2017年7月20日下午，省審計(jì)廳廳長楊紅受省人民政府委托，向省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議作了《關(guān)于2016年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
按照公共資金審計(jì)全覆蓋的要求，為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和效率，今年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用，對(duì)省本級(jí)財(cái)政及131個(gè)省一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)分析全覆蓋，重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政以及10個(gè)省直部門單位，并根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果對(duì)一些部門單位開展重點(diǎn)抽查。今年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，還首次實(shí)行省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)，全省統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一部署開展。
（一）預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的主要成效
2016年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門努力克服經(jīng)濟(jì)下行壓力，積極推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)動(dòng)力、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政收入穩(wěn)定增長，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“十三五”良好開局。
1．深入推進(jìn)財(cái)稅改革。全省共減稅降費(fèi)370億元。“營改增”試點(diǎn)全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。落實(shí)資源稅從價(jià)計(jì)征改革，停征工業(yè)企業(yè)省定涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，實(shí)施失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)階段性降費(fèi)。組織對(duì)省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，2017年省級(jí)專項(xiàng)資金278項(xiàng)，比2016年減少了37項(xiàng)。
2．不斷加大民生投入。2016年全省與民生相關(guān)的重點(diǎn)支出3147.64億元，增長7.7%，占全省一般公共預(yù)算支出比重73.4%。全省推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，按上年度地方一般公共預(yù)算收入的2‰統(tǒng)籌扶貧資金5.08億元，專項(xiàng)用于實(shí)施精準(zhǔn)扶貧。穩(wěn)步提高社會(huì)保障待遇水平，提高農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)，積極落實(shí)醫(yī)療救助、城鄉(xiāng)醫(yī)保、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和殘疾人事業(yè)發(fā)展。
3．積極引導(dǎo)社會(huì)投資。大力推廣政府和社會(huì)資本合作（PPP）模式，全省累計(jì)落地項(xiàng)目56個(gè)，總投資886億元，引入社會(huì)資本703億元。推動(dòng)設(shè)立PPP引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等10只政府投資基金，總規(guī)模超過600億元。通過實(shí)施財(cái)政貼息、規(guī)費(fèi)減免、資金補(bǔ)助等措施，推進(jìn)交通、市政、水利、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域投資。
4．著力加強(qiáng)財(cái)政管理。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，完善支出進(jìn)度通報(bào)和考評(píng)制度，加快支出進(jìn)度。加強(qiáng)政府采購制度改革創(chuàng)新，實(shí)施政府采購網(wǎng)上公開信息系統(tǒng)建設(shè)，提高政府采購?fù)该鞫群托省Ｍ七M(jìn)省直機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革，規(guī)范公務(wù)交通費(fèi)用管理。開展全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
審計(jì)結(jié)果表明，2016年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案編制總體是好的，預(yù)算管理部門認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，深入推進(jìn)改革創(chuàng)新，財(cái)政管理水平和資金使用績效進(jìn)一步提高，但對(duì)照預(yù)算法還存在一些需要規(guī)范的問題。
1．財(cái)政稅性收入比重趨降，地方稅源結(jié)構(gòu)不盡合理。
