審計(jì)署廣州辦采取三項(xiàng)措施提升審計(jì)質(zhì)量管理
為提高審計(jì)質(zhì)量管理的針對(duì)性，近年來(lái)，審計(jì)署廣州辦以問(wèn)題為導(dǎo)向，通過(guò)梳理分析審計(jì)署年度質(zhì)量檢查指出的問(wèn)題、審計(jì)項(xiàng)目審理中的常見(jiàn)問(wèn)題以及辦領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等情況，采取加大督促整改力度、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、舉辦專(zhuān)題講座三項(xiàng)措施，引導(dǎo)審計(jì)人員樹(shù)立“注重成果、更重質(zhì)量”的意識(shí)，在解決突出的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題方面，收到了良好效果。
加大整改督促力度。廣州辦將問(wèn)題整改作為提高審計(jì)質(zhì)量管理水平的突破口，及時(shí)糾正各種不規(guī)范做法。在上級(jí)對(duì)廣州辦年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查中，該辦要求各業(yè)務(wù)處在虛心向檢查組學(xué)習(xí)的同時(shí)要邊查邊改，對(duì)指出的問(wèn)題能夠整改的立即進(jìn)行整改，對(duì)整改需要一定時(shí)間的問(wèn)題制定了具體措施，法規(guī)處全程跟進(jìn)整改情況，確保相關(guān)問(wèn)題得到切實(shí)整改；針對(duì)檢查組提出完善電子審計(jì)證據(jù)歸檔及應(yīng)用的建議，該辦結(jié)合近年來(lái)使用電子數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)及其質(zhì)量控制的情況，著手制定應(yīng)用操作的相關(guān)管理規(guī)程。對(duì)于辦領(lǐng)導(dǎo)指出的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，作為督辦事項(xiàng)進(jìn)行管理，定期通報(bào)辦理落實(shí)情況。
強(qiáng)化質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作。針對(duì)審計(jì)中質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作不到位的問(wèn)題，該辦印發(fā)了《關(guān)于強(qiáng)調(diào)審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)注意事項(xiàng)的通知》，強(qiáng)調(diào)從實(shí)施方案編制和執(zhí)行的嚴(yán)肅性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)記錄的規(guī)范性和完整性等方面，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作，并將常見(jiàn)的調(diào)查了解記錄不足以支撐審計(jì)實(shí)施方案等問(wèn)題逐一列明，提醒審計(jì)人員注意。同時(shí)，實(shí)行業(yè)務(wù)文書(shū)“差錯(cuò)退回”措施，對(duì)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題的文書(shū)，一律退回業(yè)務(wù)處進(jìn)行修改補(bǔ)充，推動(dòng)業(yè)務(wù)處切實(shí)履行質(zhì)量控制職責(zé)。要求業(yè)務(wù)處及時(shí)取得審計(jì)程序文書(shū)和被審計(jì)單位報(bào)送的整改資料，確保審計(jì)項(xiàng)目檔案完整規(guī)范。
舉辦審計(jì)質(zhì)量專(zhuān)題講座。2014年年初整訓(xùn)期間，該辦法規(guī)處根據(jù)梳理出的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，在全辦大會(huì)上做了題為“加強(qiáng)質(zhì)量控制、打造審計(jì)精品”的講座，以?xún)?yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)，采取案例教學(xué)的方式從審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)結(jié)果文書(shū)和審計(jì)信息、審計(jì)程序等五個(gè)方面，講解了常見(jiàn)問(wèn)題類(lèi)型、規(guī)范做法及其法規(guī)依據(jù)等內(nèi)容，幫助審計(jì)人員掌握要點(diǎn)，加深理解，為業(yè)務(wù)處在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中嚴(yán)格遵守審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為、強(qiáng)化質(zhì)量控制提供了指引。（張婉婷 周杰峰）
加大整改督促力度。廣州辦將問(wèn)題整改作為提高審計(jì)質(zhì)量管理水平的突破口，及時(shí)糾正各種不規(guī)范做法。在上級(jí)對(duì)廣州辦年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查中，該辦要求各業(yè)務(wù)處在虛心向檢查組學(xué)習(xí)的同時(shí)要邊查邊改，對(duì)指出的問(wèn)題能夠整改的立即進(jìn)行整改，對(duì)整改需要一定時(shí)間的問(wèn)題制定了具體措施，法規(guī)處全程跟進(jìn)整改情況，確保相關(guān)問(wèn)題得到切實(shí)整改；針對(duì)檢查組提出完善電子審計(jì)證據(jù)歸檔及應(yīng)用的建議，該辦結(jié)合近年來(lái)使用電子數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)及其質(zhì)量控制的情況，著手制定應(yīng)用操作的相關(guān)管理規(guī)程。對(duì)于辦領(lǐng)導(dǎo)指出的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，作為督辦事項(xiàng)進(jìn)行管理，定期通報(bào)辦理落實(shí)情況。
強(qiáng)化質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作。針對(duì)審計(jì)中質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作不到位的問(wèn)題，該辦印發(fā)了《關(guān)于強(qiáng)調(diào)審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)注意事項(xiàng)的通知》，強(qiáng)調(diào)從實(shí)施方案編制和執(zhí)行的嚴(yán)肅性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)記錄的規(guī)范性和完整性等方面，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作，并將常見(jiàn)的調(diào)查了解記錄不足以支撐審計(jì)實(shí)施方案等問(wèn)題逐一列明，提醒審計(jì)人員注意。同時(shí)，實(shí)行業(yè)務(wù)文書(shū)“差錯(cuò)退回”措施，對(duì)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題的文書(shū)，一律退回業(yè)務(wù)處進(jìn)行修改補(bǔ)充，推動(dòng)業(yè)務(wù)處切實(shí)履行質(zhì)量控制職責(zé)。要求業(yè)務(wù)處及時(shí)取得審計(jì)程序文書(shū)和被審計(jì)單位報(bào)送的整改資料，確保審計(jì)項(xiàng)目檔案完整規(guī)范。
舉辦審計(jì)質(zhì)量專(zhuān)題講座。2014年年初整訓(xùn)期間，該辦法規(guī)處根據(jù)梳理出的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，在全辦大會(huì)上做了題為“加強(qiáng)質(zhì)量控制、打造審計(jì)精品”的講座，以?xún)?yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)，采取案例教學(xué)的方式從審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄、審計(jì)結(jié)果文書(shū)和審計(jì)信息、審計(jì)程序等五個(gè)方面，講解了常見(jiàn)問(wèn)題類(lèi)型、規(guī)范做法及其法規(guī)依據(jù)等內(nèi)容，幫助審計(jì)人員掌握要點(diǎn)，加深理解，為業(yè)務(wù)處在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中嚴(yán)格遵守審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為、強(qiáng)化質(zhì)量控制提供了指引。（張婉婷 周杰峰）
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