審計(jì)署武漢辦突出“三抓”防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái)，審計(jì)署駐武漢特派員辦事處高度重視審計(jì)質(zhì)量，將審計(jì)質(zhì)量視作審計(jì)工作的生命線，突出抓教育、抓規(guī)范、抓控制的“三抓”措施，積極構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系，著力提升審計(jì)質(zhì)量水平。
一、抓法制教育
每年年初，結(jié)合“六五”法制宣傳教育規(guī)劃安排，武漢辦精心制訂階段性法制教育工作實(shí)施計(jì)劃；將階段性法制教育活動(dòng)與近年來(lái)開(kāi)展的責(zé)任效率年活動(dòng)、學(xué)習(xí)創(chuàng)新年活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，相互融合、相互促進(jìn)；鼓勵(lì)審計(jì)人員采取自學(xué)與集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，帶著問(wèn)題學(xué)、結(jié)合項(xiàng)目學(xué)。
每年年中整訓(xùn)期間，該辦利用審計(jì)人員相對(duì)集中的契機(jī)，集中學(xué)習(xí)包括審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)，營(yíng)造“學(xué)法、知法、懂法”的濃厚氛圍。2011年，該辦以審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題為反面教材，原原本本傳達(dá)署領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制方面的批示，辦領(lǐng)導(dǎo)作了關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的專(zhuān)題講話，法規(guī)處作了題為《審計(jì)質(zhì)量控制的回顧與建議》的專(zhuān)題發(fā)言，不遮丑、不護(hù)短，通過(guò)舉一反三，警示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，真正把審計(jì)質(zhì)量人人有責(zé)的理念深入人心。2012年《審計(jì)署法規(guī)司關(guān)于印發(fā)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任和追究辦法（試行）的通知》下發(fā)后，辦領(lǐng)導(dǎo)多次專(zhuān)題部署開(kāi)展學(xué)習(xí)，并舉辦了法律知識(shí)考試，對(duì)審計(jì)干部進(jìn)行“業(yè)務(wù)體檢”，以考促學(xué)、以學(xué)助審，激勵(lì)審計(jì)干部自覺(jué)提高法制素養(yǎng)。同時(shí)，該辦還不定期地開(kāi)辦法律知識(shí)講座，先后邀請(qǐng)武漢大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等高校的老師專(zhuān)題講解審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。通過(guò)這些舉措，引導(dǎo)全辦干部轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)。
二、抓制度規(guī)范
武漢辦注重審計(jì)質(zhì)量控制制度建設(shè)，先后健全了《審計(jì)署武漢特派辦重要審計(jì)情況和審計(jì)移送處理書(shū)審理試行辦法》和《審計(jì)署武漢特派辦審計(jì)信息工作管理辦法》，對(duì)重要審計(jì)成果的審理流程和處理方法進(jìn)行了梳理和規(guī)范，進(jìn)一步明確了質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的分工和職責(zé)，并要求重要審計(jì)情況、專(zhuān)題報(bào)告等都要經(jīng)法規(guī)處、辦公室多重審理和審核，嚴(yán)格控制、層層把關(guān)；建立了審理結(jié)果通報(bào)制度，出臺(tái)了《審計(jì)署武漢特派辦通報(bào)制度試行辦法》，明確規(guī)定項(xiàng)目審理結(jié)束后，法規(guī)處將審理結(jié)果在全辦干部職工大會(huì)上通報(bào)，重點(diǎn)披露質(zhì)量問(wèn)題，截至2013年6月底，該辦已完成了包括社保資金審計(jì)等36個(gè)項(xiàng)目的審理結(jié)果通報(bào)。
該辦將審計(jì)質(zhì)量控制與年度考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的相關(guān)處室和審計(jì)人員年度工作予以“一票否決”；對(duì)處室和個(gè)人從下發(fā)審計(jì)通知書(shū)到審計(jì)資料歸檔的全過(guò)程質(zhì)量控制情況進(jìn)行考核打分，作為年度考核的重要依據(jù)。近期，該辦還出臺(tái)了《審計(jì)署武漢特派辦審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任和追究辦法（試行）》，進(jìn)一步明確審計(jì)人員的崗位職責(zé)和責(zé)任追究辦法，堅(jiān)持用制度來(lái)保障審計(jì)質(zhì)量。
三、抓全程控制
緊緊圍繞制定審計(jì)實(shí)施方案、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、提交審計(jì)報(bào)告三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，開(kāi)展全過(guò)程質(zhì)量控制。在審計(jì)實(shí)施方案編制階段，制定詳細(xì)的審計(jì)人員分工表，將質(zhì)量控制目標(biāo)細(xì)化到人，質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到人。審計(jì)期間認(rèn)真執(zhí)行實(shí)施方案，審計(jì)組負(fù)責(zé)人還要對(duì)審計(jì)工作方案和實(shí)施方案執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，防止出現(xiàn)重要審計(jì)漏洞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。法規(guī)處對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目全程跟蹤審理，并對(duì)審計(jì)報(bào)告、移送處理書(shū)等全面實(shí)行3級(jí)審理，資料檢查率均達(dá)到100%。審理人員不定期深入一線進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范行為，將質(zhì)量隱患消滅在萌芽狀態(tài)；對(duì)于重大問(wèn)題線索，審理人員及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)時(shí)提供法律法規(guī)咨詢(xún)服務(wù)，并推動(dòng)問(wèn)題線索查深查透。所有審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)該辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)審定后才能報(bào)出，重點(diǎn)審核審計(jì)事項(xiàng)的定性、取證情況及問(wèn)題的處理意見(jiàn)，反復(fù)研究被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處。（聶雪麗 張子力）
