審計(jì)署太原辦多措并舉落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任
近年來(lái)，審計(jì)署駐太原特派員辦事處黨組以提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平為目標(biāo)，高度重視審計(jì)質(zhì)量管理工作，在認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等制度規(guī)范的基礎(chǔ)上，積極探索審計(jì)質(zhì)量精細(xì)化管理的新思路，將審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任落實(shí)與審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核緊密結(jié)合，采取強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審理、重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理、審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核等多項(xiàng)措施，全面落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任，審計(jì)工作質(zhì)量和水平得到了明顯的提升。
一是健全完善質(zhì)量控制制度，進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)人員崗位質(zhì)量責(zé)任。該辦制定實(shí)施了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核辦法等多項(xiàng)制度，對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員，以及辦領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)處處長(zhǎng)、每一名審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任作了進(jìn)一步的明確。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定要求，全面規(guī)范了審計(jì)人員的審計(jì)查證責(zé)任。處長(zhǎng)作為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理和復(fù)核把關(guān)負(fù)責(zé)；法制機(jī)構(gòu)審理人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和重大問(wèn)題的審理負(fù)責(zé)；辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)。這些制度的出臺(tái)對(duì)落實(shí)審計(jì)人員崗位質(zhì)量責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范和化解審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。
二是健全審計(jì)質(zhì)量考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，將審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任與處室和個(gè)人的年度考核掛鉤。一方面，將審計(jì)署對(duì)該辦的審計(jì)質(zhì)量綜合檢查、審計(jì)質(zhì)量檢查情況通報(bào)等結(jié)果，納入年度審計(jì)業(yè)務(wù)考核范圍，對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題追究相關(guān)處室責(zé)任，并在年度審計(jì)業(yè)務(wù)考核中按規(guī)定扣減其相應(yīng)分值；另一方面，按照該辦審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核辦法的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)目的審計(jì)組成員實(shí)施量化動(dòng)態(tài)考核，對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的責(zé)任人按照規(guī)定扣減其相應(yīng)的分值，并將考核結(jié)果作為年度評(píng)優(yōu)選先的一項(xiàng)重要指標(biāo)。
三是建立審計(jì)質(zhì)量預(yù)防機(jī)制，堅(jiān)持項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審理與重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。該辦對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審理，在著力加強(qiáng)調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄等審計(jì)記錄規(guī)范化編制的基礎(chǔ)上，從問(wèn)題定性、事實(shí)表述、審計(jì)取證、問(wèn)題歸類、法規(guī)引用等各個(gè)方面及時(shí)提出審理意見(jiàn)和建議。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索，堅(jiān)持審理工作提前介入，質(zhì)量審理關(guān)口前移。審理人員在重大問(wèn)題查出的第一時(shí)間深入到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。通過(guò)對(duì)審計(jì)證據(jù)的全面審核和梳理，及時(shí)向?qū)徲?jì)組提出審理意見(jiàn)，有效推進(jìn)了重大問(wèn)題的深入查處，審計(jì)程序的合法有效，審計(jì)取證的充分適當(dāng)，以及定性處理處罰的合法適當(dāng)和法律法規(guī)引用的恰當(dāng)準(zhǔn)確，確保了重大問(wèn)題的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作的高效完成。
四是健全完善交叉審理與審理會(huì)議制度，確保審理機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員崗位質(zhì)量責(zé)任的落實(shí)。對(duì)同一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，由兩個(gè)或兩個(gè)以上審理人員進(jìn)行審理，對(duì)審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在審理人員之間進(jìn)行討論溝通，并將審理中遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)提交審理會(huì)議研究，對(duì)部分爭(zhēng)議較大的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，審理部門(mén)及時(shí)提交特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究審議，確保提出的審理意見(jiàn)和對(duì)審計(jì)文書(shū)的修改符合相關(guān)質(zhì)量規(guī)范的要求。
五是建立審計(jì)工作質(zhì)量定期通報(bào)制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量全面提升。一方面，及時(shí)通報(bào)該辦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選結(jié)果，對(duì)評(píng)優(yōu)中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)程序不嚴(yán)格、審計(jì)記錄不規(guī)范、審計(jì)成果不突出等問(wèn)題，在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)通報(bào)，以促進(jìn)規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)業(yè)績(jī)。另一方面，以年度中期整訓(xùn)為契機(jī)，在全辦整訓(xùn)大會(huì)上通報(bào)點(diǎn)評(píng)審計(jì)項(xiàng)目審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并要求各處室認(rèn)真對(duì)照檢查，結(jié)合正在實(shí)施的審計(jì)工作立即整改，以達(dá)到舉一反三整改提高的效果。（王美平）
