審計署哈爾濱辦多策并舉加強審計項目現(xiàn)場管理
近年來，審計署駐哈爾濱特派辦以管理與服務(wù)并舉為理念，以規(guī)范審計行為、防范審計風(fēng)險、提高審計績效和工作質(zhì)量為目標(biāo)，不拉花架子，采取多項措施加強審計現(xiàn)場管理，起到了很好的效果。
一是實行重點審計項目全程控制制度。哈爾濱辦對年初辦黨組確定的重點審計項目指定專職審理人員從草擬送達(dá)審計通知書、開展調(diào)查了解到討論和編報審計實施方案、實施審計以及討論和編報審計報告、征求意見等審計環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行督促和服務(wù)。指定的專職人員通過全程參與審前培訓(xùn)、組內(nèi)碰頭會、階段性匯報會、審計實施方案討論會、審計報告討論會，全面掌握項目情況，及時向?qū)徲嫿M指出發(fā)現(xiàn)的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和現(xiàn)場控制問題，提出改正建議。這一舉措增強了審計組的“精品”項目意識，降低了審計風(fēng)險，提升了審計質(zhì)量和績效。
二是推行重點環(huán)節(jié)風(fēng)險提示和督辦制度。哈爾濱辦對一般審計項目按是否及時下達(dá)審計通知書，是否及時制定審計實施方案，是否按審計實施方案確定的審計事項和進(jìn)度實施審計，是否及時簽發(fā)并向被審計單位送達(dá)審計報告征求意見書和審計報告征求意見稿，是否及時出具結(jié)果類文書等幾個重要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。法規(guī)處對上述重點控制環(huán)節(jié)不定期提出督辦事項清單，由辦公室及時進(jìn)行風(fēng)險提示，以提高審計進(jìn)度意識，防范審計風(fēng)險。為了進(jìn)一步貫徹落實該制度，哈爾濱辦還印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計質(zhì)量控制提高工作效率的通知》，對上述督辦事項的具體時限、OA辦理流程、獎懲措施等進(jìn)行細(xì)化，有力地推動了該項制度的具體操作和執(zhí)行。
三是建立審計報告預(yù)審理制度。為了盡量把在審計過程中因?qū)徲嫴簧畈煌福瑢徲嫸ㄐ圆粶?zhǔn)確，審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分，重要審計程序不合規(guī)等一些不可逆轉(zhuǎn)的質(zhì)量問題消滅在審計現(xiàn)場，哈爾濱辦建立了審計報告預(yù)審理制度。在審計現(xiàn)場工作后期，審計報告（征求意見稿）形成前，哈爾濱辦審理人員前往審計現(xiàn)場結(jié)合審計實施方案對審計報告草稿、審計證據(jù)、重要管理事項記錄等審計資料進(jìn)行預(yù)審理并提出改進(jìn)建議。如審計組同意預(yù)審理人員意見的，可及時采取進(jìn)一步審計措施，補正相關(guān)審計資料，修改審計報告。預(yù)審理舉措的實行可以使審理機構(gòu)更充分地了解審計現(xiàn)場實施情況，為審計組準(zhǔn)確定性、充分取證提供幫助，把風(fēng)險消滅在審計現(xiàn)場，減輕了正式審理的壓力，在審計質(zhì)量和績效的提升上作用顯著。（陳金陽）
一是實行重點審計項目全程控制制度。哈爾濱辦對年初辦黨組確定的重點審計項目指定專職審理人員從草擬送達(dá)審計通知書、開展調(diào)查了解到討論和編報審計實施方案、實施審計以及討論和編報審計報告、征求意見等審計環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行督促和服務(wù)。指定的專職人員通過全程參與審前培訓(xùn)、組內(nèi)碰頭會、階段性匯報會、審計實施方案討論會、審計報告討論會，全面掌握項目情況，及時向?qū)徲嫿M指出發(fā)現(xiàn)的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和現(xiàn)場控制問題，提出改正建議。這一舉措增強了審計組的“精品”項目意識，降低了審計風(fēng)險，提升了審計質(zhì)量和績效。
二是推行重點環(huán)節(jié)風(fēng)險提示和督辦制度。哈爾濱辦對一般審計項目按是否及時下達(dá)審計通知書，是否及時制定審計實施方案，是否按審計實施方案確定的審計事項和進(jìn)度實施審計，是否及時簽發(fā)并向被審計單位送達(dá)審計報告征求意見書和審計報告征求意見稿，是否及時出具結(jié)果類文書等幾個重要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。法規(guī)處對上述重點控制環(huán)節(jié)不定期提出督辦事項清單，由辦公室及時進(jìn)行風(fēng)險提示，以提高審計進(jìn)度意識，防范審計風(fēng)險。為了進(jìn)一步貫徹落實該制度，哈爾濱辦還印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計質(zhì)量控制提高工作效率的通知》，對上述督辦事項的具體時限、OA辦理流程、獎懲措施等進(jìn)行細(xì)化，有力地推動了該項制度的具體操作和執(zhí)行。
三是建立審計報告預(yù)審理制度。為了盡量把在審計過程中因?qū)徲嫴簧畈煌福瑢徲嫸ㄐ圆粶?zhǔn)確，審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分，重要審計程序不合規(guī)等一些不可逆轉(zhuǎn)的質(zhì)量問題消滅在審計現(xiàn)場，哈爾濱辦建立了審計報告預(yù)審理制度。在審計現(xiàn)場工作后期，審計報告（征求意見稿）形成前，哈爾濱辦審理人員前往審計現(xiàn)場結(jié)合審計實施方案對審計報告草稿、審計證據(jù)、重要管理事項記錄等審計資料進(jìn)行預(yù)審理并提出改進(jìn)建議。如審計組同意預(yù)審理人員意見的，可及時采取進(jìn)一步審計措施，補正相關(guān)審計資料，修改審計報告。預(yù)審理舉措的實行可以使審理機構(gòu)更充分地了解審計現(xiàn)場實施情況，為審計組準(zhǔn)確定性、充分取證提供幫助，把風(fēng)險消滅在審計現(xiàn)場，減輕了正式審理的壓力，在審計質(zhì)量和績效的提升上作用顯著。（陳金陽）
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