審計署南京辦四項措施努力夯實審理工作
今年以年，審計署駐南京特派員辦事處認真夯實審計項目審理工作，以“開局就是決戰(zhàn)，起步就是沖刺”的姿態(tài)和決心，緊緊圍繞辦黨組開展“審計創(chuàng)新年”主題活動的要求，用心琢磨審理工作如何實現(xiàn)“以創(chuàng)新促突破、以創(chuàng)新促提高”，充分發(fā)揮把關職能，完善業(yè)務工作制度，嚴格把好審理關口，杜絕審理工作差錯，防范審計風險隱患，創(chuàng)新考核評比方式，促進提升審計能力，全力推動提高審計質量和水平。
一是高度重視審理工作，嚴格進度管控。為了強化項目過程控制、保證充足而有效的審理時間，該辦在每個項目工作方案下達后即采取“倒計時”模式，從規(guī)定的正式報告上報日扣除征求意見、審理時間后，倒推出各項目提交征求意見稿、代擬稿、召開審理委員會等關鍵時點，并提前2個月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機制，保證審計項目嚴格按計劃進度進行。審計業(yè)務處高度重視審理工作，主動加強與法規(guī)處的經常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項目進展情況及時制訂現(xiàn)場檢查計劃，及時介入，認真實施跟蹤審理和交叉檢查，并安排審理人員在項目撤點前再次進行現(xiàn)場檢查和參加現(xiàn)場交換意見會，在檢查實施方案的執(zhí)行情況、督促補充完善審計取證的同時，進一步深入了解項目總體情況，為報告審理做好充分準備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質量控制。在報告階段的審理工作中，該辦對征求意見稿的審理側重于審理審計證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對代擬稿的審理側重于審理審計實施方案執(zhí)行情況、反饋意見采納情況、審計處理處罰意見、代擬稿編制的準確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會對整個項目所有重大事項進行總體把握。一方面結合新的國家審計準則的要求，對該辦審計項目審理工作試行辦法等規(guī)定的局部內容進行實施中微調，進一步細化各階段審理工作重點、規(guī)范質量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側重，層層推進，形成完整的審理把關鏈條；另一方面，通過采取審理情況通報、將審理結果細化納入考核等措施，進一步明確審計責任、審核責任和審理責任，強化全體審計人員的質量意識和責任意識。
三是強化審理會議制度，完善程序細節(jié)。為深入貫徹審計準則對分級質量控制的要求，繼續(xù)深化落實審理委員會會議制度，該辦逐步固化會議流程，規(guī)定審計項目應當召開審理委員會議，堅持做到會議由特派員主持，其他辦領導、相關委員、審理人員、主審和參審人員均參加，對整個審計項目的實施過程、反饋意見、重大問題、信息成果進行全面審理和總結回顧，由主審、業(yè)務處長、分管領導分別匯報和介紹履行審計組審核職責、處室復核職責、業(yè)務會議召開討論情況等重大管理事項，細化和推動落實審計組和業(yè)務處的一、二級復核。從今年的社保資金審計項目審理會開始，對審計報告字斟句酌，逐段審議，并嚴格控制篇幅，在滿足清晰反映的基礎上，盡量以簡明扼要的行文風格完整展現(xiàn)審計的內容、過程、成果與建議，最后由審理委員現(xiàn)場評分。與此同時，還結合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會資料報備與流程細節(jié)，提高審理質量，促進提升審計項目質量水平。
四是充分利用審理成果，定期通報考核。針對項目審理內容，明確了24條風險防控措施，設置了8類、61種問題考核點。對參與項目主審競爭以及當選人員分別予以考核獎勵，有關結果同時納入對相關審計項目、審計處室的考核當中；當選主審分別按相應類別得分，以此促進創(chuàng)先爭優(yōu)。審理委員們還在會議現(xiàn)場給各審計組提交的審計報告實時評分，并將得分結果納入處室和項目的年度考核當中。法規(guī)處分別按照年度、半年、季度和月度的頻度，分門別類地開展審計項目審理、項目實施進度、查詢函繳銷、案件移送查處、項目創(chuàng)優(yōu)、跟蹤督導、整改落實、處室和項目及個人審計業(yè)務考核辦法等方面的情況通報，做到及時、公正、公平、公開、透明，認真查找影響審計項目質量的問題與隱患，分析原因，制定對策，完善該辦該業(yè)務考核的基礎工作，切實防范風險，杜絕質量事故。（余瑋）
