審計署深圳辦以三項措施加強審計項目進度管理取得成效
為強化審計項目進度管理，提高審計工作效率，日前，審計署駐深圳特派辦積極采取分級控制、流程管理、過程考核三項措施，對調查了解被審計單位情況、現(xiàn)場審計到出具審計報告、歸集審計檔案等全過程提出了明確的要求，加強審計項目進度管理，取得了初步成效。
一、實行分級控制
2012年，該辦在分析以往經(jīng)驗做法的基礎上，出臺了《審計署深圳辦加強審計項目管理的意見》，以審計組現(xiàn)場管理和機關非現(xiàn)場業(yè)務管理的職責明晰為抓手，進一步將加強實施現(xiàn)場運行和機關業(yè)務管理服務兩大類的管理。目前該辦審計組現(xiàn)場管理主要側重于通過科學的分工把審計現(xiàn)場各項工作有機地組織起來，通過落實現(xiàn)場會議制度、重大事項報告制度、審計現(xiàn)場復核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論制度等促進重點關鍵審計行為的管理控制。非現(xiàn)場管理則側重于圍繞業(yè)務流程優(yōu)化、過程及時考核、項目實施跟蹤等重點管理環(huán)節(jié)，促進審計組現(xiàn)場管理的系統(tǒng)制度落實到位。同時該辦還將審計項目質量控制重點職責科學劃分，確立審計組主審和審計小組長審核、審計組主辦業(yè)務處處長復核、法規(guī)處審理三個控制環(huán)節(jié)，審計項目質量控制的最終職責主要以辦級審計業(yè)務會議審定、分管特派員審批、特派員（含授權分管特派員）簽發(fā)三個控制環(huán)節(jié)。
二、強化流程管理
該辦根據(jù)項目管理需要，將審計法及其實施條例、國家審計準則、審計署有關制度規(guī)范的規(guī)定進行細化配套制訂了《審計項目流程圖》等操作規(guī)范，進一步明確了30個審計程序中涉及部門職責、流程規(guī)范、文書管理等標準，根據(jù)管理的實際情況區(qū)分約束性和指導性加以控制。各項審計業(yè)務辦理均應按照流程圖辦理，由于審計項目滾動造成審計人員地域分布分散等特殊情況致使審計程序未按流程履行的，應采取替代措施。該辦審計項目流程圖中增設了現(xiàn)場會議制度、審計現(xiàn)場復核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論、審計現(xiàn)場質量檢查辦法、審計業(yè)務會議決定事項登記制度、審計情況通報制度、重要審計查處事項登記、審計報告反饋情況登記、審計整改情況登記等管理控制點，基本做到了審計組重大審計行為的過程留痕，為審計進度控制提供了工作基礎。如項目流程管理中明確了審計流程各環(huán)節(jié)的流轉時間及責任部門的總體要求，還規(guī)定在編制審計實施方案時確定審計各環(huán)節(jié)進度控制的具體時間。
三、加強過程考核
該辦通過分析以往制度難以實施到位的原因，進一步梳理了審計業(yè)務管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)以往審計管理中涉及審計業(yè)務方面的多數(shù)屬于結果類控制要求，這與管理精細化有沖突，為此及時出臺了審計質量過程控制考核辦法，考核內容主要針對審計和審計調查項目的審計實施方案、審計工作底稿及審計證據(jù)、審計程序、審計結果類文書和審計整改等六個方面，同時制訂了詳細的《審計質量過程控制考評標準表》，辦法規(guī)定法規(guī)處開展日常審理工作以及結合辦級審計業(yè)務會議審定結果，進行審計質量考核打分，填制過程控制考評登記表，相關處室同步對考核結果進行確認，并將加分或扣分分解到各相關責任人，月末將各處室上月審計質量考核結果在辦內通報一次。通過過程考核制度的實施，已經(jīng)初步顯現(xiàn)效果，如從2012年第二輪集中審理看，9個項目的提交審理的時間大為提前，最早的送審資料距離審計項目報告等上報資料截止時間近20天，預留了較多的審計項目質量最終審核時間，為審計質量風險把控提供了保障，進一步提高了審計工作效率。（項榮 ）
