2017年7月25日在四川省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十五次會議上
四川省審計廳廳長 陶志偉
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)憲法規(guī)定和審計法等相關(guān)法律法規(guī)，審計廳對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。自去年7月向省人大常委會報告審計工作以來，審計機關(guān)不斷增強“四個意識”，認真落實全面從嚴治黨要求，始終堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以服務(wù)“三大發(fā)展戰(zhàn)略”深入實施為核心，轉(zhuǎn)換思維理念，創(chuàng)新方式方法，大力推進審計全覆蓋，在保障政策措施和決策部署落實，強化權(quán)力運行制約和監(jiān)督，揭露嚴重違紀違法行為，揭示重大風(fēng)險隱患和體制機制性問題，服務(wù)全省經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定等方面做出了積極努力。
審計情況表明，2016年，全省各級各部門在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，認真執(zhí)行省人大批準的財政預(yù)算和發(fā)展計劃，經(jīng)濟發(fā)展總體平穩(wěn)穩(wěn)中向好，發(fā)展動力活力持續(xù)釋放，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，經(jīng)濟質(zhì)量和效益不斷提升，社會基本公共服務(wù)水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好，全省一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)3388.9億元，增長8.3%，實現(xiàn)了“十三五”良好開局。
——多措并舉推動經(jīng)濟穩(wěn)定增長。全省一般公共預(yù)算支出邁上8000億元臺階，支持發(fā)展支出占19.7%。加快轉(zhuǎn)變財政支持發(fā)展方式，設(shè)立18支產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金，發(fā)揮撬動社會資金作用。出臺財金互動政策實施細則，促進金融機構(gòu)增加三類重點貸款。推動政府與社會資本合作項目實施，全省入庫項目落地率達30.3%。落實積極財政政策支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，省出臺涉企行政事業(yè)性收費實現(xiàn)“零收費”，推開“營改增”試點減稅170億元。
——大力支持脫貧攻堅改善民生。全省投入1610億元，保障精準扶貧、精準脫貧資金需求。開展貧困縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點，70個縣統(tǒng)籌整合資金67億元推進脫貧攻堅。設(shè)立四項扶貧基金，支持解決貧困群眾民生難題和產(chǎn)業(yè)發(fā)展困難。探索建立資產(chǎn)收益扶貧新模式，惠及5.2萬戶貧困戶。持續(xù)加大民生投入，全省民生支出達到5207.7億元，占一般公共預(yù)算支出的65%。全省投入1143億元加強污染防治，推進生態(tài)文明建設(shè)。
——加大力度深化改革釋放紅利。實施增值稅收入劃分改革，省以下分稅制財政體制進一步完善。加強專項資金整合，省級專項資金項目總數(shù)比上年減少16.1%。按規(guī)定實施國庫現(xiàn)金管理，推進政府采購制度化、規(guī)范化建設(shè)。在全國率先建立“1 N”地方政府債務(wù)管理制度體系，繼續(xù)完善債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機制。發(fā)行使用地方政府置換債券2307億元，有序推進存量債務(wù)置換。
——加強預(yù)算管理推進規(guī)范透明?；局С龆~標準體系不斷完善，項目支出績效目標設(shè)立更加科學(xué)，績效評價結(jié)果運用進一步擴大。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范政府與社會合作項目運行。出臺推進預(yù)算公開工作的實施意見，在依法全面公開省級政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算基礎(chǔ)上，增加公開全省政府決算。相關(guān)部門和地方繼續(xù)強化財經(jīng)法紀觀念，積極整改審計查出的突出問題，依法理財意識和工作水平不斷提高。
一、省級預(yù)算管理和決算草案審計情況
