審計署鄭州辦努力提升計算機審計水平
全國審計工作座談會召開以后，審計署駐鄭州特派員辦事處認(rèn)真落實劉家義審計長“加快審計信息化建設(shè)步伐，全面提升審計能力和技術(shù)水平”的要求，積極推進(jìn)審計信息化工作，用“精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)”的標(biāo)準(zhǔn)開展計算機審計，努力提升該辦計算機審計水平。
一、認(rèn)真梳理，保障計算機審計日常服務(wù)高效有序
該辦意識到目前計算機審計日常服務(wù)不是“循”而無“規(guī)”，而是有“規(guī)”不“循”。為此，在現(xiàn)有計算機審計運營維護(hù)、數(shù)據(jù)支持、電子政務(wù)和信息系統(tǒng)審計等制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化了計算機審計日常服務(wù)工作程序、辦事規(guī)則、責(zé)任追究以及業(yè)績考核，采取定性與定量、自評與他評相結(jié)合的方式，使計算機審計日常服務(wù)質(zhì)量漸入佳境。
一是通過基本工作量和臨時工作量的定量積分，明確計算機審計專職部門與業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員的崗位職責(zé)，尤其是計算機審計處與業(yè)務(wù)部門分工的結(jié)合部和交叉銜接部，做到各盡其責(zé)，事事有人負(fù)責(zé)，人人有事負(fù)責(zé)。
二是通過對增值工作量和獎勵工作量的定量積分，提升計算機審計專職部門服務(wù)品質(zhì)，增強服務(wù)效能。不斷激發(fā)業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員特長和主動性，在完成基礎(chǔ)工作的同時，把本處室內(nèi)計算機技術(shù)保障工作做得更深、更廣、更有預(yù)見性。
三是通過來自服務(wù)對象即全辦工作人員的定性評價，促使計算機審計專職部門與業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員增強服務(wù)意識，形成服務(wù)習(xí)慣。同時，將評價結(jié)果與業(yè)績考核相結(jié)合，提升服務(wù)的效能和激勵的效果。
二、重新設(shè)計，實現(xiàn)計算機審計業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造
針對部分處室現(xiàn)場審計時無視AO的應(yīng)用、審計結(jié)束后方將開展計算機審計擺上案頭的現(xiàn)狀，該辦對當(dāng)前開展計算機審計的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了分析、診斷，強調(diào)現(xiàn)場謀劃計算機審計、取得第一手材料的重要性，認(rèn)為在現(xiàn)場審計中開展的計算機審計案例較之事后美化，更有環(huán)境、更有情節(jié)、更為真實。
為此，該辦對計算機審計業(yè)務(wù)流程重新設(shè)計，從整體上確認(rèn)開展計算機審計的作業(yè)流程，明確所有具備計算機審計條件的項目AO審計全覆蓋，提出“跨界混搭”、“雙主審”等靈活多樣的組織方式，要求審計人員從調(diào)查了解階段開始就在資料搜集等方面有所傾向和準(zhǔn)備，并在現(xiàn)場實施階段和成果提煉階段建立暢通的溝通渠道、給予充分的技術(shù)保障，糾正了部分審計項目因時間緊或其他原因在實施期間未運用AO系統(tǒng)進(jìn)行審計，項目結(jié)束后才倉促“倒推”、“包裝”的做法。同時，該辦還要求審計人員以辯證的觀點來看待AO應(yīng)用實例的作用和價值，力求在還原審計項目個案“原貌”的基礎(chǔ)上，推陳出新，把AO應(yīng)用中的經(jīng)驗、方法、規(guī)律等體現(xiàn)出來，歸納形成具有可推廣價值的計算機審計方法，確保在計算機審計方法和AO應(yīng)用實例等征集活動中有所斬獲。
三、及時跟進(jìn)，推進(jìn)計算機審計現(xiàn)場管理實時動態(tài)
一是視“指令暢通、行動迅速、協(xié)同運作”為計算機審計現(xiàn)場管理的目標(biāo)，利用“審計項目執(zhí)行管理平臺”，啟動信息化條件下大型審計項目管理方式，實現(xiàn)“全景”、“全程”式監(jiān)督。通過利用信息化手段開展審計項目執(zhí)行管理，在組織者與實施者之間建立起有效的協(xié)調(diào)溝通機制，對審計項目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實現(xiàn)在同一項目、同一時間、不同區(qū)域、不同審計人員資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利。
二是將審計現(xiàn)場管理各流程與企業(yè)生產(chǎn)各流程類比，引入全面質(zhì)量管理理論（PDCA循環(huán)）進(jìn)行審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理，把AO在審計現(xiàn)場的應(yīng)用作為計算機審計現(xiàn)場精細(xì)化管理的重要途徑。該辦認(rèn)為計算機審計的過程實質(zhì)就是一個計劃、執(zhí)行、檢查、分析、調(diào)整的循環(huán)過程，而在審計人員中廣泛應(yīng)用的AO系統(tǒng)，正是利用信息化的手段實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)的流水作業(yè)，提供的項目管理、數(shù)據(jù)采集、審計分析、審計抽樣和數(shù)據(jù)交互等功能恰恰是對審計業(yè)務(wù)流程的分解。為此，該辦要求每一個審計項目都要充分利用AO提供的信息處理技術(shù)和嵌入的審計業(yè)務(wù)流程，及時對可能的偏差進(jìn)行預(yù)測，對存在的不足及時改進(jìn)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整，確保計算機審計工作開展與審計目標(biāo)相一致。（郭強 徐會燁 陳四良）
