關(guān)于山東省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月24日在山東省第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議上
山東省審計廳廳長 孫成良
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法律法規(guī)，按照省委、省政府部署，省審計廳對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真落實省人大常委會有關(guān)審議意見和要求，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，按照“三個區(qū)分開來”的重要要求，以推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)和新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程，深入推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，全力服務(wù)我省高質(zhì)量發(fā)展。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體是好的。2017年，全省各級各部門在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，加快推進創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、領(lǐng)先發(fā)展，全省經(jīng)濟社會呈現(xiàn)提質(zhì)增效、穩(wěn)中向好的良好態(tài)勢。繼續(xù)深化財稅體制改革，完善稅收保障機制，全省稅收收入保持較快增長，制定出臺全省財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革指導(dǎo)意見；扎實推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，清理規(guī)范涉企收費，對“三去一降一補”、農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展、科技創(chuàng)新驅(qū)動等，加大財稅支持力度；進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)加大民生領(lǐng)域投入。各部門單位不斷加強預(yù)算管理，嚴控一般性支出，預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度進一步提高。
一、省本級決算草案和財稅管理審計情況
重點審計了省財政具體組織預(yù)算執(zhí)行和編制省本級決算草案情況、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理情況、原地稅系統(tǒng)稅收征管情況等。省本級決算草案表明，2017年省級一般公共預(yù)算總收入3617.34億元、總支出3561.78億元；政府性基金收入707.21億元、支出700.65億元；國有資本經(jīng)營收入11.3億元、支出9.83億元；社會保險基金收入375.66億元、支出424.11億元，滾存結(jié)余675.41億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省本級決算草案編制不夠準確完整。
1.部分收支管理不規(guī)范。省十藝節(jié)結(jié)余資金9000萬元未納入預(yù)決算管理，直接用于設(shè)立文化發(fā)展投資基金等方面支出；截至2017年底，異地匯繳的省級非稅收入有1210.31萬元滯留在經(jīng)辦銀行未及時繳入國庫。
2.結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況列示不細化。對上年結(jié)轉(zhuǎn)資金5.37億元跨類級科目調(diào)整分配情況，以及一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年資金55.56億元涉及的項目和成因，未在決算草案中作出細化說明。
3.基本養(yǎng)老保險預(yù)決算編報不夠完整。受地方財力等因素制約，有131家駐濟以外省級預(yù)算單位尚未完成職工基本養(yǎng)老保險改革，無法納入養(yǎng)老保險預(yù)決算編報范圍。
（二）預(yù)算編制批復(fù)不嚴格。
1.預(yù)算編制不夠細化。一般公共預(yù)算安排的389.46億元專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定編制分地區(qū)、分項目預(yù)算，安排的30.89億元基建投資、政府引導(dǎo)基金等未按功能分類細化到項級科目；政府性基金預(yù)算有16.21億元，未按規(guī)定編列到項級科目。
2.部門預(yù)算批復(fù)到位率仍需提高。一般公共預(yù)算有2個類級科目、8個款級科目批復(fù)到位率低于50%；政府性基金預(yù)算有2個類級科目未批復(fù)到部門；國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的省屬企業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管盡職調(diào)查費用1512萬元，失業(yè)保險基金預(yù)算安排的創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)資金3317.46萬元，均未批復(fù)到有關(guān)部門。
