審計(jì)署濟(jì)南辦把握四個(gè)環(huán)節(jié)做好資源節(jié)約利用類科目資金審計(jì)
針對(duì)資源節(jié)約利用類科目資金項(xiàng)目單位多、分布分散、延伸審計(jì)工作量大等困難，近期，審計(jì)署駐濟(jì)南特派員辦事處注重把握選好延伸區(qū)縣、選好重點(diǎn)項(xiàng)目、做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、規(guī)范審計(jì)操作等四個(gè)環(huán)節(jié)，全力做好資源節(jié)約利用類科目資金審計(jì)。該辦主要做法是：
一、選好重點(diǎn)延伸區(qū)縣。為滿足審計(jì)實(shí)施方案要求，該辦綜合考慮各區(qū)縣財(cái)政管理體制、節(jié)能項(xiàng)目數(shù)量占比、中央財(cái)政補(bǔ)助金額占比、區(qū)縣位置分布、項(xiàng)目類型等因素，選擇重點(diǎn)延伸區(qū)縣，增強(qiáng)抽查區(qū)縣代表性，全面分析各種財(cái)政體制下專項(xiàng)資金管理使用情況，提高工作效率。
二、選好重點(diǎn)延伸項(xiàng)目。針對(duì)基本建設(shè)類和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼類兩種不同類型項(xiàng)目，該辦確定不同選擇標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)類項(xiàng)目因中央補(bǔ)助較大、管理辦法具體明確、可審性強(qiáng)，作為審計(jì)必選項(xiàng)目；同時(shí)，選擇中央獎(jiǎng)補(bǔ)資金量大、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)易核實(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼類項(xiàng)目，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。
三、做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施方面，該辦采取先集中審查資料、查找問(wèn)題線索、針對(duì)性核實(shí)的辦法，做到“三個(gè)強(qiáng)化”。強(qiáng)化收集審計(jì)資料環(huán)節(jié)，針對(duì)各種項(xiàng)目，提供模板式資料清單，指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，力爭(zhēng)讓各單位一次性完整提供審計(jì)資料，避免反復(fù)；強(qiáng)化核實(shí)審計(jì)資料環(huán)節(jié)，加大項(xiàng)目資金申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品銷售數(shù)據(jù)、能耗數(shù)據(jù)比對(duì)力度，注重分析問(wèn)題線索，確定延伸審計(jì)工作重點(diǎn)；強(qiáng)化項(xiàng)目核實(shí)環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)延伸審計(jì)項(xiàng)目做到“見(jiàn)賬、見(jiàn)人、見(jiàn)物”，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)項(xiàng)目中央財(cái)政補(bǔ)助資金和配套資金到位使用情況、設(shè)備物資采購(gòu)驗(yàn)收入賬情況、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工情況，做實(shí)做細(xì)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。
四、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。結(jié)合審計(jì)署科目資金審計(jì)操作指南，該辦研究制定不同類型項(xiàng)目延伸審計(jì)操作規(guī)程，逐項(xiàng)審查延伸審計(jì)項(xiàng)目資金申報(bào)、設(shè)備物資采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行管理等環(huán)節(jié)問(wèn)題線索，關(guān)注項(xiàng)目單位是否具備承擔(dān)項(xiàng)目資質(zhì)、設(shè)備物資招投標(biāo)是否存在合規(guī)、建設(shè)是否及時(shí)規(guī)范、建成后是否達(dá)到預(yù)期效果等內(nèi)容，努力做到不留死角，杜絕盲區(qū)，全面審計(jì)。
目前，該辦資源節(jié)約利用類科目資金審計(jì)進(jìn)展順利，審計(jì)效果逐步顯現(xiàn)，在項(xiàng)目資金申報(bào)、設(shè)備物資采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)及投產(chǎn)使用等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)了一些具有典型性和普遍性的問(wèn)題及線索。（李寧）
一、選好重點(diǎn)延伸區(qū)縣。為滿足審計(jì)實(shí)施方案要求，該辦綜合考慮各區(qū)縣財(cái)政管理體制、節(jié)能項(xiàng)目數(shù)量占比、中央財(cái)政補(bǔ)助金額占比、區(qū)縣位置分布、項(xiàng)目類型等因素，選擇重點(diǎn)延伸區(qū)縣，增強(qiáng)抽查區(qū)縣代表性，全面分析各種財(cái)政體制下專項(xiàng)資金管理使用情況，提高工作效率。
二、選好重點(diǎn)延伸項(xiàng)目。針對(duì)基本建設(shè)類和獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼類兩種不同類型項(xiàng)目，該辦確定不同選擇標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)類項(xiàng)目因中央補(bǔ)助較大、管理辦法具體明確、可審性強(qiáng)，作為審計(jì)必選項(xiàng)目；同時(shí)，選擇中央獎(jiǎng)補(bǔ)資金量大、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)易核實(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼類項(xiàng)目，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。
三、做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施方面，該辦采取先集中審查資料、查找問(wèn)題線索、針對(duì)性核實(shí)的辦法，做到“三個(gè)強(qiáng)化”。強(qiáng)化收集審計(jì)資料環(huán)節(jié)，針對(duì)各種項(xiàng)目，提供模板式資料清單，指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，力爭(zhēng)讓各單位一次性完整提供審計(jì)資料，避免反復(fù)；強(qiáng)化核實(shí)審計(jì)資料環(huán)節(jié)，加大項(xiàng)目資金申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品銷售數(shù)據(jù)、能耗數(shù)據(jù)比對(duì)力度，注重分析問(wèn)題線索，確定延伸審計(jì)工作重點(diǎn)；強(qiáng)化項(xiàng)目核實(shí)環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)延伸審計(jì)項(xiàng)目做到“見(jiàn)賬、見(jiàn)人、見(jiàn)物”，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)項(xiàng)目中央財(cái)政補(bǔ)助資金和配套資金到位使用情況、設(shè)備物資采購(gòu)驗(yàn)收入賬情況、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工情況，做實(shí)做細(xì)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。
四、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。結(jié)合審計(jì)署科目資金審計(jì)操作指南，該辦研究制定不同類型項(xiàng)目延伸審計(jì)操作規(guī)程，逐項(xiàng)審查延伸審計(jì)項(xiàng)目資金申報(bào)、設(shè)備物資采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行管理等環(huán)節(jié)問(wèn)題線索，關(guān)注項(xiàng)目單位是否具備承擔(dān)項(xiàng)目資質(zhì)、設(shè)備物資招投標(biāo)是否存在合規(guī)、建設(shè)是否及時(shí)規(guī)范、建成后是否達(dá)到預(yù)期效果等內(nèi)容，努力做到不留死角，杜絕盲區(qū)，全面審計(jì)。
目前，該辦資源節(jié)約利用類科目資金審計(jì)進(jìn)展順利，審計(jì)效果逐步顯現(xiàn)，在項(xiàng)目資金申報(bào)、設(shè)備物資采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)及投產(chǎn)使用等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)了一些具有典型性和普遍性的問(wèn)題及線索。（李寧）
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