主要問題有：一是受經(jīng)濟(jì)從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長、減稅降費(fèi)政策等影響，財(cái)政稅性收入占比下降；二是地方稅收對(duì)房地產(chǎn)業(yè)依存度逐年有所緩解，但仍有壓縮的空間；三是區(qū)域稅收收入發(fā)展還不夠均衡。
此外，還存在有的收入未按規(guī)定程序繳庫、有些收入清繳入庫不及時(shí)、有的稅收征管不夠到位等問題。
2．預(yù)算管理制度的執(zhí)行力有待提高
根據(jù)審計(jì)大數(shù)據(jù)分析，主要發(fā)現(xiàn)以下共性問題：
一是年初預(yù)算細(xì)化率低于規(guī)定比例。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算業(yè)務(wù)費(fèi)年初細(xì)化率低于90%比例的，分別有31個(gè)部門單位和3個(gè)部門單位；發(fā)展性項(xiàng)目年初細(xì)化率低于70%比例的，分別有23個(gè)部門單位和3個(gè)部門單位。
二是對(duì)下轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不夠規(guī)范。提前下達(dá)市縣的一般性及專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，分別占年初預(yù)算數(shù)的82.05%、42.75%，均未達(dá)到規(guī)定的比例。省級(jí)預(yù)算專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)16.90億元，未在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后60天內(nèi)正式下達(dá)。
此外，還存在部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理、有的收入預(yù)算編報(bào)不夠準(zhǔn)確、有些地方未按全口徑要求編制預(yù)算、個(gè)別地方未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)批復(fù)預(yù)算等問題。
3．專項(xiàng)資金配置科學(xué)性有待提升
近年來，省級(jí)財(cái)政加大專項(xiàng)資金清理整合力度，建立部門專項(xiàng)資金管理清單，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，采用因素法、項(xiàng)目法以及因素與項(xiàng)目法相結(jié)合等方式分配，進(jìn)一步健全完善分配方法。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金配置還不夠科學(xué)、分配較零散等問題，主要表現(xiàn)在：
一是按因素法分配與基層承接能力還不夠銜接。近年來，很多專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金主要采用因素法分配，初衷是為了調(diào)動(dòng)市縣管理的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)正向激勵(lì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，增強(qiáng)資金使用績效。但在實(shí)際操作中，有些部門為加快預(yù)算資金使用進(jìn)度，未充分考慮基層篩選項(xiàng)目和儲(chǔ)備能力不足等因素，直接將資金切塊分配到市縣，基層資金缺少項(xiàng)目支撐，年末形成大量沉淀。
二是因素法考慮的因素還不夠合理。有些專項(xiàng)資金采取因素法分配，因子選擇和權(quán)重設(shè)置不夠科學(xué)合理，未能考慮綜合因素，由于缺乏政策引導(dǎo)和跟蹤督查不夠到位，績效目標(biāo)又不明確，影響了項(xiàng)目實(shí)施。
三是部分專項(xiàng)資金分配零散，且資金規(guī)模小。農(nóng)業(yè)、旅游、科技等部分專項(xiàng)資金，安排分配零散，碎片化比例較高，難以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，不能較好地起到引導(dǎo)和扶持作用。
4．專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)督還不夠到位
修訂的預(yù)算法已實(shí)施兩年多時(shí)間，審計(jì)發(fā)現(xiàn)一些部門專項(xiàng)資金管理制度、專項(xiàng)資金調(diào)整、專項(xiàng)資金預(yù)算績效、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理等方面，與預(yù)算法以及省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法等還不夠銜接。
一是部分專項(xiàng)資金管理辦法未及時(shí)修訂完善、項(xiàng)目庫不完善。有32項(xiàng)專項(xiàng)資金未制定管理辦法；3項(xiàng)管理辦法已失效，未重新修訂；9項(xiàng)專項(xiàng)資金未編制實(shí)施規(guī)劃或總體績效目標(biāo)；11項(xiàng)專項(xiàng)資金未建立項(xiàng)目庫。
二是部分專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行不到位，執(zhí)行中偏離財(cái)政年初批復(fù)。由于項(xiàng)目前期可行性研究不充分、項(xiàng)目選址未定、方案調(diào)整等原因，造成資金滯留或無法安排支出。二次分配及用款計(jì)劃編報(bào)不及時(shí)。新一輪技改等15項(xiàng)專項(xiàng)資金，部門在實(shí)際執(zhí)行中分解為29項(xiàng)，除新能源汽車省級(jí)配套等3項(xiàng)專項(xiàng)資金外，其余項(xiàng)目均未與省財(cái)政預(yù)算批復(fù)相對(duì)應(yīng)。
