2018年7月25日，受省政府委托，省審計(jì)廳盧榮春廳長(zhǎng)向省十三屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議作《關(guān)于廣東省2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。去年以來(lái)，省審計(jì)廳在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真執(zhí)行黨中央關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)，落實(shí)省十二屆人大常委會(huì)三十四次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，2017年7月至2018年6月組織開(kāi)展了2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，共實(shí)施141個(gè)項(xiàng)目審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政管理及部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政預(yù)算支出及項(xiàng)目績(jī)效、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”實(shí)施、“放管服”改革等6項(xiàng)國(guó)家和省重大政策推進(jìn)落實(shí)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)以及公共投資和對(duì)口支援項(xiàng)目等7個(gè)方面的情況。積極發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)黨中央和省委令行禁止、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)全面深化改革、促進(jìn)依法治省、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的作用。今年的審計(jì)工作報(bào)告比較全面地反映了2017年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的工作成果，與往年相比，報(bào)告內(nèi)容更加豐富、重點(diǎn)更加突出，呈現(xiàn)了年度整體審計(jì)工作的以下特點(diǎn)：
一、全力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋
一是財(cái)政管理審計(jì)進(jìn)一步拓展深化?！皺M向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系基本健全完善，以審計(jì)公共資金管理使用績(jī)效情況為主線的省、市、縣三級(jí)財(cái)政管理審計(jì)形成常態(tài)化，省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)在全面審計(jì)政府全口徑“四本預(yù)算”執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化了決算草案審計(jì)；省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的省直部門數(shù)量由2016年的30家擴(kuò)增到39家，延伸審計(jì)所屬單位數(shù)量由88家擴(kuò)增至118家；4個(gè)市級(jí)財(cái)政決算審計(jì)和22個(gè)縣區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)著力關(guān)注了財(cái)政數(shù)據(jù)質(zhì)量、財(cái)政資金撥付使用以及配置效率等重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。通過(guò)審計(jì)著力促進(jìn)財(cái)政資金合理配置和高效使用，促進(jìn)建立健全收入質(zhì)量考核機(jī)制，促進(jìn)樹(shù)立正確的政績(jī)觀。從審計(jì)結(jié)果看來(lái)，省級(jí)財(cái)政2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范；4個(gè)市、22個(gè)縣區(qū)財(cái)政收支和財(cái)政管理得到進(jìn)一步規(guī)范和完善。但也存在一些亟待加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。如，在省級(jí)財(cái)政管理方面，省級(jí)財(cái)政延遲下達(dá)市縣7項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)、13項(xiàng)一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付資金以及未及時(shí)分配下?lián)芨魇惺I(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金和工傷保險(xiǎn)儲(chǔ)備金；省級(jí)職業(yè)教育基地等2個(gè)項(xiàng)目安排2017年度預(yù)算時(shí)未充分考慮項(xiàng)目上一年度存在資金沉淀較大的情況導(dǎo)致年底資金沉淀進(jìn)一步增大、部分資金被統(tǒng)籌收回；個(gè)別企業(yè)歷年專項(xiàng)上繳利潤(rùn)、省級(jí)財(cái)政專戶年底結(jié)存彩票資金和訴訟費(fèi)收入等未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。在市、縣級(jí)財(cái)政管理方面，部分市、縣（區(qū)）存在財(cái)政收支核算不準(zhǔn)確，個(gè)別市違規(guī)提供債務(wù)擔(dān)保、超范圍使用債券資金以及違規(guī)出借財(cái)政資金，部分縣（區(qū)）擠占挪用、滯留閑置上級(jí)專項(xiàng)資金以及違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼。在省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行方面，預(yù)算編制不完整、不細(xì)化、不準(zhǔn)確以及年中預(yù)算追加比例較高，預(yù)算支出改變?cè)A(yù)算用途、無(wú)預(yù)算支出以及虛大年度支出，向所屬或其他關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)嫁人員工資、接待和會(huì)議費(fèi)用，以及“三公經(jīng)費(fèi)”使用管理等不規(guī)范等。
二是對(duì)國(guó)有企業(yè)、公共投資等重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的覆蓋面有所擴(kuò)大，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)監(jiān)督力度加強(qiáng)。采取點(diǎn)面結(jié)合的方式開(kāi)展對(duì)17戶企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)，著力促使國(guó)企國(guó)資嚴(yán)格監(jiān)管、加快結(jié)構(gòu)改革以及提質(zhì)增效。審計(jì)情況看來(lái)，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家和省關(guān)于深化國(guó)企改革發(fā)展的政策措施，推動(dòng)改革重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷完善內(nèi)部管理。但也發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部管理控制方面存在項(xiàng)目論證不充分、存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)，工程和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)管理不規(guī)范，違規(guī)開(kāi)展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)以及違規(guī)出借資金等問(wèn)題，企業(yè)資產(chǎn)證券化率未達(dá)標(biāo)，產(chǎn)業(yè)缺乏規(guī)模優(yōu)勢(shì)。
