為進(jìn)一步加強(qiáng)審計項目現(xiàn)場管理，規(guī)范和指導(dǎo)審計人員現(xiàn)場審計行為，保證審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，審計署駐哈爾濱特派員辦事處以《審計法》、《審計法實施條例》和《審計業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度》等法律制度為依據(jù)，結(jié)合審計工作實際和本辦審計研究成果，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理的意見》（以下簡稱意見）。從加強(qiáng)審計組黨的建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、工作紀(jì)律、文明審計、質(zhì)量控制、進(jìn)度管理、保密和突發(fā)事件管理等十個方面入手，對審計人員現(xiàn)場行為進(jìn)行了全面、深入、詳細(xì)的規(guī)范。
——抓學(xué)習(xí)，保廉潔，加強(qiáng)審計現(xiàn)場黨建和黨風(fēng)廉政建設(shè)。為了充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用，抓好黨員隊伍的經(jīng)常性教育，意見要求參加審計的各支部按照哈爾濱辦“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育實施方案和學(xué)習(xí)計劃，認(rèn)真做好黨章黨規(guī)、習(xí)總書記系列重要講話和相關(guān)理論知識的集中學(xué)習(xí)和黨課教育工作；及時組織傳達(dá)黨中央、國務(wù)院重要會議精神及署黨組、辦分黨組的工作部署；豐富學(xué)習(xí)組織方式，成立審計組微信群，通過微信平臺組織開展相關(guān)學(xué)習(xí)教育和互動交流；結(jié)合審計項目實際，因地制宜開展傳統(tǒng)教育，在目前正在實施的中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，組織審計人員參觀企業(yè)博物館，并邀請新中國第一代“電機(jī)工人”講述產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史，教育審計人員牢記黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，堅定理想信念，樹立崇高道德追求。
意見還要求，各黨支部要切實履行好黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個責(zé)任”，在審計項目實施過程中，黨支部書記對支部黨員必須進(jìn)行2次以上廉政教育或提醒，使審計人員時刻繃緊廉政神經(jīng)；各審計小組匯報審計業(yè)務(wù)的同時必須匯報廉政工作；強(qiáng)化審計現(xiàn)場廉政工作分級管理、逐級負(fù)責(zé)機(jī)制，對審計組長、審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、各小組組長、廉政監(jiān)督員和審計人員的廉政責(zé)任進(jìn)行細(xì)化明確；對審計項目各環(huán)節(jié)可能存在的廉政風(fēng)險點進(jìn)行梳理，并有針對性制定相應(yīng)防范措施。
——明紀(jì)律，樹形象，強(qiáng)化審計現(xiàn)場工作紀(jì)律和文明審計。意見明確規(guī)定，審計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律， 每天按時到達(dá)工作崗位，嚴(yán)禁遲到早退，不得在工作時間進(jìn)行與工作無關(guān)事項；嚴(yán)格執(zhí)行請銷假制度，對于無故曠工的情況，提出嚴(yán)厲批評，并按照制度規(guī)定進(jìn)行處理；要求審計人員不得擅自接受媒體采訪，不得在微信、微博等網(wǎng)絡(luò)平臺發(fā)布審計工作相關(guān)內(nèi)容。
同時，意見還從審計人員在審計現(xiàn)場的言行舉止和待人接物等細(xì)節(jié)入手，對現(xiàn)場審計行為逐一進(jìn)行規(guī)范，要求大家自覺樹立和維護(hù)良好審計形象。一是要求審計人員工作著裝整潔、得體、大方，符合國家公務(wù)員職業(yè)特點；二是自覺遵守被審計單位相應(yīng)管理規(guī)定，主動愛護(hù)審計現(xiàn)場辦公設(shè)備和公用設(shè)施，保持良好辦公環(huán)境；三是接待被審計單位人員時，要舉止得體、態(tài)度和藹、語氣適中，不得出現(xiàn)口大氣粗、頤指氣使等有損審計形象的不禮貌和不文明行為；四是認(rèn)真聽取被審計單位意見，要態(tài)度誠懇、謙虛謹(jǐn)慎、不卑不亢，自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究，主動適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，真正做到“三個區(qū)分開來”，堅持“三大原則”，充分運用“十五個凡是”判斷標(biāo)準(zhǔn)，對審計發(fā)現(xiàn)問題形成客觀、公正的認(rèn)定，并通過耐心解釋獲得被審計單位的理解和認(rèn)可。