一是高度重視審理工作，嚴格進度管控。為了強化項目過程控制、保證充足而有效的審理時間，該辦在每個項目工作方案下達后即采取“倒計時”模式，從規(guī)定的正式報告上報日扣除征求意見、審理時間后，倒推出各項目提交征求意見稿、代擬稿、召開審理委員會等關鍵時點，并提前2個月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機制，保證審計項目嚴格按計劃進度進行。審計業(yè)務處高度重視審理工作，主動加強與法規(guī)處的經常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項目進展情況及時制訂現(xiàn)場檢查計劃，及時介入，認真實施跟蹤審理和交叉檢查，并安排審理人員在項目撤點前再次進行現(xiàn)場檢查和參加現(xiàn)場交換意見會，在檢查實施方案的執(zhí)行情況、督促補充完善審計取證的同時，進一步深入了解項目總體情況，為報告審理做好充分準備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質量控制。在報告階段的審理工作中，該辦對征求意見稿的審理側重于審理審計證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對代擬稿的審理側重于審理審計實施方案執(zhí)行情況、反饋意見采納情況、審計處理處罰意見、代擬稿編制的準確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會對整個項目所有重大事項進行總體把握。一方面結合新的國家審計準則的要求，對該辦審計項目審理工作試行辦法等規(guī)定的局部內容進行實施中微調，進一步細化各階段審理工作重點、規(guī)范質量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側重，層層推進，形成完整的審理把關鏈條；另一方面，通過采取審理情況通報、將審理結果細化納入考核等措施，進一步明確審計責任、審核責任和審理責任，強化全體審計人員的質量意識和責任意識。
三是強化審理會議制度，完善程序細節(jié)。為深入貫徹審計準則對分級質量控制的要求，繼續(xù)深化落實審理委員會會議制度，該辦逐步固化會議流程，規(guī)定審計項目應當召開審理委員會議，堅持做到會議由特派員主持，其他辦領導、相關委員、審理人員、主審和參審人員均參加，對整個審計項目的實施過程、反饋意見、重大問題、信息成果進行全面審理和總結回顧，由主審、業(yè)務處長、分管領導分別匯報和介紹履行審計組審核職責、處室復核職責、業(yè)務會議召開討論情況等重大管理事項，細化和推動落實審計組和業(yè)務處的一、二級復核。從今年的社保資金審計項目審理會開始，對審計報告字斟句酌，逐段審議，并嚴格控制篇幅，在滿足清晰反映的基礎上，盡量以簡明扼要的行文風格完整展現(xiàn)審計的內容、過程、成果與建議，最后由審理委員現(xiàn)場評分。與此同時，還結合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會資料報備與流程細節(jié)，提高審理質量，促進提升審計項目質量水平。
四是充分利用審理成果，定期通報考核。針對項目審理內容，明確了24條風險防控措施，設置了8類、61種問題考核點。對參與項目主審競爭以及當選人員分別予以考核獎勵，有關結果同時納入對相關審計項目、審計處室的考核當中；當選主審分別按相應類別得分，以此促進創(chuàng)先爭優(yōu)。審理委員們還在會議現(xiàn)場給各審計組提交的審計報告實時評分，并將得分結果納入處室和項目的年度考核當中。法規(guī)處分別按照年度、半年、季度和月度的頻度，分門別類地開展審計項目審理、項目實施進度、查詢函繳銷、案件移送查處、項目創(chuàng)優(yōu)、跟蹤督導、整改落實、處室和項目及個人審計業(yè)務考核辦法等方面的情況通報，做到及時、公正、公平、公開、透明，認真查找影響審計項目質量的問題與隱患，分析原因，制定對策，完善該辦該業(yè)務考核的基礎工作，切實防范風險，杜絕質量事故。（余瑋）
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