重點審計了財政政策執(zhí)行、預(yù)算分配管理、省級財政總決算草案。審計結(jié)果表明，財政等部門認真落實積極財政政策，大力推進財政體制改革，預(yù)算管理進一步規(guī)范，為經(jīng)濟發(fā)展、民生改善提供保障。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分財政改革事項亟待深化。2015年底以來，已設(shè)立的18支省級產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金中，有5支基金尚無簽約項目，其他13支基金簽約項目44個，簽約投資32.1億元，已實際撥付資金13.5億元，占已募資總額的6.47%。2015年底，按照“財金互動”政策設(shè)立“貧困戶住房建設(shè)貸款分險基金”，抽查47個縣的12.26億元基金，截至2016年底，35個縣未發(fā)生此類貸款，基金未發(fā)揮預(yù)期的引導(dǎo)作用。部分省級部門主管的專項資金清理整合不到位，支持范圍交叉重疊，審計抽查發(fā)現(xiàn)9個項目重復(fù)享受資金2223萬元。
（二）預(yù)算分配和監(jiān)管存在缺陷。省發(fā)展改革委主管的預(yù)算內(nèi)投資資金中，有9項專項資金未分類制定具體的資金管理辦法。有關(guān)主管部門和財政廳未充分利用人民銀行、工商、稅務(wù)等信息聯(lián)動審核，未能及時發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)重復(fù)申報貸款余額及增量而多獲財金互動獎補1300萬元、39個不符條件或申報不實的項目獲得省工業(yè)發(fā)展資金1.31億元等問題。120個省級預(yù)算單位違規(guī)撥付財政資金10.64億元到本單位及下屬單位，部分資金未實現(xiàn)支出，國庫集中支付監(jiān)管還不到位。
（三）非稅收入征收管理不嚴格。國土資源廳、省高院等執(zhí)收單位長期欠征耕地開墾費、訴訟費等非稅收入，截至2016年底欠征17.58億元。林業(yè)廳執(zhí)收的森林植被恢復(fù)費2016年底有1.94億元預(yù)收款滯留于收入過渡戶未清繳財政，其中1.54億元掛賬3年以上，由于征管存在漏洞和工作人員失職，有4142萬元被騙取。延伸審計市縣發(fā)現(xiàn)，2016年底有251.52億元非稅收入滯留財政專戶未清繳國庫。
（四）決算草案編制不夠完整準確。財政總決算報表少反映財政出資的產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金9000萬元，政府權(quán)益反映不完整。按政策收回的部門歷年沉淀財政存量資金5.75億元未按規(guī)定沖銷原支出科目，相關(guān)支出反映不準確。對少反映償債支出121.72億元、政府債務(wù)年初余額與上年年末數(shù)相差13.6億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出141.21億元未細化實施單位和具體內(nèi)容等事項未作說明。
（五）對部分個人所得稅征管不嚴格。2016年，省地稅局對工商部門推送的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息未有效利用，導(dǎo)致省本級和部分市縣對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得7379萬元漏征個人所得稅；對利息所得涉及的個人所得稅未采取有效措施加強征管，也未按要求組織開展清理檢查，沒能及時發(fā)現(xiàn)和糾正10個市對應(yīng)稅利息所得6.9億元漏征個人所得稅的問題。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計及決算草案審簽情況
對17個省級部門及其36個下屬單位進行了預(yù)算執(zhí)行情況審計，對30個省級單位開展了部門決算草案審簽。審計結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費和會議費持續(xù)壓減，預(yù)算管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）經(jīng)濟決策制度機制還不夠健全。一些部門落實“三重一大”決策制度、堅持民主集中制原則不到位，9個部門制定的決策制度未明確事項、內(nèi)容、程序和金額標準，可操作性不強；6個部門的預(yù)決算編報或調(diào)整、資金分配、大額資金使用等事項未經(jīng)集體研究，如水利廳相關(guān)制度明確水利建設(shè)年度投資總體安排由廳長辦公會研究審議，但執(zhí)行中未嚴格遵守。
（二）執(zhí)行經(jīng)費支出規(guī)定不嚴格。省人事人才考試測評基地等單位超標準超范圍發(fā)放津補貼等36.96萬元。省核工業(yè)地質(zhì)局、中測院在下屬企業(yè)列支機關(guān)本級的費用31萬元。9個部門的“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費管理不規(guī)范，如省核工業(yè)地質(zhì)調(diào)查院接待費支出超預(yù)算60萬元；部分市縣地稅局的接待費“三單”不全，且將部分支出列入培訓(xùn)費、會議費。
