討論審計(jì)報(bào)告重要管理事項(xiàng)記錄等材料寫(xiě)入簽收單，并在簽收單上列明報(bào)告最遲報(bào)出時(shí)間、報(bào)送人員和審理人員交接時(shí)間等。這樣做，一方面推動(dòng)業(yè)務(wù)處室按程序?qū)徲?jì)，收集全部審理資料，另一方面也敦促業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容及時(shí)間進(jìn)度要求。
四是堅(jiān)持補(bǔ)正審計(jì)資料，嚴(yán)格審理復(fù)核統(tǒng)計(jì)工作，做好審理后續(xù)保障工作。為了更好地開(kāi)展審理工作，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度，哈爾濱辦要求各業(yè)務(wù)處在審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論后，根據(jù)審定意見(jiàn)，修改審計(jì)實(shí)施方案，補(bǔ)正相關(guān)資料，重新報(bào)送法規(guī)處復(fù)核；在審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論后，根據(jù)審理意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)會(huì)議記錄，補(bǔ)正相關(guān)資料，報(bào)送法規(guī)處審核。另外，為了增強(qiáng)審理復(fù)核工作的公開(kāi)、公正和公平性，防止年終項(xiàng)目考核時(shí)出現(xiàn)推諉扯皮問(wèn)題的產(chǎn)生，哈爾濱辦還建立了審理復(fù)核統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬制度。根據(jù)審理復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄，及時(shí)將審計(jì)組存在的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題，在相關(guān)臺(tái)賬中登記。統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬作為審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理考核的唯一依據(jù)，由法規(guī)處不定期將統(tǒng)計(jì)情況通過(guò)OA系統(tǒng)公告欄向全辦公布。
五是以提升審計(jì)質(zhì)量、明確責(zé)任、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目的，做好審理通報(bào)和審計(jì)項(xiàng)目考核。為了提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，明確責(zé)任，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，哈爾濱辦在每年年終以定期公布的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬為基礎(chǔ)，對(duì)當(dāng)年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行考核，并定期對(duì)上一年度的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，在全辦通報(bào)。（陳金陽(yáng)）
一是大力推行和宣傳質(zhì)量控制規(guī)范，充分利用OA公文處理平臺(tái)，為審理工作提供好制度和技術(shù)保障。2009年和2010年，質(zhì)量控制規(guī)范制定和修訂后，哈爾濱辦黨組高度重視，要求將規(guī)范作為一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)制度進(jìn)行推行?？刂埔?guī)范印發(fā)各處后，法規(guī)處還通過(guò)審前培訓(xùn)、全員培訓(xùn)和考試、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、小范圍座談、內(nèi)網(wǎng)答疑等多種形式進(jìn)行推行和宣傳，經(jīng)過(guò)兩年的努力，控制規(guī)范基本做到了好用、會(huì)用、愛(ài)用。辦內(nèi)還借助OA公文處理系統(tǒng)，積極搭建網(wǎng)上審理平臺(tái)。目前，辦內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目從草擬審計(jì)通知書(shū)，制定審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施，征求意見(jiàn)，到審計(jì)結(jié)果文書(shū)的審理復(fù)核均是通過(guò)OA系統(tǒng)進(jìn)行，有效地起到了規(guī)范審計(jì)程序、嚴(yán)格審計(jì)進(jìn)度和促進(jìn)審理公開(kāi)透明的作用。
二是打破常規(guī)，適度擴(kuò)大審理內(nèi)容，督促審計(jì)成果目標(biāo)的完成，提升審計(jì)質(zhì)量。哈爾濱辦除按審計(jì)署《審計(jì)項(xiàng)目審理工作試行辦法》規(guī)定的“以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果”等常規(guī)審理內(nèi)容外，還從提升審計(jì)成果、確保審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，適度擴(kuò)大審理范圍。將審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計(jì)報(bào)告原因分析是否恰當(dāng)；審計(jì)建議是否具有針對(duì)性和可操作性；報(bào)送審理日期是否在審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定期限內(nèi)等納入審理內(nèi)容，并將審理結(jié)果一一寫(xiě)入審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。
三是強(qiáng)化審理資料簽收單作用，保障審計(jì)程序合規(guī)、資料齊全、交接時(shí)間清晰。為了更好地貫徹國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，哈爾濱辦在以往審理資料簽收單規(guī)定的資料基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，將確定審計(jì)實(shí)施方案、討論審計(jì)報(bào)告重要管理事項(xiàng)記錄等材料寫(xiě)入簽收單，并在簽收單上列明報(bào)告最遲報(bào)出時(shí)間、報(bào)送人員和審理人員交接時(shí)間等。這樣做，一方面推動(dòng)業(yè)務(wù)處室按程序?qū)徲?jì)，收集全部審理資料，另一方面也敦促業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容及時(shí)間進(jìn)度要求。
四是堅(jiān)持補(bǔ)正審計(jì)資料，嚴(yán)格審理復(fù)核統(tǒng)計(jì)工作，做好審理后續(xù)保障工作。為了更好地開(kāi)展審理工作，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度，哈爾濱辦要求各業(yè)務(wù)處在審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論后，根據(jù)審定意見(jiàn)，修改審計(jì)實(shí)施方案，補(bǔ)正相關(guān)資料，重新報(bào)送法規(guī)處復(fù)核；在審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論后，根據(jù)審理意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)會(huì)議記錄，補(bǔ)正相關(guān)資料，報(bào)送法規(guī)處審核。另外，為了增強(qiáng)審理復(fù)核工作的公開(kāi)、公正和公平性，防止年終項(xiàng)目考核時(shí)出現(xiàn)推諉扯皮問(wèn)題的產(chǎn)生，哈爾濱辦還建立了審理復(fù)核統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬制度。根據(jù)審理復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄，及時(shí)將審計(jì)組存在的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題，在相關(guān)臺(tái)賬中登記。統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬作為審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理考核的唯一依據(jù)，由法規(guī)處不定期將統(tǒng)計(jì)情況通過(guò)OA系統(tǒng)公告欄向全辦公布。
五是以提升審計(jì)質(zhì)量、明確責(zé)任、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目的，做好審理通報(bào)和審計(jì)項(xiàng)目考核。為了提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，明確責(zé)任，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，哈爾濱辦在每年年終以定期公布的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬為基礎(chǔ)，對(duì)當(dāng)年實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行考核，并定期對(duì)上一年度的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，在全辦通報(bào)。（陳金陽(yáng)）
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