今年以來，審計署駐哈爾濱特派員辦事處積極探索審計質(zhì)量管理理念、制度和實踐創(chuàng)新，嘗試實行審計質(zhì)量控制“首辦負(fù)責(zé)制”，進一步強化各環(huán)節(jié)審計質(zhì)量管理責(zé)任，相關(guān)工作取得了成效。
——強化審計人員“首辦負(fù)責(zé)制”。哈爾濱辦要求每名審計人員都作為分工事項審計質(zhì)量的第一責(zé)任人，對分工審計事項和審計發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)。各審計組在制定審計實施方案時，即編制任務(wù)清單和責(zé)任清單，將方案中的審計事項逐一細(xì)化分解到人，并明確審計事項完成時限和審計人員的具體責(zé)任。
要求審計人員按照“誰審計誰取證、誰取證誰編底稿”的原則，圍繞審計事項的現(xiàn)場查證，全面、準(zhǔn)確、清晰地編制審計工作底稿，做到證據(jù)充分，事實清楚，責(zé)任清晰，定性準(zhǔn)確，合法有據(jù)。在后期審計組審核匯總和審理骨干團隊審理過程中，審計人員要對分工審計事項落實情況、審計發(fā)現(xiàn)問題事實表述、定性依據(jù)、證據(jù)取得等審計質(zhì)量負(fù)責(zé)。經(jīng)審核、審理和會議審定合格的審計發(fā)現(xiàn)問題將最終體現(xiàn)為審計成果，作為審計人員年度績效考核依據(jù)。審核審理發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的，在年度績效考核中扣分，出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題的，將按規(guī)定追究首先負(fù)責(zé)審計該事項的審計人員的責(zé)任。
——強化項目審計組“首辦負(fù)責(zé)制”。哈爾濱辦要求各審計組切實履行組內(nèi)審核職責(zé)，對提交審理的審計工作底稿和審計報告質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計工作底稿提交審理時，一并提交審計組明確具體的審核意見。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的，原底稿附在審定的底稿之后一并存檔備查。在審核審計工作底稿的基礎(chǔ)上，審計組還要對審計報告進行嚴(yán)格把關(guān)。在審計報告提交審計業(yè)務(wù)會議審定前，審計組內(nèi)部要逐字逐句集體研究審計報告征求意見稿，并形成報告討論記錄。審計組對審計工作底稿的審核意見和討論確定審計報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)，如審理發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，審計組負(fù)責(zé)組織補正和修改完善，審計業(yè)務(wù)會議審議中發(fā)現(xiàn)的實質(zhì)性質(zhì)量問題，將予以通報、批評，并在年度審計質(zhì)量考核中予以扣分。出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題的，按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。
——強化審理團隊“首辦負(fù)責(zé)制”。為強化大型審計項目審計質(zhì)量管理能力，哈爾濱辦抽調(diào)審計業(yè)務(wù)骨干和法規(guī)處人員共同組建審理骨干團隊，重點負(fù)責(zé)大型審計項目審理，并采取各小組組內(nèi)審理、各小組交叉審理和法規(guī)處集中審理的工作機制。首先，根據(jù)各小組發(fā)現(xiàn)問題和編制審計工作底稿情況，由各小組審理骨干人員先行組內(nèi)審理，在對審計工作底稿事實表述、證據(jù)取得、定性依據(jù)全面審理的基礎(chǔ)上，提出明確具體的審理意見，并簽字確認(rèn)提交法規(guī)處；在后續(xù)審理、會議審定和出具審計報告等環(huán)節(jié)中，各小組審理人員均對自身審理內(nèi)容和審理意見負(fù)責(zé)，如果出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，各小組審理人員要承擔(dān)相應(yīng)審理責(zé)任。其次，在各小組組內(nèi)審理基礎(chǔ)上，組織各小組審理人員之間開展交叉審理，確保審理意見客觀準(zhǔn)確。最后，法規(guī)處對全部審計發(fā)現(xiàn)問題進行集中審理，重點對審計報告問題定性、事實、法規(guī)和文字表述等逐一把關(guān)，確保審計報告整體質(zhì)量。（吳原秋）
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