3.對同類支出事項通過多本預(yù)算安排資金。如2017年分別從一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算中安排7956.1萬元、3776.92萬元，用于第十三屆全運會備戰(zhàn)經(jīng)費。
（三）轉(zhuǎn)移支付分配還存在薄弱環(huán)節(jié)。
1.一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付界限不夠明晰。一是一般性轉(zhuǎn)移支付中有776.46億元規(guī)定了支出方向或具體用途，占59%，其中參照財政部做法分配716.98億元。二是有290.34億元省級專項轉(zhuǎn)移支付資金，在實際執(zhí)行中以一般性轉(zhuǎn)移支付下達，占35%。
2.部分轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時。有157.08億元轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定提前分解下達到市縣；52.45億元中央轉(zhuǎn)移支付資金和34.61億元省級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時限下達。
3.部分專項轉(zhuǎn)移支付資金未及時有效使用。一是組織市縣審計機關(guān)對省財政分配的10項資金進行了重點審計，發(fā)現(xiàn)由于項目論證不充分、項目庫建設(shè)滯后等原因，截至2017年底有32.11億元滯留在市以下財政和主管部門，占資金總額的46%；截至審計時仍滯留25.36億元。二是省發(fā)展改革委參與分配的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)、區(qū)域戰(zhàn)略推進和服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)等3項資金，由于主管部門備案審批時間晚、項目建設(shè)推進慢等原因，截至2017年底有11.89億元未能支出，占資金總額的48%，其中4個市2017年區(qū)域戰(zhàn)略推進資金3.4億元全部未支出。
（四）部分財政改革事項有待深化。
1.部分財政存量資金未及時統(tǒng)籌盤活。以前年度安排的預(yù)算周轉(zhuǎn)金3.37億元未及時統(tǒng)籌使用；為支持外貿(mào)、科技等企業(yè)發(fā)展設(shè)立的風(fēng)險補償資金5.53億元閑置1年以上；截至2017年底，省財政出資的投資基金有30.96億元結(jié)存在各類基金管理賬戶。
2.項目庫建設(shè)管理不到位。一是2017年預(yù)算安排的項目支出均未通過項目庫系統(tǒng)進行分配。二是省財政和省直部門項目庫未進行統(tǒng)籌整合，各系統(tǒng)間相互不關(guān)聯(lián)、信息不共享。
3.預(yù)算公開不完整。2017年只對外公開了省級財政專項資金，未按規(guī)定公開捆綁使用的386.9億元中央專項資金。
4.制度管理不規(guī)范。省財政2017年對外公布的71項省級專項資金中，有15項未及時制定相應(yīng)的管理辦法，資金使用管理沒有依據(jù)；有21項由相關(guān)部門各自制定管理辦法，多頭分散管理。
（五）稅收征管不夠嚴格。
1.少征或多征稅款問題仍較普遍。截至2017年底，7個市和148個縣、開發(fā)區(qū)地稅部門,少征2185戶納稅單位稅費14.84億元，多征50戶納稅單位稅費4087.18萬元；1個市和20個縣的50戶納稅單位年度內(nèi)延緩申報稅款4.44億元，地稅部門應(yīng)加收未加收滯納金。
2.房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管存在漏洞。部分縣級地稅部門未對房地產(chǎn)企業(yè)所得稅計稅毛利率作出明確規(guī)定，政策執(zhí)行不統(tǒng)一；部分市縣地稅部門對達到清算條件的房地產(chǎn)項目未清算或清算不及時。
3.部分企業(yè)未享受稅收優(yōu)惠政策。由于納稅服務(wù)不到位，11個縣的19戶高新技術(shù)企業(yè)未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠1268.41萬元；15個縣的131戶小微企業(yè)未享受企業(yè)所得稅減免64.27萬元。
4.部分縣違規(guī)轉(zhuǎn)引、返還稅款。9個縣將轄區(qū)外車船稅3.66億元轉(zhuǎn)引到本地入庫，3個縣轉(zhuǎn)引個人所得稅等2.9億元，當?shù)刎斦謩e對上述轉(zhuǎn)引稅款返還1.34億元和2.33億元，占37%和80%。
審計期間，省財政已對2017年決算草案進行了細化完善；修訂了財政收支考核辦法，督促各地加快預(yù)算執(zhí)行進度。稅務(wù)部門對少征稅費已補征入庫5.46億元，落實優(yōu)惠政策104.32萬元。
二、部門單位預(yù)算執(zhí)行和績效管理審計情況