一、認(rèn)真梳理，保障計算機審計日常服務(wù)高效有序
該辦意識到目前計算機審計日常服務(wù)不是“循”而無“規(guī)”，而是有“規(guī)”不“循”。為此，在現(xiàn)有計算機審計運營維護(hù)、數(shù)據(jù)支持、電子政務(wù)和信息系統(tǒng)審計等制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化了計算機審計日常服務(wù)工作程序、辦事規(guī)則、責(zé)任追究以及業(yè)績考核，采取定性與定量、自評與他評相結(jié)合的方式，使計算機審計日常服務(wù)質(zhì)量漸入佳境。
一是通過基本工作量和臨時工作量的定量積分，明確計算機審計專職部門與業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員的崗位職責(zé)，尤其是計算機審計處與業(yè)務(wù)部門分工的結(jié)合部和交叉銜接部，做到各盡其責(zé)，事事有人負(fù)責(zé)，人人有事負(fù)責(zé)。
二是通過對增值工作量和獎勵工作量的定量積分，提升計算機審計專職部門服務(wù)品質(zhì)，增強服務(wù)效能。不斷激發(fā)業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員特長和主動性，在完成基礎(chǔ)工作的同時，把本處室內(nèi)計算機技術(shù)保障工作做得更深、更廣、更有預(yù)見性。
三是通過來自服務(wù)對象即全辦工作人員的定性評價，促使計算機審計專職部門與業(yè)務(wù)部門計算機兼職管理員增強服務(wù)意識，形成服務(wù)習(xí)慣。同時，將評價結(jié)果與業(yè)績考核相結(jié)合，提升服務(wù)的效能和激勵的效果。
二、重新設(shè)計，實現(xiàn)計算機審計業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造
針對部分處室現(xiàn)場審計時無視AO的應(yīng)用、審計結(jié)束后方將開展計算機審計擺上案頭的現(xiàn)狀，該辦對當(dāng)前開展計算機審計的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了分析、診斷，強調(diào)現(xiàn)場謀劃計算機審計、取得第一手材料的重要性，認(rèn)為在現(xiàn)場審計中開展的計算機審計案例較之事后美化，更有環(huán)境、更有情節(jié)、更為真實。
為此，該辦對計算機審計業(yè)務(wù)流程重新設(shè)計，從整體上確認(rèn)開展計算機審計的作業(yè)流程，明確所有具備計算機審計條件的項目AO審計全覆蓋，提出“跨界混搭”、“雙主審”等靈活多樣的組織方式，要求審計人員從調(diào)查了解階段開始就在資料搜集等方面有所傾向和準(zhǔn)備，并在現(xiàn)場實施階段和成果提煉階段建立暢通的溝通渠道、給予充分的技術(shù)保障，糾正了部分審計項目因時間緊或其他原因在實施期間未運用AO系統(tǒng)進(jìn)行審計，項目結(jié)束后才倉促“倒推”、“包裝”的做法。同時，該辦還要求審計人員以辯證的觀點來看待AO應(yīng)用實例的作用和價值，力求在還原審計項目個案“原貌”的基礎(chǔ)上，推陳出新，把AO應(yīng)用中的經(jīng)驗、方法、規(guī)律等體現(xiàn)出來，歸納形成具有可推廣價值的計算機審計方法，確保在計算機審計方法和AO應(yīng)用實例等征集活動中有所斬獲。
三、及時跟進(jìn)，推進(jìn)計算機審計現(xiàn)場管理實時動態(tài)
一是視“指令暢通、行動迅速、協(xié)同運作”為計算機審計現(xiàn)場管理的目標(biāo)，利用“審計項目執(zhí)行管理平臺”，啟動信息化條件下大型審計項目管理方式，實現(xiàn)“全景”、“全程”式監(jiān)督。通過利用信息化手段開展審計項目執(zhí)行管理，在組織者與實施者之間建立起有效的協(xié)調(diào)溝通機制，對審計項目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實現(xiàn)在同一項目、同一時間、不同區(qū)域、不同審計人員資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利。
二是將審計現(xiàn)場管理各流程與企業(yè)生產(chǎn)各流程類比，引入全面質(zhì)量管理理論（PDCA循環(huán)）進(jìn)行審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理，把AO在審計現(xiàn)場的應(yīng)用作為計算機審計現(xiàn)場精細(xì)化管理的重要途徑。該辦認(rèn)為計算機審計的過程實質(zhì)就是一個計劃、執(zhí)行、檢查、分析、調(diào)整的循環(huán)過程，而在審計人員中廣泛應(yīng)用的AO系統(tǒng)，正是利用信息化的手段實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)的流水作業(yè)，提供的項目管理、數(shù)據(jù)采集、審計分析、審計抽樣和數(shù)據(jù)交互等功能恰恰是對審計業(yè)務(wù)流程的分解。為此，該辦要求每一個審計項目都要充分利用AO提供的信息處理技術(shù)和嵌入的審計業(yè)務(wù)流程，及時對可能的偏差進(jìn)行預(yù)測，對存在的不足及時改進(jìn)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整，確保計算機審計工作開展與審計目標(biāo)相一致。（郭強 徐會燁 陳四良）
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