一、實行分級控制
2012年，該辦在分析以往經(jīng)驗做法的基礎上，出臺了《審計署深圳辦加強審計項目管理的意見》，以審計組現(xiàn)場管理和機關非現(xiàn)場業(yè)務管理的職責明晰為抓手，進一步將加強實施現(xiàn)場運行和機關業(yè)務管理服務兩大類的管理。目前該辦審計組現(xiàn)場管理主要側重于通過科學的分工把審計現(xiàn)場各項工作有機地組織起來，通過落實現(xiàn)場會議制度、重大事項報告制度、審計現(xiàn)場復核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論制度等促進重點關鍵審計行為的管理控制。非現(xiàn)場管理則側重于圍繞業(yè)務流程優(yōu)化、過程及時考核、項目實施跟蹤等重點管理環(huán)節(jié)，促進審計組現(xiàn)場管理的系統(tǒng)制度落實到位。同時該辦還將審計項目質量控制重點職責科學劃分，確立審計組主審和審計小組長審核、審計組主辦業(yè)務處處長復核、法規(guī)處審理三個控制環(huán)節(jié)，審計項目質量控制的最終職責主要以辦級審計業(yè)務會議審定、分管特派員審批、特派員（含授權分管特派員）簽發(fā)三個控制環(huán)節(jié)。
二、強化流程管理
該辦根據(jù)項目管理需要，將審計法及其實施條例、國家審計準則、審計署有關制度規(guī)范的規(guī)定進行細化配套制訂了《審計項目流程圖》等操作規(guī)范，進一步明確了30個審計程序中涉及部門職責、流程規(guī)范、文書管理等標準，根據(jù)管理的實際情況區(qū)分約束性和指導性加以控制。各項審計業(yè)務辦理均應按照流程圖辦理，由于審計項目滾動造成審計人員地域分布分散等特殊情況致使審計程序未按流程履行的，應采取替代措施。該辦審計項目流程圖中增設了現(xiàn)場會議制度、審計現(xiàn)場復核制度、審計取證簽收制度、審計組集體討論、審計現(xiàn)場質量檢查辦法、審計業(yè)務會議決定事項登記制度、審計情況通報制度、重要審計查處事項登記、審計報告反饋情況登記、審計整改情況登記等管理控制點，基本做到了審計組重大審計行為的過程留痕，為審計進度控制提供了工作基礎。如項目流程管理中明確了審計流程各環(huán)節(jié)的流轉時間及責任部門的總體要求，還規(guī)定在編制審計實施方案時確定審計各環(huán)節(jié)進度控制的具體時間。
三、加強過程考核
該辦通過分析以往制度難以實施到位的原因，進一步梳理了審計業(yè)務管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)以往審計管理中涉及審計業(yè)務方面的多數(shù)屬于結果類控制要求，這與管理精細化有沖突，為此及時出臺了審計質量過程控制考核辦法，考核內容主要針對審計和審計調查項目的審計實施方案、審計工作底稿及審計證據(jù)、審計程序、審計結果類文書和審計整改等六個方面，同時制訂了詳細的《審計質量過程控制考評標準表》，辦法規(guī)定法規(guī)處開展日常審理工作以及結合辦級審計業(yè)務會議審定結果，進行審計質量考核打分，填制過程控制考評登記表，相關處室同步對考核結果進行確認，并將加分或扣分分解到各相關責任人，月末將各處室上月審計質量考核結果在辦內通報一次。通過過程考核制度的實施，已經(jīng)初步顯現(xiàn)效果，如從2012年第二輪集中審理看，9個項目的提交審理的時間大為提前，最早的送審資料距離審計項目報告等上報資料截止時間近20天，預留了較多的審計項目質量最終審核時間，為審計質量風險把控提供了保障，進一步提高了審計工作效率。（項榮 ）
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