重點對16個省直部門及所屬54個二級單位2017年預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，其中對13個部門和29個二級單位2016和2017年預(yù)算績效管理情況進行了審計調(diào)查。同時組織市縣審計機關(guān)對機構(gòu)編制、人力資源社會保障、食品藥品監(jiān)管和扶貧辦等4個行業(yè)系統(tǒng)進行了全面審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）決算草案編制和預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。
1.決算草案編制不夠真實完整。9個部門和8個二級單位存在隨意調(diào)整會計科目、虛列支出等問題，涉及金額5955.41萬元；4個部門和5個二級單位少計或多計資產(chǎn)，涉及金額2.03億元。
政府采購制度執(zhí)行不嚴格。4個部門和6個二級單位的22個項目未編制政府采購預(yù)算或執(zhí)行中未實行政府采購，涉及金額2595.43萬元。
房產(chǎn)管理不到位。3個部門部分辦公用房閑置；5個部門和1個二級單位無償出借辦公及業(yè)務(wù)用房；2個二級單位應(yīng)收未收房租245.25萬元。
物業(yè)管理不規(guī)范。8個部門和21個二級單位簽訂的物業(yè)合同，未對違約責(zé)任、保證金繳納等作出約定；2個部門和4個二級單位為其他單位承擔(dān)物業(yè)費67.99萬元；2個部門和1個二級單位的房租收入179.84萬元存放在下屬物業(yè)公司。
（二）中央八項規(guī)定精神落實不嚴問題依然存在。
1.內(nèi)部制度不規(guī)范。6個部門和3個二級單位管理制度不健全，未對公務(wù)接待標準、一會一結(jié)算等內(nèi)容做出明確規(guī)定；個別單位制定的差旅費管理辦法中，縣處級領(lǐng)導(dǎo)干部出差乘坐交通工具的等級，高于國家規(guī)定標準。
2.未嚴格執(zhí)行會議管理有關(guān)規(guī)定。9個部門和4個二級單位在黨政機關(guān)定點飯店召開的170次會議，未按政府采購確定的協(xié)議價格結(jié)算費用，多支付住宿費、伙食費等75.41萬元；3個部門和2個二級單位的9次會議違規(guī)在非定點飯店或外地召開。
3.違規(guī)發(fā)放津補貼和職工福利。2個部門和1個二級單位違規(guī)發(fā)放稿酬、津補貼等96.3萬元；4個部門和11個二級單位違規(guī)支付應(yīng)由職工個人承擔(dān)的報刊等費用15.47萬元；1個部門和4個二級單位違規(guī)多報銷出差補助1.77萬元。
審計期間，有關(guān)部門和單位通過調(diào)整賬目規(guī)范核算2.02億元，收回房租及物業(yè)費20.59萬元；針對違規(guī)發(fā)放津補貼等問題對相關(guān)責(zé)任人進行了問責(zé)處理，收回違規(guī)發(fā)放的津補貼等8.85萬元。
（三）預(yù)算績效管理不到位。
1.可行性論證不充分。8個部門和3個二級單位在設(shè)立15項參與分配資金和189項部門項目前，未對其可行性進行充分論證，涉及18.77億元，造成專項資金扶持方向重復(fù)、資金閑置浪費。截至2017年底，抽查的7個部門均未建立項目庫，在編制預(yù)算時臨時征集確定項目，涉及61.06億元。
2.部分項目評審不嚴格。6個部門的6項參與分配資金和71項部門項目，涉及資金14.87億元，在安排預(yù)算前未對項目評審或把關(guān)不嚴，導(dǎo)致向不符合扶持條件的項目分配資金，有的形成損失浪費。
3.績效目標管理不到位。10個部門和28個二級單位的529項業(yè)務(wù)類項目未編報績效目標；4個部門參與分配的7項資金，采取因素法切塊下達后，未將總體績效目標分解為區(qū)域績效目標；5個部門和1個二級單位的9項參與分配資金和45項部門項目，績效目標沒有細化量化。
4.績效監(jiān)管缺位。7個部門對8項參與分配資金的使用、項目建設(shè)等情況未進行有效監(jiān)管，導(dǎo)致項目進展緩慢、建成后未發(fā)揮作用、資金閑置或被挪用，涉及2.93億元。
此外，圍繞加快推進山東省政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享，對信息系統(tǒng)建設(shè)和管理使用情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)部分部門存在統(tǒng)籌規(guī)劃不到位、系統(tǒng)建成后使用效果不佳、信息系統(tǒng)管理存在安全隱患等問題。
三、民生資金和項目審計情況
（一）基本養(yǎng)老保險基金審計情況。
組織對全省17市2015年至2017年6月基本養(yǎng)老保險基金的籌集管理使用情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是參保單位欠繳養(yǎng)老保險費。因國有困難企業(yè)無力繳納保險費、改制企業(yè)歷史遺留問題等原因，截至2017年6月底，89個市縣34804家企業(yè)欠繳52.69億元。二是向死亡人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金或補助。由于社保經(jīng)辦機構(gòu)履職盡責(zé)不到位，未及時掌握相關(guān)信息，99個市縣繼續(xù)向已死亡人員發(fā)放養(yǎng)老金、遺屬生活困難補助等2492.01萬元，涉及10110人。三是重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇。因跨地區(qū)、跨險種之間參保信息不互通等原因，93個市縣11960人跨區(qū)域或跨險種重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇，重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金4372.56萬元。審計期間，各地已將有關(guān)問題線索移送相關(guān)部門處理，補繳保險費1288.01萬元，追回資金1726.4萬元。