（三）部門預(yù)算管理不夠規(guī)范。預(yù)算編制不細化不完整以及執(zhí)行不嚴格等問題仍然存在，4個部門籠統(tǒng)將4275萬元項目支出全部編入“其他商品和服務(wù)支出”，6個部門有1.9億元收支未納入預(yù)算管理、自行調(diào)整預(yù)算1127萬元，7個部門超預(yù)算無預(yù)算支出2136萬元，5個部門未及時上繳國有資產(chǎn)經(jīng)營等收入2110萬元。5個部門對專項資金監(jiān)管不夠有力，如文化廳有關(guān)人員編造業(yè)務(wù)和合同侵占財政專項資金。4個部門一些項目推進緩慢，造成財政資金沉淀4829萬元。
（四）內(nèi)部審計監(jiān)督機制缺失。一些部門的內(nèi)部審計監(jiān)督機制制度不健全、工作開展不到位，12個部門未落實主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度；省委編辦要求加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)的5個部門，尚未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；個別部門還沒有開展內(nèi)部審計工作。
（五）部門決算草案編制工作較薄弱。30個部門大多存在決算草案編制不規(guī)范不準確等問題，年終未按規(guī)定對往來款項和資產(chǎn)進行清理，將不屬于本部門收支編入決算，對下級單位決算報表審核不嚴格，涉及金額4.34億元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞項目落地、資金保障、簡政放權(quán)、風(fēng)險防范等持續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各級各部門貫徹落實中央和省委、省政府決策部署，加大“放管服”改革力度，深化行政審批制度改革，全省各級101項行政審批事項辦結(jié)時間較下放前平均減少50%，推行“五證合一、一照一碼”登記制度使各地出證效率成倍提高，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”任務(wù)落實取得明顯成效。近期審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分存量資金未有效清理盤活。抽查18個部門（單位）和30個縣的47個地質(zhì)災(zāi)害治理項目，截至2017年2月底，有4.16億元結(jié)存資金未按相關(guān)政策規(guī)定清理使用，其中四川發(fā)展（控股）有限公司、省工商局等6個部門（單位）3年以上的待轉(zhuǎn)撥財政資金和以前年度項目結(jié)余資金2.39億元，15個縣26個已完工或終止實施的地質(zhì)災(zāi)害治理項目閑置兩年以上結(jié)存資金1.77億元。
（二）政府性債務(wù)管理不夠規(guī)范。部分市縣置換工作前期準備不充分，置換計劃和債券申報不合理，安岳等15個市縣申報的置換債券年底有28.69億元尚未使用。部分債券資金撥付方式不合規(guī)，如18個市縣財政將置換債券158.9億元通過主管部門或債務(wù)人轉(zhuǎn)撥，未按規(guī)定直接兌付給債權(quán)人。
（三）部分淘汰落后產(chǎn)能獎補資金監(jiān)管不嚴格。抽查8個縣的154個煤礦發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門在落實淘汰落后產(chǎn)能措施中政策不夠細化、監(jiān)管不夠有力。省煤礦企業(yè)兼并重組領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室超范圍獎補8個采礦許可證已注銷或已逾期應(yīng)注銷（吊銷）的煤礦，造成財政資金3533萬元被套取、2150萬元閑置；滎經(jīng)縣斑鳩井煤業(yè)有限責(zé)任公司等2個單位虛報職工人數(shù)，套取2016年淘汰落后產(chǎn)能資金371萬元。
（四）部分金融機構(gòu)落實“降成本”政策措施不力。經(jīng)審計抽查，2016年，部分金融機構(gòu)在未提供實質(zhì)性服務(wù)的情況下，在正常貸款利息之外，違規(guī)以財務(wù)顧問費、咨詢費等名義向6戶國有企業(yè)收取費用4254萬元，加重了企業(yè)負擔(dān)。
（五）部分省屬國有企業(yè)對低效無效資產(chǎn)和已停產(chǎn)半停產(chǎn)企業(yè)的清理處置尚需加大力度。相關(guān)部門未統(tǒng)一組織省屬企業(yè)對長期未能帶來效益的資產(chǎn)、沒有回報的股權(quán)投資和非持續(xù)經(jīng)營企業(yè)等低效無效資產(chǎn)進行清理處置，涉及金額164.28億元；未按照加快淘汰“僵尸企業(yè)”的政策要求，對省屬企業(yè)下屬的95家已停產(chǎn)、半停產(chǎn)，主要靠政府補貼及銀行續(xù)貸維持經(jīng)營的企業(yè)進行清理和采取相應(yīng)措施。
四、扶貧審計情況