三是部分專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余量大，影響既定政策意圖的及時(shí)實(shí)現(xiàn)。服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金、互聯(lián)網(wǎng)引導(dǎo)資金、發(fā)展智能制造資金、新能源汽車制造及科技專項(xiàng)等用于轉(zhuǎn)型升級(jí)的專項(xiàng)資金，截止2017年4月末，滯留在設(shè)區(qū)市財(cái)政或主管部門未撥付的占省級(jí)下?lián)軘?shù)的43.27%。
四是相關(guān)部門對(duì)企業(yè)提供的材料未嚴(yán)格審核把關(guān)，使得不符合條件的企業(yè)獲得財(cái)政補(bǔ)助資金。有13家企業(yè)以虛增項(xiàng)目支出、隱瞞相關(guān)情況、重復(fù)申報(bào)等不當(dāng)手段獲取財(cái)政補(bǔ)助資金。此外，還有1家企業(yè)獲取省級(jí)補(bǔ)助資金，申報(bào)材料涉嫌造假。
5．國有資本經(jīng)營預(yù)算有待加強(qiáng)
按照預(yù)算法的要求，省級(jí)預(yù)算已連續(xù)三年編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，國有資本收益上繳比例逐年有所提高，編制范圍包括省國資委監(jiān)管企業(yè)和地方金融企業(yè)。主要存在時(shí)效性不夠強(qiáng)、收繳比例偏低、尚未全覆蓋等問題。
6．地方財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任不夠清晰
財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任不明晰，主體責(zé)任不清，存量債務(wù)等問題的化解責(zé)任不容易得到落實(shí)，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患就容易從基層開始疊加。
一是地方政府公共服務(wù)項(xiàng)目支出責(zé)任劃分不夠清晰，按支出責(zé)任調(diào)整各層級(jí)支出有待加強(qiáng)。近些年來，各級(jí)對(duì)下一般性轉(zhuǎn)移支付比重逐年提高，但占下級(jí)政府轉(zhuǎn)移性收入比重仍處于較低水平。教育、文化、科技、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障和節(jié)能環(huán)保等共同責(zé)任事項(xiàng)投入，主要以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助為主，上下級(jí)政府對(duì)需要補(bǔ)助的項(xiàng)目、比例沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助存在不確定性，基層政府由于自身財(cái)力不足，對(duì)公共服務(wù)支出的資金缺口通過融資來解決，需要進(jìn)一步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重。
二是地方政府提供公共服務(wù)的責(zé)任與市場(chǎng)邊界尚不明晰，安排了較多競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域企業(yè)補(bǔ)助。在發(fā)展特定階段，為了扶持創(chuàng)新成長型企業(yè)發(fā)展，財(cái)政有必要給予特定的補(bǔ)助，且要體現(xiàn)公平性，但市縣政府制定的一些扶持企業(yè)政策和措施中，多數(shù)項(xiàng)目的獎(jiǎng)補(bǔ)資金申報(bào)設(shè)置有規(guī)模、資格等條件限制，未能完全體現(xiàn)公共服務(wù)的定位，同時(shí)財(cái)政要退出對(duì)已完全市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域企業(yè)的補(bǔ)助。
7．部門決算草案編制不夠規(guī)范
近兩年來，我省審計(jì)部門按照預(yù)算法的要求，逐年加大對(duì)決算草案編制的審計(jì)力度，以增強(qiáng)各級(jí)各部門決算收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。主要問題有：
一是混淆預(yù)算支出級(jí)次。有6個(gè)部門未經(jīng)省政府批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出級(jí)次，金額合計(jì)2.61億元，其中有4個(gè)部門將原預(yù)算編列對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付支出2.11億元調(diào)整為本級(jí)部門支出。
二是決算收支不夠真實(shí)。有2個(gè)部門和2個(gè)二級(jí)單位的房產(chǎn)租金收支、養(yǎng)老保險(xiǎn)金撥款及墊付等核算問題，影響了年度決算報(bào)表的真實(shí)性，涉及金額560.12萬元。
三是往來款項(xiàng)及資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。有5個(gè)部門的往來款項(xiàng)2.29億元未及時(shí)清理。有2個(gè)部門未房改的公有住房26套約1635平方米未入賬核算，以及以前年度已拆除的店面賬面價(jià)值135.15萬元沒有及時(shí)核銷。
8．積極財(cái)政政策等配套政策措施效應(yīng)有待進(jìn)一步激活
近些年，為推動(dòng)省委、省政府重大政策的貫徹落實(shí)、重大項(xiàng)目落地，更好地發(fā)揮政策效應(yīng)，我省審計(jì)部門持續(xù)開展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，由于宣傳引導(dǎo)以及政策效應(yīng)滯后等原因，我省積極財(cái)政政策在實(shí)現(xiàn)扶持產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展等目標(biāo)上還需進(jìn)一步激活。