（二）保障性安居工程審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，繼續(xù)對全省保障性安居工程進行跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是48個市縣的304戶家庭，通過隱瞞家庭收入和住房狀況，或在已享受住房保障待遇的情況下重復(fù)申報等方式，違規(guī)享受住房171套、貨幣補貼18.51萬元。二是7個市縣的126套保障性住房被挪作他用，其中29套棚改安置住房被違規(guī)作為商品房銷售，85套公租房被企事業(yè)單位用于辦公、學(xué)生宿舍等，12套公租房被承租人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租等。三是11個市縣的4515套保障性住房，由于前期建設(shè)手續(xù)不全、消防環(huán)評專項驗收未通過等原因，無法辦理竣工驗收備案超過1年以上。審計期間，115戶家庭已被取消保障對象資格或調(diào)整保障待遇，追回違規(guī)領(lǐng)取的補貼10.8萬元，清退違規(guī)分配使用的保障性住房24套。
（三）基層文化服務(wù)體系建設(shè)審計情況。
組織對10個市及所屬21個縣進行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于相關(guān)部門對群眾文化需求研究不夠，文化設(shè)施建成后大量閑置，惠民效果不理想。一是92個村的79個農(nóng)家書屋2016年借閱量低于50人次。調(diào)查問卷顯示，78%的群眾2016年以來未借閱過圖書，42%的群眾不知道本村有農(nóng)家書屋。二是2016年以來，46個鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站圖書室、40個鄉(xiāng)鎮(zhèn)電子閱覽室基本處于閑置狀態(tài)。三是15個縣圖書館借閱率低，調(diào)查問卷顯示，2016年以來90%的群眾未借閱過圖書，77%的群眾不知道縣圖書館免費開放；16個縣圖書館電子閱覽室閑置浪費。
四、三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況
（一）防范化解重大風(fēng)險審計情況。
1.地方政府債務(wù)風(fēng)險防控情況。組織對16個市及所屬縣進行了審計調(diào)查，并延伸審計了1612個部門單位及融資平臺公司。從調(diào)查情況看，各地認真組織開展違規(guī)舉債融資清理整頓和隱性債務(wù)風(fēng)險排查工作，新增債務(wù)規(guī)模得到有效控制，違規(guī)舉債問題明顯減少，債務(wù)管理逐步規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是3個市和9個縣以公益性資產(chǎn)抵押或通過醫(yī)院、學(xué)校舉債等方式融資36.56億元。二是由于項目進展緩慢、工程未達到付款條件等原因，5個市和21個縣債務(wù)資金181.93億元未及時安排使用。三是由于尚未與債權(quán)人達成置換協(xié)議等原因，1個市和5個縣地方政府債券29.65億元置換不及時。四是截至2017年底，有159家政府融資平臺公司以前年度注入的公益性資產(chǎn)仍未剝離，未實現(xiàn)市場化轉(zhuǎn)型。審計期間，部分市縣已對相關(guān)單位和責(zé)任人進行了問責(zé)處理。
2.金融風(fēng)險防控情況。以城市商業(yè)銀行為重點，組織對10個市進行了審計。結(jié)果表明，各地持續(xù)加大金融改革力度，全面加強金融風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)對處置，積極發(fā)揮金融對實體經(jīng)濟的支撐和保障作用，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是信貸投向不合規(guī)。截至2017年9月底，8家銀行向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資70.68億元；4家銀行向“兩高一剩”行業(yè)提供融資4.73億元。二是掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量,違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。6家銀行虛假處置不良資產(chǎn)；7家銀行將不同期限、不同種類理財產(chǎn)品募集資金混同投資，存在流動性風(fēng)險。三是9家銀行采取以貸轉(zhuǎn)存、存貸掛鉤等方式，將信貸資金41.96億元在銀行系統(tǒng)內(nèi)空轉(zhuǎn)，未投向?qū)嶓w經(jīng)濟，擾亂了金融市場秩序。審計指出問題后，部分銀行已對虛假處置不良資產(chǎn)問題進行整改，山東銀監(jiān)局已下發(fā)通知，要求對銀行資金空轉(zhuǎn)問題加大處罰力度。