把扶貧審計作為首位任務(wù)，組織對全省81個貧困縣進行審計，抽審資金202.41億元、項目3327個，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)692個，入戶調(diào)查走訪貧困家庭5711戶。審計結(jié)果表明，相關(guān)地方和部門貫徹落實省委、省政府精準扶貧精準脫貧部署，加大扶貧投入力度，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動項目落地，嚴格目標考核，到2016年底，全省農(nóng)村貧困人口減少到272萬，貧困發(fā)生率下降到4.3%，脫貧攻堅取得重大階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分扶貧政策措施落實不夠到位。有25個縣存在貧困人口基本信息不準確、不完整或未及時更新等問題，如314戶已購置小轎車、商品房等資產(chǎn)的家庭卻未及時退出建檔立卡貧困人口范圍，66名已死亡人員仍保留未脫貧建檔立卡貧困戶身份。23個縣未嚴格實行陽光化管理，部分扶貧政策、資金使用、項目建設(shè)等情況未按要求公開公示。18個縣存在設(shè)立健康、教育扶貧救助基金未達到初始規(guī)模300萬元的政策要求，教育、健康等扶貧政策未得到完全落實等問題。
（二）資金統(tǒng)籌和監(jiān)管不夠有效。20個縣的涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不規(guī)范，還存在未嚴格履行報批程序，以及納入整合范圍的資金未進行實質(zhì)性整合等問題，涉及資金17.77億元。22個縣由于項目計劃與實際脫節(jié)無法實施、存量資金未及時清理等原因，形成閑置兩年以上資金2.86億元。60個縣因相關(guān)部門信息不共享、審核把關(guān)不嚴等原因，超標準超范圍安排和發(fā)放扶貧資金5491萬元。21個縣將1992萬元扶貧項目資金用于市政建設(shè)、工作經(jīng)費等與扶貧無關(guān)的事項。
（三）部分扶貧項目實施管理薄弱。30個縣在扶貧項目建設(shè)中，將本應(yīng)公開招投標或比選的項目以“一事一議”、違規(guī)拆分項目等方式代替和規(guī)避公開招投標或比選，涉及金額11.93億元。9個縣的一些項目由于安排脫離實際、技術(shù)缺乏、管護不力等原因，項目未達預(yù)期效果。
（四）個別地方還存在違紀違規(guī)的典型問題。9個縣的基層單位或有關(guān)人員通過虛報工程量、使用虛假發(fā)票、仿造貧困戶身份等方式套取騙取、侵占挪用扶貧資金202萬元。3個縣部分村組干部以各種名目違規(guī)向貧困戶收取費用6.54萬元。相關(guān)問題已移送紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)處理。
五、政府投資審計情況
認真落實省委、省政府以項目為抓手推進全省經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的決策部署，切實加強對“項目年”工作落實情況和重點項目的審計監(jiān)督，對168個省市重點項目開展專項調(diào)查，對65個省市重點項目進行跟蹤審計，對5317個政府投資項目實施竣工結(jié)（決）算審計。審計結(jié)果表明，各級各相關(guān)部門高度重視“項目年”工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，加大推進力度，重點項目為全省經(jīng)濟健康發(fā)展提供了有力支撐，發(fā)揮了引領(lǐng)作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分項目的要素保障和前期工作還有不足。細化責(zé)任、倒排工期、整體聯(lián)動、掛圖作戰(zhàn)的“項目年”工作機制基本形成，但部分項目的推進還受到建設(shè)資金和用地保障不足的影響。168個重點項目主要依靠財政投入、銀行貸款和業(yè)主自籌，債券和基金等投融資創(chuàng)新方式籌資僅占26.1%，其中11個項目實際到位資金僅占計劃的48.09%，資金缺口29.9億元；22個項目因征地拆遷未完成等原因不能按期供地。148個城市基礎(chǔ)設(shè)施項目和10個重點跟蹤項目因前期論證及設(shè)計不充分、部門協(xié)調(diào)不到位等原因進度滯后，如天府新區(qū)省級文化中心項目施工圖預(yù)算超過初設(shè)概算33.58%，因申請調(diào)概，已全面停工一年。
（二）相關(guān)制度機制尚有缺陷。重點項目持續(xù)推進、滾動銜接、動態(tài)監(jiān)控的制度機制尚未健全。一是年度間的延續(xù)性不足。2015年和2016年，全省新開工和續(xù)建省重點項目各有500個、501個，審計發(fā)現(xiàn)，分別有216個和158個非正常完工項目退出下一年度省重點項目。對已退出的省重點項目獲得的土地和財政扶持資金缺乏后續(xù)監(jiān)管，經(jīng)抽查79個退出項目，有4個項目已處于停工狀態(tài)，撂荒土地1296畝，獲得的財政資金3572萬元未及時發(fā)揮效益；另有8個項目退出后仍繼續(xù)享受財政補助資金1.3億元。二是儲備項目前期準備不夠充分。由于管理制度不完善、入庫標準不明確，截至2017年4月底，全省儲備的1.84萬個重點項目中，已取得項目建議書或可行性研究報告的僅占38%。三是信息報送審核機制不夠嚴密。部分地方未建立健全審核機制，加之一些主管部門和業(yè)主單位對信息上報口徑掌握不一致、填報不準確，導(dǎo)致部分項目實際投資完成額等信息不真實，截至2017年4月底，抽查的63個項目的投資完成額多報31.16%。