三是公共投資等重大項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)范圍進(jìn)一步拓展，對(duì)2017年新開(kāi)工的63個(gè)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對(duì)廣東省對(duì)口支援新疆、西藏、貴州、四川等項(xiàng)目和資金情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)涉及總投資364.12億元。審計(jì)情況表明，相關(guān)建設(shè)單位注重工程建設(shè)和質(zhì)量管理，規(guī)范項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，積極推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)；對(duì)口支援的前方工作機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省的政策措施，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)援助工作和項(xiàng)目建設(shè)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了省重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目由于前期審批工作或征地拆遷進(jìn)展緩慢、資本金未到位以及規(guī)劃問(wèn)題等原因建設(shè)推進(jìn)緩慢等問(wèn)題，應(yīng)予以重視，及時(shí)改進(jìn)。
二、繼續(xù)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)力度
一年來(lái)，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記在黨的十九大報(bào)告中提出的“全面實(shí)施績(jī)效管理”的要求，全面推進(jìn)財(cái)政預(yù)算支出及政策拓展績(jī)效審計(jì)常態(tài)化，促進(jìn)建立健全提高績(jī)效的制度機(jī)制，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2017年度審計(jì)工作報(bào)告首次系統(tǒng)、集中地披露績(jī)效審計(jì)結(jié)果，主要包括3個(gè)部分，一是在對(duì)省財(cái)政廳組織執(zhí)行年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案情況、39個(gè)省級(jí)部門2017年度預(yù)算執(zhí)行以及4個(gè)市年度財(cái)政決算等審計(jì)中加大績(jī)效審計(jì)的監(jiān)督力度，關(guān)注財(cái)政資金有效使用和配置效率，二是對(duì)省教育廳及其所屬的12所職業(yè)院校、省人力資源社會(huì)保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設(shè)與改革發(fā)展政策落實(shí)、相關(guān)資金和資產(chǎn)使用管理及績(jī)效等情況開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，三是對(duì)廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開(kāi)發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)等4個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果來(lái)看，財(cái)政等部門深化預(yù)算績(jī)效管理改革，進(jìn)一步健全完善省級(jí)預(yù)算管理制度、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相銜接機(jī)制以及財(cái)政預(yù)算監(jiān)督檢查制度機(jī)制，相關(guān)財(cái)政預(yù)算支出、資金績(jī)效以及政策實(shí)施效果有所提高；相關(guān)部門和院校能夠貫徹落實(shí)省委省政府的決策部署，積極推進(jìn)職業(yè)教育改革和內(nèi)涵式發(fā)展各項(xiàng)工作；國(guó)外貸援款項(xiàng)目組織實(shí)施相關(guān)單位比較重視實(shí)施績(jī)效管理，項(xiàng)目建設(shè)和實(shí)施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、改善地區(qū)水資源保護(hù)、促進(jìn)示范鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)與環(huán)境建設(shè)等方面取得一定成效。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。如，在省級(jí)部門以及市縣財(cái)政支出方面，省級(jí)財(cái)政安排市縣的企業(yè)技術(shù)改造等4項(xiàng)財(cái)政資金結(jié)存沉淀，提前撥付省屬企業(yè)中期票據(jù)貼息資金造成資金結(jié)存閑置，應(yīng)置換債券未能完成置換債券造成資金閑置；一些省級(jí)部門、所屬單位451個(gè)項(xiàng)目、個(gè)別市的354個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低；在職業(yè)教育建設(shè)資金與改革發(fā)展績(jī)效方面，存在生均定額撥款制度未全面落實(shí)、職業(yè)教育師資不足以及產(chǎn)教融合推進(jìn)難等影響職業(yè)教育改革發(fā)展政策落實(shí)的問(wèn)題，存在資產(chǎn)閑置、未能有效使用以及資金在安排、使用及管理等方面的問(wèn)題；4個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目在建設(shè)進(jìn)度、招投標(biāo)以及運(yùn)行效果等方面存在影響項(xiàng)目績(jī)效的問(wèn)題。
三、聚焦審計(jì)“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”