3.國有企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險防控情況。組織對全省141戶國有企業(yè)進行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，調(diào)查的企業(yè)中有55戶超過75%，有13戶市縣國有企業(yè)已超過100%。二是融資結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)通過發(fā)行債券等進行直接融資的比重為28%，通過銀行貸款等進行間接融資的比重達72%，融資成本相對較高。三是部分企業(yè)管理不善存在風(fēng)險。有些企業(yè)改變貸款資金用途，投入房地產(chǎn)行業(yè)；有的超出經(jīng)營范圍向民營企業(yè)發(fā)放貸款或提供借款；有的對外擔(dān)保已形成損失。
（二）扶貧政策落實和資金管理審計情況。
組織對40個縣進行了集中審計調(diào)查，抽查了82個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和411個村，對1054戶家庭進行了入戶核實，對701個扶貧項目進行了現(xiàn)場調(diào)查。從調(diào)查情況看，各地高度重視，脫貧攻堅工作取得重大進展，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貧困人口識別不夠精準。28個縣1819人違規(guī)享受扶貧政策；抽查2188名已脫貧人口發(fā)現(xiàn)，有130人年人均純收入實際未達到脫貧標準，149人未享受基本醫(yī)療保險或仍居住危房。二是扶貧資金管理使用不嚴格。6個縣2.53億元資金撥付不及時；有的縣還存在公款私存和白條報銷扶貧資金等問題。三是扶貧項目帶動作用不明顯。有些項目設(shè)立缺乏調(diào)研論證，項目績效差，惠及貧困人口少，13個縣28個產(chǎn)業(yè)扶貧項目建成后閑置，16個縣148個項目無收益或收益率低。省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對調(diào)查結(jié)果高度重視，明確要求嚴格整改、嚴肅追責(zé)。各地對發(fā)現(xiàn)問題逐項整改，紀檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門已對相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進行了問責(zé)處理。
（三）污染防治審計情況。
1.水環(huán)境保護和污染防治情況。組織對省本級、15個市及所屬68個縣進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是水生態(tài)環(huán)境保護有待加強。6個縣11處一級水源地保護區(qū)內(nèi)有52處違章建筑未按規(guī)定拆除， 1處二級水源保護區(qū)內(nèi)存在42處養(yǎng)殖場或采砂點。二是水污染防治工作推進不到位。2個市和3個縣的67家企業(yè)存在超標排放問題；1個市和2個縣的901家工業(yè)、醫(yī)療企業(yè)未按規(guī)定辦理排放許可證。三是水污染防治項目推進緩慢，少征污水處理費和排污費。5個市和23個縣的51個水污染防治項目未按期完工，20個項目未開工，12個項目閑置未發(fā)揮效益；7個市和13個縣少征收污水處理費5096萬元、排污費2970.21萬元。審計指出問題后，相關(guān)部門和市縣采取措施加快工程建設(shè)，建立健全規(guī)章制度，部分違章建筑或違法活動治理工作已完成。
2.京津冀大氣污染傳輸通道城市煤炭壓減情況。組織對部分省直部門單位、7個市和14個縣進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是1個市未按要求完成煤炭消費控制目標。二是部分縣推進清潔采暖工作不到位。有的“氣代煤”改造用戶未享受居民用氣定價，審計后相關(guān)部門已督促企業(yè)將差額部分退回；有的未對“氣代煤”工程項目組織驗收即投入使用，存在安全隱患；個別地方為完成改造任務(wù)以“保證金”名義從村民手中借款，加重群眾負擔(dān)，審計后已歸還部分借款。三是部分市未按照省委、省政府要求，對環(huán)保專項資金進行統(tǒng)籌整合，造成2.06億元資金閑置在財政、環(huán)保等部門。
另外，對1個市和15個縣開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點，發(fā)現(xiàn)主要存在規(guī)劃體系不健全，大氣污染防治、森林覆蓋率和水質(zhì)量改善等約束性目標未完成，土地資源集約節(jié)約利用不夠等問題。
五、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）推進放管服改革優(yōu)化營商環(huán)境審計情況。