（三）部分建設(shè)單位監(jiān)督管理不到位。有24個項目存在資金閑置、違規(guī)收費、擠占挪用建設(shè)資金等問題，涉及金額12.78億元。雅康高速公路的部分施工單位派駐現(xiàn)場主要管理人員不具備應(yīng)有的履職能力，抽查6個標段均存在一級注冊建造師證書弄虛作假現(xiàn)象，增大了質(zhì)量和安全隱患。
（四）高估冒算工程造價問題仍然突出。一些施工單位受利益驅(qū)動，采取多計工程量、高套定額、重復(fù)取費等方式虛增工程造價。2016年6月至2017年5月，全省審計機關(guān)對5317個政府投資項目實施竣工結(jié)（決）算審計，核減工程造價83.72億元。
此外，組織雅安市各級審計機關(guān)對送審?fù)顿Y64.66億元的1355個蘆山地震災(zāi)后重建項目開展了竣工決（結(jié)）算審計，核減投資4.78億元，促進災(zāi)后重建項目盡快完成決算辦理等工作。
六、資源環(huán)境審計情況
認真落實推進綠色發(fā)展建設(shè)美麗四川的重大決策部署，助力打好環(huán)境污染治理“三大戰(zhàn)役”，首次組織開展大氣污染防治專項審計調(diào)查，對水污染防治資金進行重點審計，圍繞沙化治理、土地整治、森林保護等方面拓展資源環(huán)境審計范圍。
（一）大氣污染防治方面。今年重點審計了成都市大氣污染防治工作開展和專項資金安排使用情況。審計結(jié)果表明，成都市高度重視大氣污染防治, 制定專項行動方案和年度實施計劃，2014年以來累計投入10.37億元專項資金，安排實施114個大氣污染防治項目，取得初步成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未完成省政府下達的個別目標任務(wù)。該市2014年和2016年“可吸入顆粒物”（PM10）實際年均濃度分別高于省政府下達目標8.8個百分點、4.3個百分點；2016年空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)完成目標任務(wù)的96.53%。《四川省大氣污染防治行動計劃實施細則》明確成都市應(yīng)于2016年底全面淘汰黃標車，截至2017年4月底，成都市仍有黃標車1.88萬臺。二是未實現(xiàn)中心城區(qū)建設(shè)工地揚塵監(jiān)測全覆蓋。應(yīng)監(jiān)測784處，實際監(jiān)測583處，僅占74.36%。已安裝的監(jiān)測設(shè)備中，有238處未聯(lián)接到智能監(jiān)控云平臺，不利于及時掌握建設(shè)工地揚塵情況。三是燃煤鍋爐淘汰和管理聯(lián)動機制不夠健全。市環(huán)保局、市經(jīng)濟和信息化委、市質(zhì)監(jiān)局等部門協(xié)同推進不到位，未準確掌握被淘汰燃煤鍋爐的關(guān)鍵信息，鍋爐管理系統(tǒng)部分數(shù)據(jù)缺失。四是用于污染防治的資金尚有不足。2014年至2016年，成都市本級投入的專項資金均未完成該市《大氣污染防治行動方案（2014-2017年）》中要求的投入計劃，且逐年減少。
（二）水污染防治方面。2016年組織對7個市本級、46個縣2011年至2015年飲用水源地污染防治等專項資金進行了審計，審計資金67.1億元，抽查項目513個。審計結(jié)果表明，各地加大水污染防治資金投入，加強水源污染治理，污染物總量持續(xù)減少。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是少數(shù)飲用水源保護區(qū)存在風(fēng)險隱患。有8個飲用水源地保護區(qū)內(nèi)及周圍存在加油站、砂石碼頭、企業(yè)未拆除或遷移等問題。二是部分流域斷面水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)不達標。有16個控制斷面水質(zhì)長期超標，未達到國家和省考核要求。同時，還存在部分城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式飲用水源地水質(zhì)超標的問題。三是部分專項資金管理使用不規(guī)范。7個市的財政部門不同程度地存在未及時撥付資金的問題，其中1.1億元閑置兩年以上。11個市縣執(zhí)行資金使用管理制度不嚴格，專項資金598萬元被用于項目單位的日常運轉(zhuǎn)，特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、污水或垃圾處理費收入3995萬元未及時上繳財政。四是部分項目建設(shè)進展緩慢運營效果不佳。抽查項目中，有28個項目未按期開工，96個項目未按期完工，42個已完工項目閑置未使用或停運。
