審計(jì)署重慶辦強(qiáng)化基礎(chǔ)管理出臺(tái)復(fù)核審理臺(tái)賬管理辦法
最近，審計(jì)署駐重慶特派員辦事處出臺(tái)了《復(fù)核審理臺(tái)賬管理暫行辦法》，進(jìn)一步細(xì)化了復(fù)核審理意見基礎(chǔ)管理，以規(guī)范復(fù)核審理意見集中管理，約束法制審理人員行為，加強(qiáng)質(zhì)量問題匯總分析。
規(guī)范復(fù)核審理意見集中管理。由于法制審理人員經(jīng)常到各審計(jì)現(xiàn)場參與審計(jì)或開展跟蹤審理工作，該辦部分法制審理復(fù)核意見分散存儲(chǔ)在各審理人員電腦中，未進(jìn)行集中管理。暫行辦法要求法制復(fù)核審理意見文書應(yīng)在專用計(jì)算機(jī)上分年度存放，每一年需要建立“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”和“分項(xiàng)目復(fù)核審理意見明細(xì)”文件夾集中管理。復(fù)核審理意見書形成后，法制審理人員應(yīng)及時(shí)將意見書存入專用電腦，并將相關(guān)內(nèi)容錄入“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”。
約束法制審理人員行為。審理或復(fù)核意見書是法制部門質(zhì)量控制重要的過程記錄，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后將歸入審計(jì)檔案。暫行辦法明確“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”和“分項(xiàng)目復(fù)核審理意見明細(xì)”登入專用電腦后，法制審理人員不得隨意更改。確需更改的，應(yīng)經(jīng)處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。同時(shí)，暫行辦法規(guī)定審理人員對(duì)“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”進(jìn)行分析時(shí)應(yīng)在副本中操作，以免分析操作破壞數(shù)據(jù)。
強(qiáng)化質(zhì)量問題匯總分析。該辦已建立起法制部門按季度通報(bào)審計(jì)質(zhì)量問題的制度，為便于細(xì)化質(zhì)量問題通報(bào)，并在此基礎(chǔ)上分析質(zhì)量問題的分布和產(chǎn)生原因，暫行辦法中要求的“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”專門設(shè)計(jì)了審理復(fù)核文書名稱、所在審計(jì)項(xiàng)目、審理復(fù)核時(shí)間、所屬季度序號(hào)、審理復(fù)核人員、審理復(fù)核意見個(gè)數(shù)、各種類型質(zhì)量問題的個(gè)數(shù)、被采納的意見個(gè)數(shù)等內(nèi)容。暫行辦法還要求法制部門安排專人對(duì)復(fù)核審理意見定期進(jìn)行梳理和分析，以保證按季度通報(bào)質(zhì)量問題。（陳渝）
規(guī)范復(fù)核審理意見集中管理。由于法制審理人員經(jīng)常到各審計(jì)現(xiàn)場參與審計(jì)或開展跟蹤審理工作，該辦部分法制審理復(fù)核意見分散存儲(chǔ)在各審理人員電腦中，未進(jìn)行集中管理。暫行辦法要求法制復(fù)核審理意見文書應(yīng)在專用計(jì)算機(jī)上分年度存放，每一年需要建立“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”和“分項(xiàng)目復(fù)核審理意見明細(xì)”文件夾集中管理。復(fù)核審理意見書形成后，法制審理人員應(yīng)及時(shí)將意見書存入專用電腦，并將相關(guān)內(nèi)容錄入“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”。
約束法制審理人員行為。審理或復(fù)核意見書是法制部門質(zhì)量控制重要的過程記錄，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后將歸入審計(jì)檔案。暫行辦法明確“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”和“分項(xiàng)目復(fù)核審理意見明細(xì)”登入專用電腦后，法制審理人員不得隨意更改。確需更改的，應(yīng)經(jīng)處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。同時(shí)，暫行辦法規(guī)定審理人員對(duì)“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”進(jìn)行分析時(shí)應(yīng)在副本中操作，以免分析操作破壞數(shù)據(jù)。
強(qiáng)化質(zhì)量問題匯總分析。該辦已建立起法制部門按季度通報(bào)審計(jì)質(zhì)量問題的制度，為便于細(xì)化質(zhì)量問題通報(bào)，并在此基礎(chǔ)上分析質(zhì)量問題的分布和產(chǎn)生原因，暫行辦法中要求的“復(fù)核審理匯總臺(tái)賬”專門設(shè)計(jì)了審理復(fù)核文書名稱、所在審計(jì)項(xiàng)目、審理復(fù)核時(shí)間、所屬季度序號(hào)、審理復(fù)核人員、審理復(fù)核意見個(gè)數(shù)、各種類型質(zhì)量問題的個(gè)數(shù)、被采納的意見個(gè)數(shù)等內(nèi)容。暫行辦法還要求法制部門安排專人對(duì)復(fù)核審理意見定期進(jìn)行梳理和分析，以保證按季度通報(bào)質(zhì)量問題。（陳渝）
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