組織對17個市及部分縣進行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是簡政放權(quán)實效性不高。部分下放事項不符合基層需求，17個市和53個縣承接的行政審批事項,有些無人申請辦理；部分下放事項仍由上級部門審批，明放暗不放；有的行政審批事項審批周期過長，未能做到限期辦理。二是政務(wù)服務(wù)措施和優(yōu)化辦事流程不到位。對需要多個部門審批的同一事項，做不到“一窗式”受理，群眾辦事不夠便利。三是亂收費現(xiàn)象仍然存在。2個市和10個縣亂收費、轉(zhuǎn)嫁負擔(dān)、亂攤派4917.05萬元；有的部門和單位無依據(jù)收費或利用協(xié)會亂收費。針對以上問題，省政府已確定在全省建立“一站式服務(wù)、一條龍審批、一體化監(jiān)管、一盤棋統(tǒng)籌”的行政審批工作機制，進一步優(yōu)化營商環(huán)境；有關(guān)市縣已清退違規(guī)收費1785.99萬元。
（二）鋼鐵煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能審計情況。
組織對省有關(guān)部門以及承擔(dān)化解過剩產(chǎn)能任務(wù)的7個市進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是14家煤炭企業(yè)尚未完成閉坑地質(zhì)報告的編制或評審，24座關(guān)停煤礦未開展礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理，對今后自然資源的保護開發(fā)埋下隱患。二是2017年我省共下?lián)苤醒牒褪′撹F行業(yè)化解過剩產(chǎn)能政策獎補資金2.61億元，因政策規(guī)定不符合企業(yè)實際需求，致使鋼鐵企業(yè)僅能使用0.45億元，其余2.16億元無法使用，影響企業(yè)化解過剩產(chǎn)能的積極性。三是人社部門對企業(yè)安置人員認定口徑不統(tǒng)一，難以準確核定安置職工人數(shù)，影響政策獎補資金分配的合理性。審計指出問題后，相關(guān)部門正在研究措施積極整改。
（三）政府和社會資本合作（PPP）項目績效審計情況。
組織對17個市和32個縣進行了審計調(diào)查，抽查進入執(zhí)行階段的項目163個，計劃總投資1240億元，分別占75%和65%，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目識別不合規(guī)，存在人為包裝問題。17個項目不符合PPP模式要求，存在社會資本方實際不負責(zé)項目運營，或采用BT模式運作等問題；72個項目的《物有所值評價報告》和《財政承受能力論證報告》結(jié)論失真或錯誤；21個項目特許經(jīng)營權(quán)授權(quán)出讓不合規(guī)。二是項目采購不嚴格。41個項目合同存在部分條款前后矛盾、約定不明或與法律法規(guī)相沖突等漏洞；16個項目存在政府違規(guī)承諾固定回報的問題；25個項目未嚴格對社會資本方進行資格預(yù)審，導(dǎo)致不符合條件的社會資本方參與合作。三是項目執(zhí)行不規(guī)范。41個項目的土地使用存在不符合土地利用總體規(guī)劃、以租代征等問題，給項目建設(shè)運營埋下隱患。審計指出問題后，省財政在全省范圍內(nèi)組織開展“規(guī)范管理年”活動，相關(guān)部門和市縣已制定完善制度21項。
（四）“海上糧倉”建設(shè)審計情況。
組織對省本級及有關(guān)市縣進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是主管部門未將“海上糧倉”建設(shè)規(guī)劃總體目標任務(wù)逐年細化，并分解落實到市縣，造成部分規(guī)劃任務(wù)進展緩慢。二是資金管理不規(guī)范。部分專項資金分配方式不夠科學(xué)，有4.74億元采取定額補助方式分配，未明確具體分配因素和權(quán)重；有關(guān)部門在資金管理分配上缺少溝通銜接，存在同一項目重復(fù)獲得專項資金的情況。三是由于前期論證不充分、實施過程中監(jiān)管不到位，有的項目未實施或進展緩慢，有的建設(shè)不合規(guī)，涉及金額13.02億元，占資金總量的45%。審計指出問題后，省海洋漁業(yè)廳確定了分年度建設(shè)目標，并督促有關(guān)市健全完善了項目協(xié)調(diào)推進機制，相關(guān)部門和市縣已督促16個項目開工建設(shè)，52個項目建成完工，加快財政資金下達2.72億元。
六、審計建議
對審計查出的各類問題，審計機關(guān)依法出具了審計報告，下達了審計決定，發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索312件，省領(lǐng)導(dǎo)就抓好問題整改作出批示29件次。下一步，我們將繼續(xù)加大督促整改力度，于明年初向省人大常委會專題報告整改情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下建議：