（三）其他環(huán)境治理方面。2016年對相關(guān)部門承擔(dān)的部分環(huán)境治理工作開展情況進行了專項調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是沙化治理任務(wù)未完成。按照我省生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護規(guī)劃、林業(yè)發(fā)展規(guī)劃，“十二五”期間全省新增治理沙化土地面積250萬畝，由于治理力量不足、資金籌措不夠到位，全省僅完成治理沙化土地面積59.85萬畝，為規(guī)劃指標的23.94%。二是森林撫育及造林任務(wù)未完成。上述規(guī)劃要求“十二五”期間完成森林撫育1500萬畝、退耕地造林和配套荒山造林300萬畝，由于資金安排與規(guī)劃任務(wù)不銜接、推進措施力度不夠等原因，全省實際完成森林撫育1275萬畝、退耕地造林和配套荒山造林209.65萬畝，分別完成目標任務(wù)的85%和69.88%。三是部分土地整治和地質(zhì)災(zāi)害治理項目推進緩慢。抽查國土資源廳批準立項的510個土地整治項目，截至2016年6月底，有25個項目立項后超過1年以上未開工，財政資金閑置1.29億元；125個項目已完成決算審計或驗收，結(jié)存資金5.38億元未清理。抽查2013年至2015年的地質(zhì)災(zāi)害治理項目，有5個項目截至2017年2月底尚未開工，涉及財政資金6711萬元。
七、重點民生資金項目審計情況
圍繞十項民生工程和20件民生大事，進一步加強對重點民生資金和項目的審計監(jiān)督。
（一）醫(yī)療保險基金審計情況。2016年對5個市本級、10個縣2015年和2016年上半年醫(yī)療保險基金進行了審計。審計結(jié)果表明，各地認真貫徹落實各項醫(yī)保改革決策部署，在健全醫(yī)保體系、提高保障水平等方面取得明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分人群未按規(guī)定納入醫(yī)療保障體系。5.25萬名特困供養(yǎng)或低收入人員等困難群體未參加基本醫(yī)療保險，3183戶企業(yè)的2.45萬名城鎮(zhèn)職工未參加職工醫(yī)療保險。
二是部分醫(yī)?；鸹I集和管理不規(guī)范。7394戶參保單位通過少報繳費基數(shù)等方式少繳保費2782萬元，4個市的部分單位和個人欠繳保費2.93億元，2個市被征地農(nóng)民醫(yī)療保險費未足額到位1.93億元。10個市縣擴大范圍支出醫(yī)?；?217萬元，2個市縣拖欠11家定點機構(gòu)結(jié)算款2625萬元。
三是部分醫(yī)保改革任務(wù)推進不到位。4家醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)自行采購藥品和耗材2128萬元。2個市縣未及時接入省內(nèi)異地結(jié)算平臺，3個市縣未實現(xiàn)城鄉(xiāng)大病保險“一站式”即時結(jié)算。醫(yī)保制度整合推進緩慢，24.17萬人重復(fù)參保，造成財政多補助7873萬元。
四是部分定點醫(yī)療機構(gòu)涉嫌騙取醫(yī)?；?。醫(yī)保報銷審核不嚴，18家定點醫(yī)療機構(gòu)通過虛報藥品用量等方式，涉嫌騙取醫(yī)?；?。
審計指出問題后，各地各相關(guān)部門積極整改，至2017年6月底，已補征補繳保險費1.75億元，收回不合規(guī)支出醫(yī)?；?276萬元，將7.56萬名符合條件的人員納入職工醫(yī)?；蚧踞t(yī)療保險。移送案件線索34起，已給予黨紀政紀處分27人，采取刑事強制措施72人，已起訴33人。
（二）全省保障性安居工程跟蹤審計情況。組織全省審計機關(guān)對21個市本級、185個縣保障性安居工程進行了審計。審計結(jié)果表明，2016年，相關(guān)地方和部門完成開工任務(wù)26.8萬套、基本建成31.55萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼2.23萬戶，實施農(nóng)村危房改造26.73萬戶。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是安居工程項目建設(shè)管理監(jiān)督不嚴格。8個市縣以前年度開工的棚戶區(qū)改造和公租房2655套建設(shè)緩慢。24個2013年底前已開工的項目因拆遷不力、拖延工期等原因，截至2016年底仍未建成。99個項目存在違反基本建設(shè)程序、未按規(guī)定招投標、擅自修改容積率等問題。
二是保障資源分配和退出機制不夠健全。1710戶不符合條件的城鎮(zhèn)家庭通過虛報家庭收入和住房情況、重復(fù)申報等方式，違規(guī)享受住房補貼141萬元、住房787套；1161戶非貧困或已享受補助家庭通過虛報資料等方式獲得農(nóng)村危房改造補助699萬元，2928戶已保障對象不再符合條件后未及時清理退出。
三是部分安居工程專項資金管理使用不規(guī)范。4個市縣虛增投資規(guī)模、虛報建設(shè)內(nèi)容等套取財政補助資金1.02億元，18.33億元建設(shè)資金被出借或用于其他公益性和公共項目支出，42個市縣的4160萬元住房租售收入未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理。61個市縣財政補助資金20.78億元、32個市縣融資資金35.7億元閑置超過1年。
四是部分地方落實金融支持和棚改配套等政策不到位。14個市縣未享受安居工程項目稅費減免4248萬元，19個市縣未及時兌付農(nóng)村危房改造補助資金1.57億元。2.15萬套保障性住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、審核分配不及時等原因，不能及時交付使用或空置超過1年。
