審計(jì)署鄭州辦計(jì)算機(jī)審計(jì)創(chuàng)新工作見成效
近年來，審計(jì)署駐鄭州特派辦將計(jì)算機(jī)審計(jì)創(chuàng)新作為提升審計(jì)質(zhì)量、發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的重要舉措，高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)創(chuàng)新工作，在審計(jì)管理方式、數(shù)據(jù)采集分析、信息系統(tǒng)審計(jì)等方面大膽嘗試，取得了良好成效。
一是強(qiáng)力推進(jìn)應(yīng)用審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理平臺(tái)，推動(dòng)審計(jì)管理方式上層次。在地方政府性債務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政大格局審計(jì)等多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，積極推廣應(yīng)用“審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理平臺(tái)”，啟動(dòng)信息化條件下大型審計(jì)項(xiàng)目管理方式。通過利用信息化手段開展審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理，在組織者與實(shí)施者之間建立起有效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實(shí)現(xiàn)在同一項(xiàng)目、同一時(shí)間、不同區(qū)域、不同審計(jì)人員之間的資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動(dòng)，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利，各審計(jì)項(xiàng)目的管理水平和執(zhí)行效率在信息化手段的推動(dòng)下進(jìn)一步得到提高。
二是分業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)方法創(chuàng)新研究與實(shí)踐，推動(dòng)數(shù)據(jù)分析質(zhì)量上水平。在企業(yè)審計(jì)中，圍繞企業(yè)銷售、采購(gòu)、存貨、生產(chǎn)、貨幣資金、工薪人事、投資、籌資及固定資產(chǎn)9種業(yè)務(wù)循環(huán)，運(yùn)用多種計(jì)算機(jī)技術(shù)采集跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)，開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的多維數(shù)據(jù)分析；在投資審計(jì)中，注重開展計(jì)算機(jī)造價(jià)審計(jì)攻關(guān)，形成了“量?jī)r(jià)合理性審計(jì)方法”“在建工程投資預(yù)測(cè)合理性審計(jì)方法”等多種審計(jì)方法；在農(nóng)業(yè)審計(jì)中，建成了包含農(nóng)業(yè)審計(jì)基本情況、歷年審計(jì)項(xiàng)目情況、被審計(jì)單位動(dòng)態(tài)跟蹤和其他相關(guān)情況4大模塊的農(nóng)業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)等。
三是從數(shù)據(jù)流向控制分析、應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)入手，推動(dòng)信息系統(tǒng)審計(jì)上臺(tái)階。在關(guān)注信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性等傳統(tǒng)思路的基礎(chǔ)上，從數(shù)據(jù)流向控制分析入手，發(fā)現(xiàn)某金融單位信息系統(tǒng)中同一借款人在該單位的不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理貸款的信息未能實(shí)現(xiàn)共享、對(duì)某一業(yè)務(wù)貸款資金流向缺少主動(dòng)監(jiān)控功能等方面的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)；從應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)入手，對(duì)照某一企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，分析系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際完成情況，對(duì)該系統(tǒng)的應(yīng)用效果實(shí)績(jī)進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)在管控能力方面尚不完善、賬戶變更流程和賬戶權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)未得到有效執(zhí)行等問題。（陳四良 郭強(qiáng)）
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