一是部分財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策標(biāo)準(zhǔn)偏高，預(yù)算安排資金未能得到有效使用。與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)政策相配套的措施跟進(jìn)不夠，一些市、縣沒有按照省政府關(guān)于加快發(fā)展智能制造、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等要求，對(duì)企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)。有的地方對(duì)規(guī)模以上制造業(yè)，設(shè)定的獎(jiǎng)勵(lì)政策門檻偏高，達(dá)不到扶持企業(yè)發(fā)展的政策目標(biāo)。制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展還有較大的提升空間，要有效發(fā)揮物流業(yè)的補(bǔ)助政策效應(yīng)，還需制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)與物流業(yè)之間進(jìn)一步聯(lián)動(dòng)發(fā)展
二是有的稅收優(yōu)惠政策未有效落實(shí)，政策宣傳引導(dǎo)作用有待加強(qiáng)。研發(fā)投入稅前加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策未完全落實(shí)到位；“營改增”后，非經(jīng)營性高速公路的車輛通行費(fèi)未能作進(jìn)項(xiàng)抵扣，對(duì)物流企業(yè)的稅負(fù)影響比較大。為切實(shí)發(fā)揮政策效應(yīng)，相關(guān)政策措施還要進(jìn)一步加強(qiáng)銜接。
二、審計(jì)建議
（一）做好地方財(cái)源建設(shè)規(guī)劃，持續(xù)做大蛋糕。按照經(jīng)濟(jì)財(cái)政觀的要求，在財(cái)源建設(shè)增量上要從培植地方稅基抓起，即從城市經(jīng)營、交通建設(shè)、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等方面入手，從源頭上把握有利于地方財(cái)源建設(shè)的著力點(diǎn)，特別要加大金融、現(xiàn)代服務(wù)、物流、文化創(chuàng)意等高附加值的第三產(chǎn)業(yè)稅源建設(shè)。將即期稅收與中長期稅源培植有機(jī)結(jié)合，大力挖掘新興產(chǎn)業(yè)中的潛在財(cái)源，善于從供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)協(xié)同聯(lián)動(dòng)等方面入手，壯大經(jīng)濟(jì)財(cái)源。
（二）持續(xù)增強(qiáng)預(yù)算管理制度的執(zhí)行力。要大力推進(jìn)預(yù)算管理制度的有效執(zhí)行，依法加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和前瞻性，建立與預(yù)算法要求相銜接的相關(guān)制度、實(shí)施辦法，修訂完善現(xiàn)有管理制度，規(guī)范財(cái)政管理。
（三）大力加強(qiáng)國有資本財(cái)政管理與宏觀調(diào)控。在國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化目標(biāo)推進(jìn)過程中，“公共財(cái)政”與“國有資本財(cái)政”都是建立穩(wěn)固、平衡財(cái)政體系的模式與手段。為確保國有資本所有者權(quán)益，要大力加強(qiáng)國有資本財(cái)政管理與宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、優(yōu)化國有資本布局的引導(dǎo)作用。
（四）深入推進(jìn)省以下地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。明確界定省級(jí)和市縣財(cái)政事權(quán)，規(guī)范省和市縣共同財(cái)政事權(quán)，加大一般性轉(zhuǎn)移支付，保障市縣履行財(cái)政事權(quán)，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。同時(shí)，合理界定政府和市場(chǎng)邊界，明確政府各層級(jí)提供公共服務(wù)的范圍、方式。
（五）不斷優(yōu)化財(cái)政專項(xiàng)資金的配置管理。充分考慮資金下達(dá)與基層承接能力的銜接性，科學(xué)設(shè)計(jì)因素分配法的量化指標(biāo)和權(quán)重系數(shù)，注重公平性、可操作性，加強(qiáng)政策指導(dǎo)和跟蹤，避免因資金分配不合理形成沉淀，影響項(xiàng)目實(shí)施。
（六）有效發(fā)揮積極財(cái)政政策效應(yīng)。各級(jí)各部門要進(jìn)一步強(qiáng)化積極財(cái)政政策的宣傳引導(dǎo)，增強(qiáng)政策配套措施的可操作性，加強(qiáng)相關(guān)政策措施之間的銜接，促進(jìn)用好用足政策，更好地發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用。
對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，省審計(jì)廳已依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，分別出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定書，要求抓好整改落實(shí)。為切實(shí)抓早抓實(shí)審計(jì)整改工作，推動(dòng)問題邊審邊改，省審計(jì)廳今年建立了審計(jì)中期反饋制度，有針對(duì)性地將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提前反饋給部門單位，有7個(gè)部門單位已按照提前反饋意見整改了18個(gè)問題，省審計(jì)廳下一階段將依法組織開展審計(jì)問題整改落實(shí)情況的跟蹤督促工作。
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