審計指出問題后，各地各相關(guān)部門積極整改，至2017年6月底，已統(tǒng)籌使用資金19.59億元，追回被挪用資金7.68億元，追回違規(guī)領(lǐng)取補貼540萬元，收繳住房租售收入4812萬元，取消或調(diào)整保障對象資格3632戶，清理收回和分配使用住房4132套，退還多收取稅費709萬元，處理責(zé)任人員31人。
八、部分市縣財政運行審計情況
2016年對宜賓等3個市本級、大邑等30個縣2014年度至2015年度財政運行情況進行了專項調(diào)查。審計結(jié)果表明，各級財政收支總量不斷增長，公共財政保障能力進一步增強，較好地保障了重點支出和公共服務(wù)的基本需要。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分地方的財政收支管理不規(guī)范。19個市縣有18.01億元公共預(yù)算和政府性基金收入未及時繳庫。有17個市縣將未使用的上級專項轉(zhuǎn)移支付等資金采取以撥作支、虛列支出方式轉(zhuǎn)到財政專戶或暫存款中，年末累計余額達78.59億元；有23個市縣仍有無預(yù)算支出掛賬余額179.56億元，脫離人大監(jiān)督。
（二）政府隱性債務(wù)持續(xù)增加。2015年，在地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)外，有28個市縣繼續(xù)以政府融資平臺公司為主體新舉借債務(wù)251.77億元，由于融資平臺公司自身經(jīng)營收入少，舉借債務(wù)主要用于公益性項目建設(shè)，公司債務(wù)存在政府承擔(dān)償還責(zé)任的風(fēng)險。有18個市縣2015年和2016年違規(guī)集資新增23.7億元。
（三）部分財政資金績效不高。2015年底，有11個市縣財政存量資金較上年仍在增長，20個市縣的財政存量資金仍有21.39億元未按規(guī)定清理收回，14個市縣15.15億元清理收回的財政存量資金未及時在當(dāng)年統(tǒng)籌安排使用。有13個市縣26.07億元的專項資金和債券資金未及時使用。
九、企業(yè)和金融審計情況
認真落實中央和省委相關(guān)要求，進一步加強對國有企業(yè)和國有資本的審計監(jiān)督，并對農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方金融機構(gòu)持續(xù)組織開展輪審。
（一）國有企業(yè)審計情況。統(tǒng)一組織對鐵投集團等14戶省屬國有企業(yè)和宜賓絲麗雅集團等6戶市屬國有企業(yè)2013年至2016年提質(zhì)增效情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入快速增長，國有資本總體上實現(xiàn)了保值增值，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的貢獻不斷增大。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是國有資本布局有待進一步優(yōu)化。截至2016年底，20戶企業(yè)分布于國民經(jīng)濟行業(yè)18個門類、68個大類，主要集中在交通運輸、電力、建筑等傳統(tǒng)行業(yè)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)少，“大而全”的現(xiàn)象依然存在。近年來，省屬企業(yè)競相進入房地產(chǎn)行業(yè)，14戶省屬企業(yè)先后成立72家房地產(chǎn)公司，涉及資產(chǎn)總額381億元。
二是部分企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易。4戶省屬國有企業(yè)為了做大收入規(guī)?！吧吓_階”和完成考核任務(wù)，以預(yù)付貨款或保證金等方式違規(guī)開展無商品實物、原地轉(zhuǎn)庫的融資性貿(mào)易，2016年虛增收入44.53億元。
三是部分企業(yè)重大投資決策程序及項目管理不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)，11戶企業(yè)141個重大工程建設(shè)、股權(quán)投資等項目存在未開展可行性研究、未經(jīng)資產(chǎn)評估、未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定，以及未按規(guī)定報省國資委核準或備案等問題，涉及金額156.66億元。
四是推行扁平化管理不到位。2014年，省國資委要求省屬企業(yè)三級及以下子公司原則上不對外投資，但14戶省屬企業(yè)仍新設(shè)立77家四級及以下企業(yè)，其中：7家企業(yè)僅三年時間就資不抵債，涉及資產(chǎn)16.7億元；6家企業(yè)已連續(xù)三年虧損。