對(duì)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、省及有關(guān)市、縣精準(zhǔn)扶貧以及自然資源資產(chǎn)管理和污染防治等“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)，著力關(guān)注事關(guān)跨越全面建成小康社會(huì)關(guān)口的重大政策決策的貫徹落實(shí)，以促進(jìn)預(yù)警和防范重大風(fēng)險(xiǎn)、建立健全穩(wěn)定長(zhǎng)效脫貧機(jī)制以及保證綠色低碳循環(huán)和協(xié)調(diào)發(fā)展。從審計(jì)情況看，全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)能夠積極化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，努力推進(jìn)農(nóng)商行組建改革；相關(guān)市黨委、政府能夠貫徹落實(shí)各項(xiàng)扶貧決策部署，執(zhí)行各項(xiàng)保障惠民政策，加強(qiáng)扶貧資金和項(xiàng)目管理，積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作；有關(guān)縣區(qū)能夠貫徹落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”，扎實(shí)推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”實(shí)施中存在一些問(wèn)題有待解決和改進(jìn)。如， 部分農(nóng)合機(jī)構(gòu)存在違規(guī)放貸、“三農(nóng)”貸款和小微企業(yè)貸款增速監(jiān)管目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題；部分地區(qū)擠占挪用以及違規(guī)使用扶貧資金，部分扶貧項(xiàng)目管理不夠完善以及項(xiàng)目效益未發(fā)揮，“三保障”等惠民政策以及扶貧小額信貸政策未完全落實(shí)，“廣東扶貧濟(jì)困日活動(dòng)”省本級(jí)以及部分市募捐資金結(jié)余未及時(shí)使用；部分縣區(qū)存在違規(guī)改變土地用途以及未按規(guī)定落實(shí)征地農(nóng)民保障政策等自然資源資產(chǎn)管理不到位的問(wèn)題，部門縣區(qū)存在水資源保護(hù)措施未按規(guī)定落實(shí)、污水處理建設(shè)滯后或運(yùn)營(yíng)效果差、水質(zhì)合格偏低、污染源排放不達(dá)標(biāo)以及環(huán)保監(jiān)管、執(zhí)法不到位等問(wèn)題。
四、精準(zhǔn)跟蹤審計(jì)國(guó)家和省重大政策落實(shí)
圍繞進(jìn)一步深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)廣東實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”的目標(biāo)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省20個(gè)市“放管服”改革推進(jìn)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建工作以及基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等6項(xiàng)重大政策的推進(jìn)落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，各地區(qū)、各部門能夠貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，著力提升營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)加快發(fā)展高層次開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題有待解決：創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建等重大政策措施實(shí)施項(xiàng)目申報(bào)條件高，項(xiàng)目落地難，支持政策實(shí)施的財(cái)政資金使用效率不高；社會(huì)投資建設(shè)項(xiàng)目審批、不動(dòng)產(chǎn)交易登記等營(yíng)商環(huán)境有待優(yōu)化；部分基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目未能按期開(kāi)工建設(shè)等。
五、始終堅(jiān)持重點(diǎn)民生審計(jì)
始終堅(jiān)持以人民為中心的審計(jì)理念，組織開(kāi)展全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金以及食品藥品安全專項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)。全省積極推進(jìn)城鎮(zhèn)安居工程建設(shè)和農(nóng)村危房改造，超額完成中央下達(dá)的總體目標(biāo)任務(wù)；相關(guān)市逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作，在保障底線民生等方面發(fā)揮較好作用；省及市、縣食藥監(jiān)部門能夠重視省級(jí)食品藥品安全專項(xiàng)資金的使用管理，對(duì)食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查和行政處罰工作逐步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些比較突出問(wèn)題有：部分安居工程資金閑置未用，部分安居工程政策落實(shí)不到位，少數(shù)縣區(qū)未完成安居工程目標(biāo)任務(wù)，安居工程建設(shè)、管理及分配補(bǔ)助等方面存在問(wèn)題；部分醫(yī)療救助資金被挪用于平衡財(cái)政預(yù)算等，部分醫(yī)療救助政策落實(shí)不到位，部分醫(yī)療救助資金未按規(guī)定安排以及未落實(shí)到位；部分省級(jí)食品藥品安全專項(xiàng)資金結(jié)余閑置，部分市縣未完成食品、醫(yī)療器械監(jiān)督抽檢任務(wù)，部分農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)食用農(nóng)產(chǎn)品快速檢測(cè)工作管理不到位，效果不明顯。
六、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)信息公開(kāi)力度
省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹執(zhí)行政府信息公開(kāi)條例，在統(tǒng)籌兼顧、妥善處理維護(hù)政權(quán)穩(wěn)定、促進(jìn)社會(huì)和諧和回應(yīng)社會(huì)關(guān)切等多方面關(guān)系的基礎(chǔ)上，按照審計(jì)署“以公告為原則、以不公告為例外”的要求，不斷建立健全審計(jì)信息公開(kāi)機(jī)制，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)，以利于省人大、社會(huì)輿論等方面加大監(jiān)督力度，推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)。省審計(jì)廳自2005年發(fā)布第一份審計(jì)結(jié)果公告、2007年起向社會(huì)全文公開(kāi)審計(jì)工作報(bào)告以來(lái)，審計(jì)信息公開(kāi)的力度逐年不斷加大，近幾年的審計(jì)工作報(bào)告對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行、民生重點(diǎn)等項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任主體單位的點(diǎn)名曝光數(shù)量不斷增加，今年將首次在審計(jì)工作報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)的同時(shí)在政府門戶網(wǎng)站公開(kāi)39個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告和向社會(huì)公開(kāi)。
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