審計(jì)署上海辦重視制度建設(shè)確保審計(jì)質(zhì)量
為更好地貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，最近，審計(jì)署駐上海特派員辦事處結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)本辦相關(guān)審計(jì)規(guī)范手冊(cè)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，并新制訂了九項(xiàng)規(guī)章制度，在加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)一步發(fā)揮了積極作用。
一、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理，增強(qiáng)自我約束。為提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理水平，該辦對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的組織、協(xié)調(diào)、指揮、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等一系列環(huán)節(jié)加強(qiáng)了約束性規(guī)定。特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格控制審計(jì)進(jìn)度，合理分配審計(jì)資源，提高工作效率；審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)其負(fù)責(zé)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行取證，填寫(xiě)審計(jì)取證單，編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿；審計(jì)組應(yīng)安排專人對(duì)審計(jì)人員完成的審計(jì)取證單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后再征求意見(jiàn)，特別敏感和重大事項(xiàng)的審計(jì)取證單發(fā)出前還應(yīng)報(bào)告分管辦領(lǐng)導(dǎo)和特派員；審計(jì)組還應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿和取得的審計(jì)證據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行一、二級(jí)復(fù)核制度等。
二、加強(qiáng)一二級(jí)復(fù)核工作，明確相關(guān)責(zé)任。制訂了明確相應(yīng)責(zé)任和工作規(guī)范的規(guī)定，明確了審計(jì)組在審計(jì)項(xiàng)目（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目和其它專項(xiàng)檢查項(xiàng)目）實(shí)施過(guò)程中，要指定專人對(duì)審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，督導(dǎo)審計(jì)組成員（含委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的人員或聘請(qǐng)的專業(yè)人員）執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案。明確二級(jí)復(fù)核要對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)處或由多個(gè)處室人員組成審計(jì)組中的牽頭處室出具審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告代擬稿前，對(duì)已經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)核的材料進(jìn)行復(fù)查復(fù)核，并提出二級(jí)復(fù)核意見(jiàn)。
三、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審理，依法履行程序。為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該辦制訂了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審理工作規(guī)定，明確提出在審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施結(jié)束前，審理人員至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)審計(jì)組執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署其他相關(guān)規(guī)定以及本辦各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范的情況進(jìn)行檢查并做出書(shū)面提示，以督促審計(jì)組及時(shí)履行審計(jì)程序、完善審計(jì)取證、準(zhǔn)確發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論、依法行使審計(jì)權(quán)力、提高審計(jì)工作效率。
此外，該辦近期還制訂了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作管理辦法、審計(jì)案件移送辦法、審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況跟蹤制度、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理辦法等一系列相關(guān)制度。（張建榮）
一、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理，增強(qiáng)自我約束。為提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理水平，該辦對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的組織、協(xié)調(diào)、指揮、執(zhí)行、控制、監(jiān)督等一系列環(huán)節(jié)加強(qiáng)了約束性規(guī)定。特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格控制審計(jì)進(jìn)度，合理分配審計(jì)資源，提高工作效率；審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)其負(fù)責(zé)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行取證，填寫(xiě)審計(jì)取證單，編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿；審計(jì)組應(yīng)安排專人對(duì)審計(jì)人員完成的審計(jì)取證單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后再征求意見(jiàn)，特別敏感和重大事項(xiàng)的審計(jì)取證單發(fā)出前還應(yīng)報(bào)告分管辦領(lǐng)導(dǎo)和特派員；審計(jì)組還應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿和取得的審計(jì)證據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行一、二級(jí)復(fù)核制度等。
二、加強(qiáng)一二級(jí)復(fù)核工作，明確相關(guān)責(zé)任。制訂了明確相應(yīng)責(zé)任和工作規(guī)范的規(guī)定，明確了審計(jì)組在審計(jì)項(xiàng)目（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目和其它專項(xiàng)檢查項(xiàng)目）實(shí)施過(guò)程中，要指定專人對(duì)審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，督導(dǎo)審計(jì)組成員（含委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的人員或聘請(qǐng)的專業(yè)人員）執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案。明確二級(jí)復(fù)核要對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)處或由多個(gè)處室人員組成審計(jì)組中的牽頭處室出具審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告代擬稿前，對(duì)已經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)核的材料進(jìn)行復(fù)查復(fù)核，并提出二級(jí)復(fù)核意見(jiàn)。
三、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審理，依法履行程序。為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該辦制訂了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審理工作規(guī)定，明確提出在審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施結(jié)束前，審理人員至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)審計(jì)組執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署其他相關(guān)規(guī)定以及本辦各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范的情況進(jìn)行檢查并做出書(shū)面提示，以督促審計(jì)組及時(shí)履行審計(jì)程序、完善審計(jì)取證、準(zhǔn)確發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論、依法行使審計(jì)權(quán)力、提高審計(jì)工作效率。
此外，該辦近期還制訂了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作管理辦法、審計(jì)案件移送辦法、審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況跟蹤制度、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議管理辦法等一系列相關(guān)制度。（張建榮）
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