五是降本增效成效不明顯。2013年至2015年，20戶國有企業(yè)年均成本費用占營業(yè)收入比率超出全國地方國有企業(yè)平均水平5.13個百分點。應(yīng)收賬款快速上升，2016年底應(yīng)收賬款余額比年初增長了18.37%，未實現(xiàn)省國資委提出的2016年底應(yīng)收賬款壓縮10%的目標，加重了財務(wù)負擔(dān)。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的少數(shù)職工投資成立公司，利用職務(wù)或工作上的便利向本人所在企業(yè)供應(yīng)物資、承攬工程或提供服務(wù)，審計已依紀依法移送有關(guān)部門查處。
（二）農(nóng)村信用社審計情況。2016年，主要審計了中江、儀隴等15家縣農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)信社）。審計結(jié)果表明，農(nóng)信社在支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是信貸發(fā)放及管理有待加強。存在貸前調(diào)查未盡職、貸中審查把關(guān)不嚴、貸后監(jiān)管不到位等問題，導(dǎo)致20.88億元貸款存在較大風(fēng)險。二是經(jīng)營和財務(wù)管理中存在違規(guī)操作問題。少計不良貸款26.87億元，多計利潤6.5億元，違規(guī)調(diào)節(jié)存貸款規(guī)模8.88億元。審計后，對嚴重違紀違法問題移送處理，監(jiān)管機構(gòu)已對相關(guān)單位給予警告和處罰，對6名責(zé)任人員進行追責(zé)。
十、審計建議
（一）深化財稅體制改革，推動財政高效安全運行。持續(xù)促進財稅轉(zhuǎn)變方式支持經(jīng)濟發(fā)展，協(xié)調(diào)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)基金的運作機制，清理規(guī)范涉企收費行為。進一步加強財政收入征管，逐步建立非稅收入統(tǒng)一征管平臺。提升政府債務(wù)管理效能，筑牢財政公共資金安全防線。探索建立信息互聯(lián)動態(tài)監(jiān)管機制，深化政策執(zhí)行、部門預(yù)算和專項支出績效評價，推行專項資金實質(zhì)整合和退出機制，確保財政資金發(fā)揮績效。
（二）健全“項目年”工作機制制度，提升政府投資質(zhì)量效益。推進投融資體制改革，進一步激活民間資本參與項目建設(shè)的積極性，提高履約率和資金到位率。加強閑置土地清理和存量土地利用，有效保障重點項目建設(shè)。完善重點項目動態(tài)調(diào)整、項目儲備制度，健全項目投資進度信息報送審核機制，提高“項目年”工作的可持續(xù)性和精準管控水平。依法加大對高估冒算、違規(guī)招投標等行為的處罰力度，深化政府投資領(lǐng)域突出問題治理。
（三）完善互聯(lián)共享機制，強化重點領(lǐng)域監(jiān)管和風(fēng)險防控。推進政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享，堅持“內(nèi)外聯(lián)動、點面結(jié)合、上下協(xié)同”，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高監(jiān)管效能。加強對預(yù)算分配與執(zhí)行、脫貧攻堅、國有企業(yè)和資本等重點領(lǐng)域的事中事后監(jiān)管，支持創(chuàng)新發(fā)展，糾正擦邊越界，確保各項決策部署全面落實。密切關(guān)注生態(tài)環(huán)境保護、政府性債務(wù)管控和地方金融業(yè)態(tài)，健全風(fēng)險評估、預(yù)警和應(yīng)急處置機制，堅決守住經(jīng)濟社會健康發(fā)展的安全底線。
本報告反映的是省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況將以附件印送各位委員。對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，省政府及相關(guān)部門建立了動態(tài)跟蹤、重點督查、考核問責(zé)相結(jié)合的機制制度，自去年11月向省人大常委會報告審計處理結(jié)果后至今年5月，審計發(fā)現(xiàn)問題得到進一步整改，促進增收節(jié)支和挽回損失44.32億元，推動建立健全規(guī)章制度29項，有20人受到刑事責(zé)任追究和黨紀政紀處分。對本報告反映的問題，有關(guān)地方和部門正在抓緊整改，我們將認真督促落實，年底前向省人大常委會專題報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督支持下，省級預(yù)算管理和財政收支進一步規(guī)范，審計工作也在完善監(jiān)督制度、推進全覆蓋和服務(wù)改革發(fā)展等方面取得新成效。我們將更加自覺地接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履職，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開！
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