審計(jì)署長(zhǎng)春辦以貫徹落實(shí)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法為契機(jī)全面加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)控制
前不久，審計(jì)署印發(fā)了《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》，為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)組和審計(jì)人員的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)行為、提高效率、保證質(zhì)量提供了有力的制度保障。審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處以此為契機(jī)開(kāi)展學(xué)習(xí)貫徹活動(dòng)，結(jié)合即將全面開(kāi)展的2013年度審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、廉政、保密等工作提出多項(xiàng)貫徹落實(shí)的具體要求，確保將《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。
一是認(rèn)真開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。該辦將《辦法》上傳至辦內(nèi)網(wǎng)站“法制天地”欄目，并開(kāi)辟研討專題，以審計(jì)組為單位開(kāi)展專題學(xué)習(xí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《辦法》中有關(guān)質(zhì)量控制、內(nèi)部管理等規(guī)范性條款。要求各審計(jì)組認(rèn)真落實(shí)重大事項(xiàng)請(qǐng)示匯報(bào)制度，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，必須報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審批同意，對(duì)于超出審計(jì)項(xiàng)目范圍需調(diào)查的問(wèn)題，必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批同意方可實(shí)施等，規(guī)范審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)行為，促使審計(jì)人員依法依規(guī)開(kāi)展工作。
二是夯實(shí)審計(jì)組內(nèi)部質(zhì)量控制。《辦法》從審計(jì)實(shí)施方案的制定、審計(jì)取證、底稿審核等多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量作出了更加具體、明確的要求。對(duì)此，該辦以《辦法》要求為抓手，在堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)組內(nèi)部的質(zhì)量管理，要求審計(jì)組組長(zhǎng)、主審原則上應(yīng)每周都應(yīng)審核已形成結(jié)論的審計(jì)工作底稿，做到一稿一畢。對(duì)于重大問(wèn)題或組長(zhǎng)、主審與審計(jì)人員意見(jiàn)不一致時(shí)，必須及時(shí)召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后方可繼續(xù)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。同時(shí)要求審計(jì)人員應(yīng)一律將已審結(jié)的審計(jì)工作底稿交主審管理，形成審計(jì)組內(nèi)部管理機(jī)制，避免審計(jì)工作底稿在審計(jì)人員手中長(zhǎng)期流存的情況，防止資料的丟失和損毀。
三是加強(qiáng)廉政監(jiān)督確保審計(jì)獨(dú)立性?！掇k法》對(duì)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施作了進(jìn)一步規(guī)定。對(duì)此，該辦要求各審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)初期即明確審計(jì)組廉政監(jiān)督員，擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目主審、小組長(zhǎng)等職務(wù)的人員原則上不再兼任廉政監(jiān)督員，以保證廉政監(jiān)督員能夠獨(dú)立開(kāi)展工作，定期將審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況向駐辦紀(jì)檢組長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。
四是加強(qiáng)外借、外聘人員管理。按照《辦法》的相關(guān)要求，該辦在去年制定的外借外聘人員管理辦法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)各審計(jì)組外借外聘人員的管理，如外借外聘人員外出延伸審計(jì)，必須保證有一名本單位人員同行，避免外借外聘人員單獨(dú)與被審計(jì)單位接觸。對(duì)于重大違法違規(guī)問(wèn)題及案件線索，原則上由本單位人員負(fù)責(zé)查處并保管相關(guān)資料，確保審計(jì)組的保密工作扎實(shí)有效，既發(fā)揮外借外聘人員的積極作用，又避免由于管理不嚴(yán)出現(xiàn)紕漏。 （陳喆）
一是認(rèn)真開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。該辦將《辦法》上傳至辦內(nèi)網(wǎng)站“法制天地”欄目，并開(kāi)辟研討專題，以審計(jì)組為單位開(kāi)展專題學(xué)習(xí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《辦法》中有關(guān)質(zhì)量控制、內(nèi)部管理等規(guī)范性條款。要求各審計(jì)組認(rèn)真落實(shí)重大事項(xiàng)請(qǐng)示匯報(bào)制度，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，必須報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審批同意，對(duì)于超出審計(jì)項(xiàng)目范圍需調(diào)查的問(wèn)題，必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批同意方可實(shí)施等，規(guī)范審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)行為，促使審計(jì)人員依法依規(guī)開(kāi)展工作。
二是夯實(shí)審計(jì)組內(nèi)部質(zhì)量控制。《辦法》從審計(jì)實(shí)施方案的制定、審計(jì)取證、底稿審核等多個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量作出了更加具體、明確的要求。對(duì)此，該辦以《辦法》要求為抓手，在堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)組內(nèi)部的質(zhì)量管理，要求審計(jì)組組長(zhǎng)、主審原則上應(yīng)每周都應(yīng)審核已形成結(jié)論的審計(jì)工作底稿，做到一稿一畢。對(duì)于重大問(wèn)題或組長(zhǎng)、主審與審計(jì)人員意見(jiàn)不一致時(shí)，必須及時(shí)召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后方可繼續(xù)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。同時(shí)要求審計(jì)人員應(yīng)一律將已審結(jié)的審計(jì)工作底稿交主審管理，形成審計(jì)組內(nèi)部管理機(jī)制，避免審計(jì)工作底稿在審計(jì)人員手中長(zhǎng)期流存的情況，防止資料的丟失和損毀。
三是加強(qiáng)廉政監(jiān)督確保審計(jì)獨(dú)立性?！掇k法》對(duì)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施作了進(jìn)一步規(guī)定。對(duì)此，該辦要求各審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)初期即明確審計(jì)組廉政監(jiān)督員，擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目主審、小組長(zhǎng)等職務(wù)的人員原則上不再兼任廉政監(jiān)督員，以保證廉政監(jiān)督員能夠獨(dú)立開(kāi)展工作，定期將審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況向駐辦紀(jì)檢組長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。
四是加強(qiáng)外借、外聘人員管理。按照《辦法》的相關(guān)要求，該辦在去年制定的外借外聘人員管理辦法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)各審計(jì)組外借外聘人員的管理，如外借外聘人員外出延伸審計(jì)，必須保證有一名本單位人員同行，避免外借外聘人員單獨(dú)與被審計(jì)單位接觸。對(duì)于重大違法違規(guī)問(wèn)題及案件線索，原則上由本單位人員負(fù)責(zé)查處并保管相關(guān)資料，確保審計(jì)組的保密工作扎實(shí)有效，既發(fā)揮外借外聘人員的積極作用，又避免由于管理不嚴(yán)出現(xiàn)紕漏。 （陳喆）
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