——控質(zhì)量，提效率，加強(qiáng)審計現(xiàn)場質(zhì)量控制和進(jìn)度管理。為進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，意見對審計現(xiàn)場審計質(zhì)量控制工作進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范。要求制定審理工作實施方案，法規(guī)處配備專職審理人員全程跟蹤審理的同時，充分發(fā)揮辦內(nèi)審理骨干團(tuán)隊的積極作用，在各審計組抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任兼職審理人員，根據(jù)審計項目進(jìn)度適時開展組內(nèi)審理、組間交叉審理和項目匯總審理工作，并實行審計報告預(yù)上會制度，由辦領(lǐng)導(dǎo)親自對審計質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)。在審計項目實施過程中，實行任務(wù)清單、責(zé)任清單、問題清單和成果清單等“四個清單”制，進(jìn)一步明確任務(wù)、細(xì)化責(zé)任、明晰職責(zé)、提升能力，從源頭降低審計風(fēng)險。
意見明確要求審計組對審計工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點內(nèi)容進(jìn)行分解和細(xì)化，確定具體審計任務(wù)和事項，對每個審計事項，確定起止時間、負(fù)責(zé)和執(zhí)行人員、具體目標(biāo)和要求、審計步驟和方法。并由審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、主審和審計小組組長對審計現(xiàn)場進(jìn)度進(jìn)行跟蹤控制，對于影響審計工作效率的事項，認(rèn)真分析原因，及時采取有效措施保障審計項目計劃執(zhí)行，并根據(jù)工作需要靈活對進(jìn)度計劃進(jìn)行調(diào)整。
——定措施，設(shè)預(yù)案，加強(qiáng)審計現(xiàn)場保密和突發(fā)事件管理。在保密工作方面，意見一是明確各級人員相關(guān)責(zé)任，按照相關(guān)制度要求明確審計組組長為審計現(xiàn)場保密第一責(zé)任人，審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人和保密員具體負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場保密管理，并要求所有參審人員必須嚴(yán)格遵守各項保密規(guī)定。二是對涉密審計資料的查閱、調(diào)取、保管、傳遞和使用等事項做出詳細(xì)規(guī)定，采取有效措施確保涉密文件資料安全。三是對審計現(xiàn)場易失密、泄密環(huán)節(jié)和事項進(jìn)行梳理，重點加強(qiáng)計算機(jī)等電子設(shè)備的保密安全管理，要求審計人員必須使用涉密計算機(jī)處理涉密信息，嚴(yán)格按照相關(guān)保密制度保管和使用審計工作資料，重點保管好筆記本電腦和涉密移動介質(zhì)。
同時，針對審計現(xiàn)場可能發(fā)生的火災(zāi)、爆炸、失竊、泄密、信訪等影響審計人員安全或履行審計職責(zé)的突發(fā)事件，逐一制定詳盡的應(yīng)急預(yù)案，確保審計人員人身安全和審計工作順利開展。一方面，要求審計人員遇突發(fā)事件必須第一時間向?qū)徲嫭F(xiàn)場負(fù)責(zé)人報告事件基本情況，審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人經(jīng)初步核實后及時向?qū)徲嫿M長匯報，并積極組織協(xié)調(diào)，采取有效措施，對突發(fā)事件進(jìn)行妥善處理。另一方面，針對可能的失竊、恐嚇威脅和群體性上訪等事件，制定詳盡的處理措施和操作流程，指導(dǎo)審計人員在遇到突發(fā)事件時能夠正確應(yīng)對，妥善處理。
——嚴(yán)管控，勤提醒，加強(qiáng)審計外勤經(jīng)費和外聘人員管理。意見指出，審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計署“八不準(zhǔn)”紀(jì)律和審計外勤經(jīng)費管理相關(guān)制度規(guī)定，不準(zhǔn)由被審計單位支付或補貼住宿費、伙食費和交通費用，堅決不允許以任何名義、任何形式虛開發(fā)票報銷。對于臨時增加的重要工作事項需要調(diào)整外勤經(jīng)費預(yù)算的，要嚴(yán)格履行預(yù)算報批程序，調(diào)整審計項目預(yù)算，并按期報銷，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與審計項目實際進(jìn)展向匹配。
意見特別強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)審計組內(nèi)外聘和地方抽調(diào)人員管理，堵塞漏洞、防范風(fēng)險。一是加強(qiáng)審前培訓(xùn)，在審計進(jìn)點前對外聘和地方抽調(diào)人員進(jìn)行國家審計法律、法規(guī)和相關(guān)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對其進(jìn)行審計工作紀(jì)律、審計職業(yè)道德教育。由審計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人分別與其簽訂保密、廉政承諾書。二是合理進(jìn)行分工，在審計組內(nèi)安排特派辦審計人員從審計資料保管、審計問題查證和審計結(jié)果利用等各環(huán)節(jié)，有效指導(dǎo)外聘和地方抽調(diào)人員正確開展審計工作。三是要求外聘和地方抽調(diào)人員自覺服從管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，配合開展好審計工作。(朱晶)
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