一是健全完善質(zhì)量控制制度，進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)人員崗位質(zhì)量責(zé)任。該辦制定實(shí)施了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核辦法等多項(xiàng)制度，對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員，以及辦領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)處處長(zhǎng)、每一名審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任作了進(jìn)一步的明確。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定要求，全面規(guī)范了審計(jì)人員的審計(jì)查證責(zé)任。處長(zhǎng)作為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理和復(fù)核把關(guān)負(fù)責(zé)；法制機(jī)構(gòu)審理人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和重大問(wèn)題的審理負(fù)責(zé)；辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)。這些制度的出臺(tái)對(duì)落實(shí)審計(jì)人員崗位質(zhì)量責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范和化解審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。
二是健全審計(jì)質(zhì)量考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，將審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任與處室和個(gè)人的年度考核掛鉤。一方面，將審計(jì)署對(duì)該辦的審計(jì)質(zhì)量綜合檢查、審計(jì)質(zhì)量檢查情況通報(bào)等結(jié)果，納入年度審計(jì)業(yè)務(wù)考核范圍，對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題追究相關(guān)處室責(zé)任，并在年度審計(jì)業(yè)務(wù)考核中按規(guī)定扣減其相應(yīng)分值；另一方面，按照該辦審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核辦法的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)目的審計(jì)組成員實(shí)施量化動(dòng)態(tài)考核，對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的責(zé)任人按照規(guī)定扣減其相應(yīng)的分值，并將考核結(jié)果作為年度評(píng)優(yōu)選先的一項(xiàng)重要指標(biāo)。
三是建立審計(jì)質(zhì)量預(yù)防機(jī)制，堅(jiān)持項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審理與重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。該辦對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審理，在著力加強(qiáng)調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄等審計(jì)記錄規(guī)范化編制的基礎(chǔ)上，從問(wèn)題定性、事實(shí)表述、審計(jì)取證、問(wèn)題歸類、法規(guī)引用等各個(gè)方面及時(shí)提出審理意見(jiàn)和建議。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索，堅(jiān)持審理工作提前介入，質(zhì)量審理關(guān)口前移。審理人員在重大問(wèn)題查出的第一時(shí)間深入到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。通過(guò)對(duì)審計(jì)證據(jù)的全面審核和梳理，及時(shí)向?qū)徲?jì)組提出審理意見(jiàn)，有效推進(jìn)了重大問(wèn)題的深入查處，審計(jì)程序的合法有效，審計(jì)取證的充分適當(dāng)，以及定性處理處罰的合法適當(dāng)和法律法規(guī)引用的恰當(dāng)準(zhǔn)確，確保了重大問(wèn)題的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作的高效完成。
四是健全完善交叉審理與審理會(huì)議制度，確保審理機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員崗位質(zhì)量責(zé)任的落實(shí)。對(duì)同一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，由兩個(gè)或兩個(gè)以上審理人員進(jìn)行審理，對(duì)審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在審理人員之間進(jìn)行討論溝通，并將審理中遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)提交審理會(huì)議研究，對(duì)部分爭(zhēng)議較大的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，審理部門(mén)及時(shí)提交特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究審議，確保提出的審理意見(jiàn)和對(duì)審計(jì)文書(shū)的修改符合相關(guān)質(zhì)量規(guī)范的要求。
五是建立審計(jì)工作質(zhì)量定期通報(bào)制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量全面提升。一方面，及時(shí)通報(bào)該辦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選結(jié)果，對(duì)評(píng)優(yōu)中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)程序不嚴(yán)格、審計(jì)記錄不規(guī)范、審計(jì)成果不突出等問(wèn)題，在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)通報(bào)，以促進(jìn)規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)業(yè)績(jī)。另一方面，以年度中期整訓(xùn)為契機(jī)，在全辦整訓(xùn)大會(huì)上通報(bào)點(diǎn)評(píng)審計(jì)項(xiàng)目審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并要求各處室認(rèn)真對(duì)照檢查，結(jié)合正在實(shí)施的審計(jì)工作立即整改，以達(dá)到舉一反三整改提高的效果。（王美平）
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