注重實效 全面管用——審計署武漢辦構建完善的財務管理制度體系
今年來，審計署駐武漢特派員辦事處認真貫徹署領導關于“要用鐵的紀律打造審計鐵軍，一個重要的方面就是要有一套鐵的財務管理制度體系”的指示，本著“保留適用、廢止無效、修訂欠缺、補充不足”的原則，對原有的15項財務制度進行了全面梳理和逐條審核，形成了適用性、可行性和操作性較強的11項制度，涵蓋預決算管理、會計核算、政府采購及資產管理、內部控制等方面，初步構建了一套科學規(guī)范、清晰適用、運行有效的財務制度體系。
一是逐項梳理，確保制度的實效性。針對原有的部分財務管理制度內容滯后、與現有政策規(guī)定不符、相關補充規(guī)定過多等問題，武漢特派辦結合實際，對外勤經費管理辦法、接待工作管理辦法、內部審計制度、國有資產管理辦法等5項制度進行了修訂，確保制度的適用性、可行性和合法性。如原有的外勤經費管理辦法是2009年根據審計署的相關規(guī)定修訂的，近幾年辦內先后出臺了3次補充規(guī)定，顯得有些零散，不夠系統(tǒng)。通過對相關規(guī)定的清理和合并，最終形成的審計外勤經費管理辦法系統(tǒng)性和可操作性大大增強。又如，為了進一步規(guī)范公務接待，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，武漢特派辦結合黨政機關規(guī)范公務接待管理規(guī)定和審計署的相關規(guī)定，及時對原有公務接待管理辦法進行了修訂，更具時效性。
二是查漏補缺，確保制度的全面性。特派辦的財務管理工作包括預決算管理、會計核算、國庫集中支付及銀行賬戶管理、政府采購及資產管理、內部控制等各個方面。為了實現制度對財務管理工作的全覆蓋，武漢特派辦在原有單項制度的基礎上，出臺了《審計署武漢特派辦財務管理辦法》，包括預決算管理、收支管理、資產管理和財務監(jiān)督等4個方面，涵蓋范圍廣，綜合性強。為了進一步加強內部控制，武漢特派辦積極探索建立財務崗位責任制，以“明責、分責、定責、考責”為主線，重點解決干什么、由誰干、怎么干、流程是什么、標準是什么、如何考核等問題，使崗位責任更加明確、業(yè)績考核更加科學、責任追究更加規(guī)范、內部控制更加嚴格。經過認真清理，武漢特派辦最后形成的11項制度涵蓋財務管理的各個方面，對于加強機關財務管理，規(guī)范本單位財務收支行為，防范廉政風險，提高資金使用效益提供了有效的制度保障。
三是狠抓落實，確保制度的約束力。制度不能成為紙老虎，關鍵在于落實。武漢特派辦嚴格按照公務接待管理辦法中規(guī)定的接待范圍、接待標準、接待程序規(guī)范公務接待工作。對于審計外勤經費的報銷，明確要求以審計組為單位建立會計和出納分工負責制；審計項目結束后在審計組內部公開審計外勤經費的使用情況，接受審計組成員的監(jiān)督；審計外勤經費的相關憑據，包括支付給被審計單位不需憑據報銷的各項費用憑證、出差補貼領取明細清單、加班及往返審計現場記錄等，須妥善保存2年以上備查。另外，在財政部關于中央預算單位2014年預算執(zhí)行管理有關問題的通知下發(fā)前，武漢特派辦已按照《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和差旅費管理等有關要求，嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，對差旅費、接待費、辦公費等相關支出，除按規(guī)定實行銀行轉賬的，均使用公務卡結算，提高支付透明度，加強財務監(jiān)督管理，從源頭上預防腐敗。（蘭松萍）
一是逐項梳理，確保制度的實效性。針對原有的部分財務管理制度內容滯后、與現有政策規(guī)定不符、相關補充規(guī)定過多等問題，武漢特派辦結合實際，對外勤經費管理辦法、接待工作管理辦法、內部審計制度、國有資產管理辦法等5項制度進行了修訂，確保制度的適用性、可行性和合法性。如原有的外勤經費管理辦法是2009年根據審計署的相關規(guī)定修訂的，近幾年辦內先后出臺了3次補充規(guī)定，顯得有些零散，不夠系統(tǒng)。通過對相關規(guī)定的清理和合并，最終形成的審計外勤經費管理辦法系統(tǒng)性和可操作性大大增強。又如，為了進一步規(guī)范公務接待，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，武漢特派辦結合黨政機關規(guī)范公務接待管理規(guī)定和審計署的相關規(guī)定，及時對原有公務接待管理辦法進行了修訂，更具時效性。
二是查漏補缺，確保制度的全面性。特派辦的財務管理工作包括預決算管理、會計核算、國庫集中支付及銀行賬戶管理、政府采購及資產管理、內部控制等各個方面。為了實現制度對財務管理工作的全覆蓋，武漢特派辦在原有單項制度的基礎上，出臺了《審計署武漢特派辦財務管理辦法》，包括預決算管理、收支管理、資產管理和財務監(jiān)督等4個方面，涵蓋范圍廣，綜合性強。為了進一步加強內部控制，武漢特派辦積極探索建立財務崗位責任制，以“明責、分責、定責、考責”為主線，重點解決干什么、由誰干、怎么干、流程是什么、標準是什么、如何考核等問題，使崗位責任更加明確、業(yè)績考核更加科學、責任追究更加規(guī)范、內部控制更加嚴格。經過認真清理，武漢特派辦最后形成的11項制度涵蓋財務管理的各個方面，對于加強機關財務管理，規(guī)范本單位財務收支行為，防范廉政風險，提高資金使用效益提供了有效的制度保障。
三是狠抓落實，確保制度的約束力。制度不能成為紙老虎，關鍵在于落實。武漢特派辦嚴格按照公務接待管理辦法中規(guī)定的接待范圍、接待標準、接待程序規(guī)范公務接待工作。對于審計外勤經費的報銷，明確要求以審計組為單位建立會計和出納分工負責制；審計項目結束后在審計組內部公開審計外勤經費的使用情況，接受審計組成員的監(jiān)督；審計外勤經費的相關憑據，包括支付給被審計單位不需憑據報銷的各項費用憑證、出差補貼領取明細清單、加班及往返審計現場記錄等，須妥善保存2年以上備查。另外，在財政部關于中央預算單位2014年預算執(zhí)行管理有關問題的通知下發(fā)前，武漢特派辦已按照《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和差旅費管理等有關要求，嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，對差旅費、接待費、辦公費等相關支出，除按規(guī)定實行銀行轉賬的，均使用公務卡結算，提高支付透明度，加強財務監(jiān)督管理，從源頭上預防腐敗。（蘭松萍）
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