一、抓法制教育
每年年初，結(jié)合“六五”法制宣傳教育規(guī)劃安排，武漢辦精心制訂階段性法制教育工作實(shí)施計(jì)劃；將階段性法制教育活動(dòng)與近年來(lái)開(kāi)展的責(zé)任效率年活動(dòng)、學(xué)習(xí)創(chuàng)新年活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，相互融合、相互促進(jìn)；鼓勵(lì)審計(jì)人員采取自學(xué)與集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，帶著問(wèn)題學(xué)、結(jié)合項(xiàng)目學(xué)。
每年年中整訓(xùn)期間，該辦利用審計(jì)人員相對(duì)集中的契機(jī)，集中學(xué)習(xí)包括審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)，營(yíng)造“學(xué)法、知法、懂法”的濃厚氛圍。2011年，該辦以審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題為反面教材，原原本本傳達(dá)署領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制方面的批示，辦領(lǐng)導(dǎo)作了關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的專(zhuān)題講話，法規(guī)處作了題為《審計(jì)質(zhì)量控制的回顧與建議》的專(zhuān)題發(fā)言，不遮丑、不護(hù)短，通過(guò)舉一反三，警示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，真正把審計(jì)質(zhì)量人人有責(zé)的理念深入人心。2012年《審計(jì)署法規(guī)司關(guān)于印發(fā)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任和追究辦法（試行）的通知》下發(fā)后，辦領(lǐng)導(dǎo)多次專(zhuān)題部署開(kāi)展學(xué)習(xí)，并舉辦了法律知識(shí)考試，對(duì)審計(jì)干部進(jìn)行“業(yè)務(wù)體檢”，以考促學(xué)、以學(xué)助審，激勵(lì)審計(jì)干部自覺(jué)提高法制素養(yǎng)。同時(shí)，該辦還不定期地開(kāi)辦法律知識(shí)講座，先后邀請(qǐng)武漢大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等高校的老師專(zhuān)題講解審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。通過(guò)這些舉措，引導(dǎo)全辦干部轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)。
二、抓制度規(guī)范
武漢辦注重審計(jì)質(zhì)量控制制度建設(shè)，先后健全了《審計(jì)署武漢特派辦重要審計(jì)情況和審計(jì)移送處理書(shū)審理試行辦法》和《審計(jì)署武漢特派辦審計(jì)信息工作管理辦法》，對(duì)重要審計(jì)成果的審理流程和處理方法進(jìn)行了梳理和規(guī)范，進(jìn)一步明確了質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的分工和職責(zé)，并要求重要審計(jì)情況、專(zhuān)題報(bào)告等都要經(jīng)法規(guī)處、辦公室多重審理和審核，嚴(yán)格控制、層層把關(guān)；建立了審理結(jié)果通報(bào)制度，出臺(tái)了《審計(jì)署武漢特派辦通報(bào)制度試行辦法》，明確規(guī)定項(xiàng)目審理結(jié)束后，法規(guī)處將審理結(jié)果在全辦干部職工大會(huì)上通報(bào)，重點(diǎn)披露質(zhì)量問(wèn)題，截至2013年6月底，該辦已完成了包括社保資金審計(jì)等36個(gè)項(xiàng)目的審理結(jié)果通報(bào)。
該辦將審計(jì)質(zhì)量控制與年度考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的相關(guān)處室和審計(jì)人員年度工作予以“一票否決”；對(duì)處室和個(gè)人從下發(fā)審計(jì)通知書(shū)到審計(jì)資料歸檔的全過(guò)程質(zhì)量控制情況進(jìn)行考核打分，作為年度考核的重要依據(jù)。近期，該辦還出臺(tái)了《審計(jì)署武漢特派辦審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任和追究辦法（試行）》，進(jìn)一步明確審計(jì)人員的崗位職責(zé)和責(zé)任追究辦法，堅(jiān)持用制度來(lái)保障審計(jì)質(zhì)量。
三、抓全程控制
緊緊圍繞制定審計(jì)實(shí)施方案、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、提交審計(jì)報(bào)告三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，開(kāi)展全過(guò)程質(zhì)量控制。在審計(jì)實(shí)施方案編制階段，制定詳細(xì)的審計(jì)人員分工表，將質(zhì)量控制目標(biāo)細(xì)化到人，質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到人。審計(jì)期間認(rèn)真執(zhí)行實(shí)施方案，審計(jì)組負(fù)責(zé)人還要對(duì)審計(jì)工作方案和實(shí)施方案執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，防止出現(xiàn)重要審計(jì)漏洞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。法規(guī)處對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目全程跟蹤審理，并對(duì)審計(jì)報(bào)告、移送處理書(shū)等全面實(shí)行3級(jí)審理，資料檢查率均達(dá)到100%。審理人員不定期深入一線進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范行為，將質(zhì)量隱患消滅在萌芽狀態(tài)；對(duì)于重大問(wèn)題線索，審理人員及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)時(shí)提供法律法規(guī)咨詢(xún)服務(wù)，并推動(dòng)問(wèn)題線索查深查透。所有審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)該辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)審定后才能報(bào)出，重點(diǎn)審核審計(jì)事項(xiàng)的定性、取證情況及問(wèn)題的處理意見(jiàn)，反復(fù)研究被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處。（聶雪麗 張子力）
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