（一）進一步優(yōu)化財政資源配置。一是強化預(yù)算管理，進一步完善項目庫建設(shè)，提高預(yù)算編制的完整性、準確性，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，將資金重點投向扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等領(lǐng)域，統(tǒng)籌考慮省市縣財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度，提高資金分配的科學(xué)性。二是推進專項資金統(tǒng)籌使用，加大部門內(nèi)部和跨部門的整合力度，避免資金固化和大量閑置。三是全面實施績效管理，擴大績效評價范圍，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機制，切實推進財政提質(zhì)增效。四是強化部門財務(wù)管理，健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)控機制，提高依法理財水平。
（二）完善打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)措施。一是加強對政府債務(wù)全過程監(jiān)管，加大對違規(guī)舉債融資行為的查處力度；持續(xù)推進金融領(lǐng)域?qū)ｍ椪?，加強主管部門與金融機構(gòu)和企業(yè)之間協(xié)調(diào)聯(lián)動，統(tǒng)籌抓好金融領(lǐng)域風(fēng)險防范。二是認真落實涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合的各項措施，為打造鄉(xiāng)村振興齊魯樣板提供保障；深入開展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ椪D，嚴肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為，加強扶貧項目后續(xù)監(jiān)管和跨部門信息整合共享，提高資金和項目績效。三是強化領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理責(zé)任落實，健全生態(tài)環(huán)境保護協(xié)同機制，強化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理，推進自然資源資產(chǎn)節(jié)約集約利用。
（三）下大力氣推進放管服改革。認真落實省委省政府部署，深化“一次辦好”改革，鞏固和擴大放管服改革成效，為新舊動能轉(zhuǎn)換順利推進創(chuàng)造良好營商環(huán)境，一是實施精準協(xié)同放權(quán)，進一步梳理省市縣三級權(quán)力事項，凡法律法規(guī)沒有明確實施層級且基層有實際需求的，原則上由縣級實施，同時加大后續(xù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)力度，確?；鶎印敖拥米 薄６羌哟髞y收費清理整頓力度，繼續(xù)開展行業(yè)協(xié)會商會涉企收費清理規(guī)范工作，建立涉企收費動態(tài)監(jiān)測和聯(lián)合處理機制，清理規(guī)范中介服務(wù)，進一步減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)市場活力。三是進一步優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，實施優(yōu)化營商環(huán)境專項行動，按照“一次辦好”事項清單，健全服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，創(chuàng)新服務(wù)模式，推進集中審批，完善服務(wù)標準，強化信息支撐，進一步提高行政審批效率，真正便民、利民。
（四）健全激勵干事創(chuàng)業(yè)的相關(guān)配套措施。認真落實中共中央辦公廳《關(guān)于進一步激勵廣大干部新時代新?lián)斝伦鳛榈囊庖姟芬约笆∥?、省政府要求，進一步解放思想、更新觀念，加強制度創(chuàng)新，鼓勵干事創(chuàng)業(yè)。一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的法規(guī)制度，建立健全容錯糾錯協(xié)調(diào)機制，合理界定容錯情形和條件，規(guī)范容錯免責(zé)程序，及時容錯免責(zé)、糾錯防錯，進一步將“三個區(qū)分開來”的重要要求落到實處。二是將激勵與約束相結(jié)合，加大對落實中央決策部署和省委省政府重點工作情況的督查力度，對不作為、慢作為和亂作為等問題強化追責(zé)問責(zé)，確保令行禁止。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我們將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，堅持黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，強化使命擔(dān)當，積極主動作為，依法履職盡責(zé)，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面開創(chuàng)新時代現(xiàn)代化強省建設(shè)新局面作出新的貢獻！
[本報告涉及的縣級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]
附件列表：
附件：山東省2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題清單.xls
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