審計署武漢辦細化審理復(fù)核辦法加強審計質(zhì)量控制
為進一步加強審計質(zhì)量的控制，防范審計風(fēng)險，日前，審計署駐武漢特派辦根據(jù)現(xiàn)行的審計法律法規(guī)及文件精神，結(jié)合該辦工作實際，針對重要審計情況及審計移送處理書，制定專門的復(fù)核、審理辦法，規(guī)范了操作流程，明確了相關(guān)部門及人員的責(zé)任。
一是注重質(zhì)量控制，細化部門責(zé)任。該辦法著重從質(zhì)量控制的角度，細化各部門對兩類文書的應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，突出每個部門對審計質(zhì)量的不同關(guān)注點，其中特別強調(diào)了審計組、審計業(yè)務(wù)處對審計質(zhì)量的控制職能，如要求審計組對審計工作底稿進行審核，業(yè)務(wù)處主要負責(zé)人對文書事實描述的準確性，證據(jù)的充分性以及定性處理的恰當(dāng)性進行審核并提出意見，法規(guī)處則根據(jù)審計準則的要求，以業(yè)務(wù)處提交的證據(jù)材料為依據(jù)，全面審查文書事實描述的準確性，證據(jù)的充分性、定性處理的恰當(dāng)性以及審計程序的合法性，而辦公室作為發(fā)文部門，則要求就重要審計情況重點關(guān)注法規(guī)處提出的意見，對文字表述進行審查并修改。而且，為了提高非直接參與業(yè)務(wù)的部門對審計業(yè)務(wù)的認知程度，辦法還賦予了法規(guī)處及辦公室向被審計單位和有關(guān)人員了解情況的權(quán)利。這種“條塊分明”的工作模式，使各部門在整個流程中各有側(cè)重，做到了審計質(zhì)量的全面控制，同時又不重復(fù)。
二是解決疑難問題，建立協(xié)商制度。考慮到兩類文書的重要性，為了解決審理復(fù)核流程中存在爭議的重大疑難問題，辦法建立了協(xié)商會議制度。即在法規(guī)處審理復(fù)核完兩類文書后，如無法和業(yè)務(wù)處就審查結(jié)果達成一致意見，對審計發(fā)現(xiàn)問題的事實或定性產(chǎn)生較大爭議時，可以形成初步意見提交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并提請召開會議進行協(xié)商，會議主要由業(yè)務(wù)部門及審理復(fù)核部門的相關(guān)人員參加，通過各自闡述意見，充分討論，達成一致意見后集體對文書進行審定。
三是保證銜接順暢，規(guī)范流轉(zhuǎn)程序。為了保證銜接順暢，辦法還規(guī)范了兩類文書在流轉(zhuǎn)過程中的形式要求，尤其對部門之間的文書流轉(zhuǎn)需要提交的相關(guān)資料進行了硬性規(guī)定，方便了工作的銜接。如業(yè)務(wù)處將文書報送法規(guī)處審理復(fù)核時需分別提交填列規(guī)范的資料清單，而報送辦公室時則必須提交法規(guī)處出具的意見書。
武漢辦將審理制度推廣應(yīng)用到重要審計情況和審計移送處理書，并根據(jù)文書的特點進一步將制度做了有針對性地細化，此舉強化了審理復(fù)核工作的實踐操作性，為不斷提高審計工作質(zhì)量和效率打下了良好的基礎(chǔ)。（柳威）
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