審計(jì)署武漢辦“四步驟”核查財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金的真實(shí)效益
近年來(lái)，為促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、淘汰落后產(chǎn)能、降低大氣污染物排放、推動(dòng)科技進(jìn)步，中央及地方財(cái)政加大了對(duì)合同能源管理、淘汰落后產(chǎn)能、重大科技專項(xiàng)等項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì)力度。最近，審計(jì)署駐武漢特派員辦事處在開展的審計(jì)項(xiàng)目中，采取“四步驟”核查財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的真實(shí)性和效益性，取得了較好效果。
第一步：走訪財(cái)政部門，摸清總體情況。審計(jì)通過調(diào)查財(cái)政部門各業(yè)務(wù)處室，摸清各業(yè)務(wù)處室下達(dá)的財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金總體情況，統(tǒng)計(jì)財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的類別和數(shù)量，匯總中央和省級(jí)下達(dá)的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的金額，按政府收支分類科目進(jìn)行分類。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的金額，合理劃分審計(jì)小組，分派審計(jì)任務(wù)。
第二步：分析項(xiàng)目資料，鎖定延伸重點(diǎn)。審計(jì)通過比對(duì)分析各項(xiàng)目單位在不同年度申報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容、數(shù)量及收到財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的金額等要素，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，尋找線索，快速鎖定審計(jì)延伸重點(diǎn)。如，某合同能源管理公司在2010年申報(bào)了20多個(gè)合同能源管理項(xiàng)目，而在2011年只申報(bào)了3個(gè)合同能源管理項(xiàng)目。審計(jì)認(rèn)為：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，在相鄰的兩個(gè)年度實(shí)施的項(xiàng)目數(shù)量相差較大，不合常理。因此，審計(jì)鎖定該申報(bào)單位為重點(diǎn)延伸對(duì)象。
第三步：查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，落實(shí)審計(jì)取證。審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目單位提供的申報(bào)資料，與項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)完成情況、取得的預(yù)期效果進(jìn)行比對(duì)，查看申報(bào)與實(shí)際是否相符。必要時(shí)，審計(jì)延伸調(diào)查申報(bào)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、安裝、監(jiān)理、檢驗(yàn)驗(yàn)收等單位，走訪有關(guān)材料、設(shè)備的生產(chǎn)廠商，通過比對(duì)從不同渠道取得的資料，檢查項(xiàng)目是否符合國(guó)家規(guī)定的申報(bào)條件。
第四步：追蹤資金流向，關(guān)注社會(huì)效益。審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目的資金流向，延伸相關(guān)項(xiàng)目單位，調(diào)查財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的投向。審計(jì)通過量化分析指標(biāo)，建立財(cái)政資金的投入與實(shí)現(xiàn)的社會(huì)效益之間的實(shí)證模型，客觀評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金取得的社會(huì)效益。同時(shí)，審計(jì)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金在設(shè)立、申請(qǐng)、撥付和使用方面存在的問題，從優(yōu)化制度設(shè)計(jì)、堵塞管理漏洞、加強(qiáng)申報(bào)監(jiān)督的角度，提出合理建議，提高財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金的社會(huì)效益。（胡乾坤）
第一步：走訪財(cái)政部門，摸清總體情況。審計(jì)通過調(diào)查財(cái)政部門各業(yè)務(wù)處室，摸清各業(yè)務(wù)處室下達(dá)的財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金總體情況，統(tǒng)計(jì)財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的類別和數(shù)量，匯總中央和省級(jí)下達(dá)的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的金額，按政府收支分類科目進(jìn)行分類。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的金額，合理劃分審計(jì)小組，分派審計(jì)任務(wù)。
第二步：分析項(xiàng)目資料，鎖定延伸重點(diǎn)。審計(jì)通過比對(duì)分析各項(xiàng)目單位在不同年度申報(bào)項(xiàng)目的內(nèi)容、數(shù)量及收到財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的金額等要素，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，尋找線索，快速鎖定審計(jì)延伸重點(diǎn)。如，某合同能源管理公司在2010年申報(bào)了20多個(gè)合同能源管理項(xiàng)目，而在2011年只申報(bào)了3個(gè)合同能源管理項(xiàng)目。審計(jì)認(rèn)為：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，在相鄰的兩個(gè)年度實(shí)施的項(xiàng)目數(shù)量相差較大，不合常理。因此，審計(jì)鎖定該申報(bào)單位為重點(diǎn)延伸對(duì)象。
第三步：查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，落實(shí)審計(jì)取證。審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目單位提供的申報(bào)資料，與項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)完成情況、取得的預(yù)期效果進(jìn)行比對(duì)，查看申報(bào)與實(shí)際是否相符。必要時(shí)，審計(jì)延伸調(diào)查申報(bào)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、安裝、監(jiān)理、檢驗(yàn)驗(yàn)收等單位，走訪有關(guān)材料、設(shè)備的生產(chǎn)廠商，通過比對(duì)從不同渠道取得的資料，檢查項(xiàng)目是否符合國(guó)家規(guī)定的申報(bào)條件。
第四步：追蹤資金流向，關(guān)注社會(huì)效益。審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目的資金流向，延伸相關(guān)項(xiàng)目單位，調(diào)查財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的投向。審計(jì)通過量化分析指標(biāo)，建立財(cái)政資金的投入與實(shí)現(xiàn)的社會(huì)效益之間的實(shí)證模型，客觀評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金取得的社會(huì)效益。同時(shí)，審計(jì)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金在設(shè)立、申請(qǐng)、撥付和使用方面存在的問題，從優(yōu)化制度設(shè)計(jì)、堵塞管理漏洞、加強(qiáng)申報(bào)監(jiān)督的角度，提出合理建議，提高財(cái)政專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金的社會(huì)效益。（胡乾坤）
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