審計署哈爾濱辦積極采取措施加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管理
近年來，審計署駐哈爾濱特派辦在“解放思想、實(shí)事求是、積極進(jìn)取、做出特色、爭創(chuàng)一流”的治辦方針指引下，努力發(fā)揮審計在保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行、推動完善國家治理等方面的“免疫系統(tǒng)”功能，以審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范為載體，以管理與服務(wù)并重為理念，從源頭到結(jié)果強(qiáng)化審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，有效防范審計風(fēng)險，提升審計質(zhì)量和績效。
一、加強(qiáng)源頭控制，打好項目實(shí)施基礎(chǔ)。一是設(shè)定審計項目主審標(biāo)準(zhǔn)，把好審計項目主審關(guān)。為了確保審計質(zhì)量，提高項目組織水平，該辦規(guī)定擔(dān)任項目主審的審計人員除具備國家審計準(zhǔn)則規(guī)定的各項條件外，還應(yīng)具備審計、會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上職稱，通過審計署計算機(jī)中級考試和辦內(nèi)中級資格年檢等硬性條件。二是實(shí)行審計項目“雙主審”制，搭建成長平臺。為加速青年業(yè)務(wù)骨干成長、在審計實(shí)踐中全面培養(yǎng)鍛煉干部，該辦實(shí)施“雙主審”制，大力啟用35歲以下青年審計人員擔(dān)任審計項目的副主審甚至主審，充分發(fā)揮他們求知欲強(qiáng)、富有創(chuàng)新力和計算機(jī)應(yīng)用水平高等特長。三是堅持審計實(shí)施方案會議審定制度，確保實(shí)施方案對審計項目真正起到牽引作用。該辦規(guī)定所有審計項目的實(shí)施方案均要經(jīng)過審計業(yè)務(wù)會議審定，并在制度上詳細(xì)列舉審定程序和內(nèi)容，要求對審計重點(diǎn)是否突出、審計事項是否細(xì)化、審計操作措施是否可行、審計分工是否合理、審計進(jìn)度安排是否科學(xué)、是否能夠開展信息系統(tǒng)審計等方面進(jìn)行重點(diǎn)審定，以保證審計項目的實(shí)施質(zhì)量。
二、突出過程監(jiān)督，強(qiáng)化現(xiàn)場管理和服務(wù)。一是實(shí)行重點(diǎn)審計項目全程控制制度。該辦對年初確定的重點(diǎn)審計項目指定專職審理人員，從送達(dá)審計通知書、審計實(shí)施方案上會、現(xiàn)場審計實(shí)施到草擬審計報告并征求意見等每個環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場督促和服務(wù)。專職審理人員通過全程參與審前培訓(xùn)、組內(nèi)討論、辦內(nèi)業(yè)務(wù)會議等多種方式全面掌握項目情況，及時向?qū)徲嫿M指出審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的問題，提出改正建議。二是推行重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險提示和督辦制度。對非重點(diǎn)審計項目，該辦要求法規(guī)處、辦公室對項目下達(dá)審計通知書、制定審計實(shí)施方案、征求被審計單位意見等幾個重要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，不定期提出督辦事項清單并及時進(jìn)行風(fēng)險提示，以確保項目進(jìn)度，防范審計風(fēng)險。三是建立審計報告預(yù)審理制度。為了盡量把在審計過程中出現(xiàn)的定性不準(zhǔn)確，證據(jù)不適當(dāng)、不充分，重要審計程序不合規(guī)等一些不可逆轉(zhuǎn)的質(zhì)量問題消滅在審計現(xiàn)場，該辦在審計現(xiàn)場工作后期，審計報告（征求意見稿）形成前，指派審理人員前往審計現(xiàn)場，結(jié)合審計實(shí)施方案對審計報告草稿、審計證據(jù)等核心審計資料進(jìn)行預(yù)審理并提出改進(jìn)建議。
三、注重結(jié)果管理，提升審計業(yè)務(wù)績效。一是建立審計成果審核工作機(jī)制，把好審計信息和審計報告質(zhì)量關(guān)。為了提高審計信息、專題報告的質(zhì)量，該辦建立由法規(guī)處復(fù)核證據(jù)、定性并提出審理意見，由辦公室修改選題立意、篇章結(jié)構(gòu)和文字表達(dá)的聯(lián)合工作機(jī)制，分層次把好質(zhì)量關(guān)。為了確保審計報告的質(zhì)量，該辦嚴(yán)格執(zhí)行全部審計報告業(yè)務(wù)會議審定制度，要求辦領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處審理人員、辦公室核稿人員和業(yè)務(wù)處相關(guān)人員全部參加會議。二是建立雙向整合機(jī)制，提升審理干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)干部綜合能力。為了緩解審計項目集中審理的壓力，提高審理質(zhì)量，該辦在每年集中審理階段將不擔(dān)任項目主審的業(yè)務(wù)骨干整合到法規(guī)處，對非本處室項目進(jìn)行審理，增強(qiáng)業(yè)務(wù)骨干換位思考的意識，鍛煉業(yè)務(wù)骨干的綜合能力；法規(guī)處人員也積極參與到不同類型的審計項目中，提高審計業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是加強(qiáng)審計結(jié)果落實(shí)工作，確保審計作用充分發(fā)揮。為了改變以往重審計、輕整改的局面，該辦將審計整改情況納入年度工作要點(diǎn)和績效考核，采取調(diào)查回訪等方式積極跟蹤審計決定、審計建議、移送事項的落實(shí)情況，并及時梳理、分析和評估，提出進(jìn)一步加強(qiáng)整改的建議，確保相關(guān)決定、建議得到有效落實(shí)。
四、加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)管理和服務(wù)成效顯著。一是審計業(yè)務(wù)工作和審理工作的互動性增強(qiáng)，理解進(jìn)一步增進(jìn)。審理人員更全面地了解審計現(xiàn)場的實(shí)施情況，為審計組準(zhǔn)確定性、充分取證提供了幫助，受到了審計組的歡迎，同時也減輕了審理人員正式審理的壓力，審理與被審理的關(guān)系更加“和諧”。二是審計組嚴(yán)格執(zhí)行方案，精細(xì)化管理和風(fēng)險意識明顯增強(qiáng)。加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)管理和服務(wù)，促進(jìn)各審計組嚴(yán)格執(zhí)行審計實(shí)施方案，科學(xué)擺布人員和時間，生產(chǎn)“高端產(chǎn)品”的思路更加明確，“審一步看一步”和“碰運(yùn)氣”的思想逐漸淡化，對審計項目實(shí)行精細(xì)化管理的意識逐漸增強(qiáng)，審計風(fēng)險意識更加深入人心。三是青年審計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的熱情更加高漲，創(chuàng)先爭優(yōu)的意識更加強(qiáng)烈。讓青年審計人員參與審計業(yè)務(wù)管理，參加審計業(yè)務(wù)會議，指導(dǎo)和幫助青年審計人員養(yǎng)成依法審計、規(guī)范操作、思路明晰、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作習(xí)慣，也使青年審計人員面對審計業(yè)務(wù)工作更容易“入門”“上手”，進(jìn)一步激發(fā)了青年審計人員努力工作、學(xué)以致用的熱情。（陳金陽）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
